公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制

費(fèi)用支出，規(guī)范公司的會計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管

理制度化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，以

保障提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度,

第二條公司各部門和職員辦理財(cái)會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)人員

第三條公司財(cái)務(wù)部門的職能是：

（一）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營

核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

（三）積極其經(jīng)營管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。

（六）對有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主

動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

（七）完成公司交給的其他工作。

第四條公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部長、會計(jì)、出納和付款人員組成。

第三章財(cái)務(wù)人員崗位制度及流程

第五條財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，

開辟財(cái)源，有效地使用資金;

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（二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)戈I」、控制、核算、分析和考核，催促本

公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

（三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分

析：

（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

第六條會計(jì)的主要工作職責(zé)是：

（一）按照國家會計(jì)法，在公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的指導(dǎo)、監(jiān)督下做好記帳

付帳報(bào)帳工作；

（二）按照財(cái)務(wù)制度審核原始憑證和記帳憑證，建立并完善財(cái)務(wù)憑證;

（三）在財(cái)務(wù)部長的監(jiān)督下進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，計(jì)劃、控制工作，編制

各種財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，組織公司日常會計(jì)核算工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)查實(shí)

和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；

（四）認(rèn)真執(zhí)行會計(jì)制度，按時(shí)做好記賬、算賬、報(bào)賬工作，如實(shí)

全面地反映公司資金活動(dòng)情況，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，

帳目清晰，按期結(jié)報(bào)；

（五）負(fù)責(zé)公司費(fèi)用、銷售成本及利潤的核算；

（六）定期核對往來賬款，及時(shí)清算應(yīng)收對付款；

（七）妥善保管財(cái)務(wù)帳簿，會計(jì)報(bào)表和會計(jì)資料，保守財(cái)務(wù)秘密；

（八）按照規(guī)定，定期（月、季、年）核對賬目、結(jié)賬、編制會計(jì)

報(bào)表，并做到報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清晰。任何

人都不得竄改或者授意、指使他人竄改會計(jì)報(bào)表數(shù)字；

（九）嚴(yán)格審核出納和付款員的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，做到日清月結(jié)；定期與

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出納和付款員核對現(xiàn)金賬目和商品明細(xì)賬并做好登記，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)

解決；

（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部份必須及時(shí)送存銀行，不坐支

現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）每月對上月考勤記錄及其他工資核算原始資料進(jìn)行審核，依

據(jù)審核無誤的考勤和工資資料編制工資表。

（五）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。

（六）積極配合銀行做好對賬、報(bào)賬工作。

（七）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

（A）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。

第八條付款員的主要工作職責(zé)是：

（一）認(rèn)真學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識，苦練現(xiàn)金收發(fā)技能

（二）嚴(yán)格審核入庫單、過磅單等相關(guān)數(shù)據(jù)，各項(xiàng)數(shù)據(jù)一致方可付

款

（三）根據(jù)收購情況，本著小額多次的原則，付款員每次領(lǐng)取適量

現(xiàn)金，確保資金安全

（四）付款員不得以任何名義挪用收購資金

（五）本著日清日結(jié)的原則，當(dāng)日業(yè)務(wù)完畢，與第二日及時(shí)向財(cái)務(wù)報(bào)

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賬

（六）完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作

第九條會計(jì)的工作流程：

（一）每日負(fù)責(zé)收購憑證及“成品出庫單”單據(jù)的審查，審查單據(jù)是

否符合規(guī)定，項(xiàng)目是否填寫齊全，分量是否與地磅單分量相符、數(shù)字

計(jì)算是否正確，大小金額是否相符，有關(guān)簽名是否齊全等

（二）每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符，并與總

賬核對，做到賬實(shí)相符、賬賬相符。

（三）每月復(fù)核實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性，保證賬

實(shí)相符、保證實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致；

（四）每月負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算，認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門

歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用，編制各部門費(fèi)用明細(xì)表，定期進(jìn)行分析；

（五）每月認(rèn)真核對并確認(rèn)客戶每一筆回款，做好客戶回款的審核確

認(rèn)工作，編制收款會計(jì)憑證并入賬，核對內(nèi)部往來帳項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)呆賬及

賬實(shí)不符情況，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部長或者總經(jīng)理處理。

（六）每月定期對已審核的原始憑證進(jìn)行會計(jì)憑證處理。填制記賬憑

證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符

（七）每月編制會計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明組表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。

提交報(bào)表給公司財(cái)務(wù)部長審核

第十條出納的工作流程：

（一）每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的業(yè)務(wù)收付及現(xiàn)金日記帳、銀行存款

日記帳的記帳工作

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（二）處理費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格按照《公司財(cái)務(wù)管理制度》中《費(fèi)

用報(bào)銷規(guī)定》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）現(xiàn)金、銀行存款收付完畢及時(shí)填制記帳憑證，填制憑證前，認(rèn)

真檢查原始憑證各項(xiàng)要素是否合法、準(zhǔn)確，憑證填制完必須認(rèn)真進(jìn)行

核對，保證憑證的摘要內(nèi)容、金額、會計(jì)科目的準(zhǔn)確無誤C

（四）填寫完的記帳憑證要與原始單據(jù)整理粘貼好交預(yù)會計(jì)審核。

（五）每日下班前盤存現(xiàn)金庫存、銀行收付單據(jù)是否帳實(shí)一致，做到

日清月結(jié)。

（六）月末結(jié)帳前進(jìn)行庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳余額核對，保證帳

實(shí)一致。

（七）月末結(jié)帳前進(jìn)行銀行存款帳面余額與銀行對帳單核對，對未達(dá)

帳項(xiàng)及時(shí)編制銀行存款調(diào)節(jié)表。

第十一條付款員工作流程

（一）每日按地榜單上的凈分量和質(zhì)量進(jìn)行核對后付款，并填制收購

憑證將地榜單粘貼在收購憑證上，于第二日交于會計(jì)進(jìn)行復(fù)核審查。

審查無誤后將上交的收購憑證金額領(lǐng)出。

（二）銷售發(fā)生時(shí)憑過磅單出具“成品出庫單”收據(jù)，一聯(lián)存根、

二聯(lián)財(cái)務(wù)、三聯(lián)倉庫。并將過磅單粘貼在“成品出庫單”收據(jù)上。

并將貨款交于出納。

（三）每日按填制收購憑證中的分量進(jìn)行登記匯總，每月預(yù)會計(jì)進(jìn)行

盤存，做到賬實(shí)相符

第四章固定資產(chǎn)管理

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第十二條固定資產(chǎn)在購、建前，要申報(bào)計(jì)劃，方能開支。大額的固

定資產(chǎn)要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究允許后，向上級主管部門請示批復(fù)

后開支。

第十三條對于購置固定資產(chǎn)，在購置過程前，要多方詢價(jià)比質(zhì)比價(jià)，

大額購置實(shí)行公開招投標(biāo)、按規(guī)定程序購置C

第十四條對于建造固定資產(chǎn)，工程竣工轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時(shí)，要成立專

班，進(jìn)行整體驗(yàn)收、決算。

第十五條對固定資產(chǎn)要每年進(jìn)行一次清理盤點(diǎn)，掌握了解固定資產(chǎn)

是否在用及磨損程度。

第十六條固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊

第十七條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣、報(bào)廢。要經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)集體研究

后報(bào)主管部門批準(zhǔn)方能處置，財(cái)務(wù)部門憑書面文件方能予以轉(zhuǎn)銷。

設(shè)備設(shè)施維修先申報(bào)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后開支。大額維修費(fèi)用要經(jīng)領(lǐng)

導(dǎo)集體研究決定并報(bào)主管部門批準(zhǔn)后列支。

第五章資金管理

第十八條貨幣資金管理：

（一）現(xiàn)金管理

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、暫時(shí)工工資及日常零星開支

2、各種勞保、福利及國家規(guī)定的其他開支。

3、向個(gè)人收購原材料和其他物資的價(jià)款

4、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支

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建立健全現(xiàn)金賬目，由出納人員按照付款憑證發(fā)生的先后順序逐筆記

載。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符，發(fā)生短款由出納全額賠償。

（二）銀行存款管理

1、設(shè)立銀行賬戶企業(yè)為了辦理銀行存取和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)開

設(shè)統(tǒng)一的銀行存款賬戶。所發(fā)生的各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)，除允許的現(xiàn)金

結(jié)算外，其余款項(xiàng)都必須通過銀行賬戶結(jié)算。

2、銀行存款賬目核對每月終了，根據(jù)銀行對賬單和銀行日記賬

逐筆核對，應(yīng)及時(shí)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)賬必須在次月

查清，編表存檔備查。

第六章低值易耗品管理

第十九條低值易耗品統(tǒng)一購買，買回的物品由資產(chǎn)管理員填制入庫

單辦理簽收入庫手續(xù)，經(jīng)辦人（報(bào)銷人）憑外來原始憑證（發(fā)票、清

單、經(jīng)濟(jì)合同等）和自制原始憑證（入庫單、驗(yàn)收單）辦理報(bào)銷手續(xù)，

手續(xù)不全的不得報(bào)銷。

第二十條低值易耗品應(yīng)當(dāng)建立臺賬進(jìn)行管理，且采購人不得為實(shí)物

管理人。部門領(lǐng)用時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理領(lǐng)用簽字手續(xù)，實(shí)物管理員憑領(lǐng)用簽字

手續(xù)做減庫登記。

第二十一條各部室的部長為領(lǐng)用人，負(fù)責(zé)本部門低值易耗品的管理

工作。

第二十二條實(shí)物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品，實(shí)

物管理員應(yīng)時(shí)常查看和清點(diǎn)本單位的低值易耗品

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第七章費(fèi)用報(bào)銷管理及流程

第二十三條費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層

把關(guān)。公司員工費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及

合理性進(jìn)行審查并進(jìn)行審核批準(zhǔn)。

第二十四條公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定

（一）公司一切費(fèi)用支出必須按“先申請、后辦理”的原則進(jìn)行，

對未進(jìn)行申請、審枇的一切費(fèi)用開支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)財(cái)務(wù)

主管批準(zhǔn)。

（二）報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī),嚴(yán)禁和杜絕弄虛

作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷，所持

票據(jù)必須是國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清晰，

嚴(yán)禁和杜絕白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)

行為。

（二）報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整理、粘貼

并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證,待審核批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷。

（四）報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，

如因未能取得合法的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部份支出，原則上不

予報(bào)銷，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。

（五）費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將采集到的費(fèi)用單據(jù)加以整

理歸類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如:

交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、款待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購費(fèi)等；）

分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。

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（六）報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用單/時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確

無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫

齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用單”的填寫一律不允許涂改，尤

其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無

效0

第二十五條費(fèi)用報(bào)銷流程

（一）公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)

用報(bào)銷單一部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字一出納進(jìn)行初次審查一財(cái)務(wù)部長審

核簽字f分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字f出納進(jìn)行二次審查。

（二）報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)

部門，出納應(yīng)重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附

的發(fā)票是否齊全合法審查無異議后，交于財(cái)務(wù)部長批準(zhǔn)簽字。

（三）財(cái)務(wù)部長應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際

金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上

簽署審核意見并簽名。

（四）審批手續(xù)齊全后，出納人員再次審查無誤后方能付款。

第八章會計(jì)檔案管理

第二十六條會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門

指定專人負(fù)責(zé)在專門地點(diǎn)保管。保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、

方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防

霉、防蛀、防火、防盜等條件。

第二十七條會計(jì)檔案包含會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)告以及其他

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會計(jì)核算資料等四個(gè)部份。

1、會計(jì)憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證;

2、會計(jì)賬簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔助帳

簿，其他會計(jì)帳簿；

3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，會計(jì)報(bào)表、附

表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告；

4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保存的

會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔

案銷毀清冊，以及有關(guān)的電子數(shù)據(jù)和相應(yīng)軟件資料。

第二十八條會計(jì)檔案的保管期限分永久、定期兩類。定期保管期限

分為3年、5年、10年、15年、25年、共5類，保管期限從會計(jì)年

度終了后的第一天算起；

第二十九條會計(jì)檔案為本公司所用，原則上不得借出。本公司人員

需要檔案資料?，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)印；

第三十條外部借閱會計(jì)檔案時(shí)，經(jīng)會計(jì)主管人員和公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,

方可借閱

第三十一條會計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)部門編制會計(jì)

檔案銷毀清冊（注明名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保

管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容），經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署意

見，報(bào)請上級主管單位批準(zhǔn)后方可予以銷毀。

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附件：財(cái)務(wù)管理制度通用格式

一、總則

1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度：

2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于

公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，

維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；

財(cái)務(wù)管理細(xì)則

一、總原則

1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃'為特征的總經(jīng)理負(fù)貨制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相

關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的

書面授權(quán)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、

監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會

人員。

2、貫徹國家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全

相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的人行情況進(jìn)行檢查和考核。

3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)

用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

4、其他相關(guān)工作。

（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)

I、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

3、負(fù)責(zé)對本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

4、負(fù)責(zé)公司會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會計(jì)電算化管理方式等。

5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

6、參預(yù)公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動(dòng)的預(yù)測、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工

作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)

用進(jìn)行控制、分析及考核。

10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、采集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定

手續(xù)報(bào)請銷毀。

11、參預(yù)價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（三）會計(jì)職責(zé)

1、按照國家會計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰、

處理及時(shí)；

11

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，

業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；

3、會計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會計(jì)檔案的保存和管理工作；

4、完成部門主管或者相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

（四）出納職責(zé)

1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對，保證帳實(shí)相符。

三，現(xiàn)金管理制度

1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流

水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。

3、庫存現(xiàn)金超過3000元時(shí)必須存入銀行。

4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須即將開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)。

5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或者其他原因必須

預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支浮現(xiàn)金。借款人要在出差回來或

者借款后三天內(nèi)向出納還款或者報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。

6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金

收、付I乞章，防止重復(fù)報(bào)銷。

四、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額：每工作日結(jié)束后。

3、出納收取支票時(shí)，須即將開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽

名后，交繳款人、繳款部門、出納、會II各留存一聯(lián)。

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)

理（計(jì)劃外部份）簽字后出納方可開出。

5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或者蓋章。

五、印鑒的保管

1、銀行印鑒必須分人保管。

2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤杳

1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)

存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計(jì)或者總經(jīng)理指定人員于每

星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款H記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進(jìn)行核對，對

未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。

3、其它依據(jù)相關(guān)會計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

支出審批制度

一、目的

12

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。

2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

二、合用原則

（一）使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)責(zé)人對

該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

（二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或者部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或者部門

主管等。

（三）授權(quán)方式可分為兩類：

三，審批程序

1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部

2、超計(jì)劃報(bào)俏：

經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)

四、計(jì)劃審批內(nèi)容

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)戈h由運(yùn)營中心收齊匯總，報(bào)

公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入名部門

的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與0A設(shè)備）：其購買由各部門報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)

責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對協(xié)調(diào)或者購買

情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)?購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須

報(bào)總經(jīng)理審批。

3、參展/會費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請函與蓋章徹底的參展申請表復(fù)印件，由部門經(jīng)

理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會原則上不得支付會務(wù)費(fèi)；外地展會如在參展費(fèi)中包含會

務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會，予以報(bào)銷往返車票預(yù)會

務(wù)費(fèi)；不住會的，報(bào)銷車票與差旅津貼。

3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)埋提交〃項(xiàng)申請報(bào)告，注明參

展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

4、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、

由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差

報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。（所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方

可執(zhí)行）。

5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，

并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、

禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)款待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)

公司總經(jīng)理審批。

報(bào)銷審核制度

一、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支

出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照

有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理.，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過下月3日.

13

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

3、為了分清貢任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

二、支出相關(guān)部門審核

對所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

三、財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對所有撮銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對其合法性進(jìn)行審核。

四、審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽

項(xiàng)目周一周二周三周四周五

款項(xiàng)借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：0011：00-12：00

15：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00

費(fèi)用報(bào)銷9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

對外結(jié)帳9：00-12：009：00-12：009：00-12：00

六、報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手

人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或者分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件

給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對票具進(jìn)行核

實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對無誤后付款。

2、印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無誤后，填寫費(fèi)用（成

本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無誤后付款。

3、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)

票同實(shí)物核對無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及

分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審

批后報(bào)銷。

4、機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對無誤后填寫驗(yàn)收單和出庫單.憑

發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

5、資料費(fèi)：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營管

理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)

用報(bào)銷單。

6、差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差

旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)

核銷借款。對3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任

從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。

7、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本

著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)款待費(fèi)

須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及款待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須

注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客

戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或者簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)箱憑證

退回并說明原因。

8、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定

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公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)設(shè)，特制定此規(guī)定，具體如下：

1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

2、出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營中心、公司總經(jīng)理簽字的《出差申請表》0申

請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來回乘坐交

通工具、估計(jì)差旅費(fèi)金額.報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請單交運(yùn)營

管理中心存檔。

3）報(bào)批手續(xù)：

普通人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批允許，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。

1、工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不

報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。

2、山差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食津貼費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)

準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。

3、出差乘坐火車，普通以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60%予以津貼。

6、出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請示總經(jīng)理特批。

7、往返機(jī)場、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。

8、出差參加展示會的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對于到外地參加會議、展覽、

及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取津貼.

10、出差或者外出學(xué)左、培訓(xùn)、參加會議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷,

不享受任何津貼。

11、出差津貼天數(shù)的計(jì)算方法：

1）出發(fā)日津貼計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或者飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或者起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：

00前出發(fā)的可享受全天津貼；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可.享受半天津

貼；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天津貼；

2）到達(dá)日津貼計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或者飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或者起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：

00前返回的可享受半天津貼：12：00后返回的可享受全天津貼。

12、出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。

13、費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。

14、其它

1）報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便

財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日津貼超過30元以上的部份將由財(cái)務(wù)按

國家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

2）凡購買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)

格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。

附件：差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

職務(wù)普通地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：元/天）特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天）

總經(jīng)理280380

事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任）240320

部門經(jīng)理220280

部門副經(jīng)理/主管180230

普通人員160200

2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理津貼標(biāo)準(zhǔn)相同；

3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。

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公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

往來帳務(wù)管理制度

一、應(yīng)收帳款管理

（一）收款方針

1、業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或者勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客

戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。

2、收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。

3、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或者錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須

為公司需要或者對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。

嚴(yán)禁市場員熱付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款，沒收市場員所用款項(xiàng)，并通報(bào)批評。

4、部門人員調(diào)動(dòng)或者離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移

交清單一式四份（一

份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相

關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。

（二）未回款考核辦法

1、未同款處罰

1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；

2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；

3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只把業(yè)務(wù)

成本。

2、未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還：

1）未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個(gè)月扣60%；

2）未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%；

3）若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場員住手業(yè)務(wù)，專職收款.在3個(gè)月之后回款，待回款后

只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。

3、未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績。

4、3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款3。％的印

刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或者經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。

5、若市場員連續(xù)兩個(gè)月無未回款且業(yè)績均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000

元計(jì)）以上，則酌情賦予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。

6、財(cái)務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。

7、對預(yù)收款，按1%的比例對市場員賦予獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）可疑客戶及可疑帳款的處理

1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取

措施。

2、業(yè)務(wù)人員對在兩個(gè)月內(nèi)催收無效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并采集

有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。

3、催收或者經(jīng)訴訟案件，有部份或者全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證

明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。

4、對收款不報(bào)或者積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。

二、對付帳款管理

（一）付款時(shí)間：

1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

16

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日擺布支付（每月出刊后第二日報(bào)財(cái)務(wù)）；

3、購置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫后支付。

（二）付款方式：

1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或者錯(cuò)誤支票；

2、現(xiàn)金；

3、實(shí)物或者廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。

（三）其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

票據(jù)管理制度

一、發(fā)票管理

（一）申領(lǐng)

1、由申請人在《零星開票通知單》中詳細(xì)填寫部門名稱、申請日期、合同號（右上角填

寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或者網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（

廣告或者信息）、申請人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會計(jì)審核后開具。

2、若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋

章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。

3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。

4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個(gè)字。

5、若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或者加蓋公章的證明方可

開票。

6、丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號及金

額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟

失發(fā)票或者其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對

于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。

7、發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人

簽字。

8、開辟票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才干開具發(fā)票。

（二）具體規(guī)定

1、已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或者

有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。

2、未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零

星開票通知單，由部門經(jīng)理或者以上級管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收

不回原發(fā)票視同未回款處理。

3、未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的,業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或者廣告（信息）

認(rèn)定單開具發(fā)票。

4、已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填

寫零星開票通知單或者廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。

5、未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁止開辟票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門

說明。

（三）回收

1、當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理：

當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管：客戶因特殊原因需先將

17

公司企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開辟票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部

門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開辟票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋

客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開

除。

2、若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的俏售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否

則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款100元。

3、凡將所開辟票重新更改、退票（換名稱或者換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽

字確認(rèn)后方可退換。

（四）填寫

公司統(tǒng)計(jì)（或者會計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的《零星開票申請單》按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證

真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或者撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整

套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。

（五）監(jiān)督

會計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的“支票回收單”核對每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的

回款情況，對所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。

（六）內(nèi)容不符時(shí)的處理

支票回收的付款公司名稱與市場員所報(bào)客戶名稱或者所申請發(fā)票名稱不符時(shí)，市場員必須同

時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)

務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明，按未回款處理。

二、收據(jù)管理

1、收據(jù)視同發(fā)票管理。

2、收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開辟票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后

再補(bǔ)開辟票。

3、以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行浮現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé),

三、支票管理

1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記

銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

3、出納收取支票時(shí)，須即將開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的《支票回收單》，由繳

款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計(jì)各留存一聯(lián)；

4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外

部