員工食堂賬務管理制度總則目的為加強公司員工食堂的財務管理，規范食堂賬務處理，確保食堂資金的安全與合理使用，提高資金使用效益，為員工提供優質、經濟、衛生的餐飲服務，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內部員工食堂的賬務管理。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務制度，確保食堂賬務處理合法合規。2.真實性原則：賬務記錄應真實、準確、完整地反映食堂的經濟業務活動。3.準確性原則：各項收支核算要準確無誤，賬目清晰，數據可靠。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告食堂的財務收支情況，不得拖延。5.公開透明原則：定期向員工公布食堂賬務收支情況，接受員工監督。財務管理職責分工食堂管理部門職責1.負責食堂日常運營管理，包括食材采購、餐飲服務提供等。2.審核食堂各項費用支出的合理性與必要性，確保符合公司規定和實際需求。3.配合財務部門進行賬務核對與監督，提供相關業務資料。財務部門職責1.負責制定和完善食堂財務管理制度，并監督執行。2.設立獨立的食堂會計賬戶，對食堂資金進行統一核算和管理。3.審核食堂各項收支憑證，進行賬務處理，編制財務報表。4.定期對食堂財務狀況進行分析，為公司決策提供財務數據支持。5.協助食堂管理部門做好成本控制和預算管理工作。采購人員職責1.按照公司規定的采購流程和標準，負責食堂食材及相關物資的采購工作。2.確保所采購物資的質量合格、價格合理，并取得正規發票。3.及時將采購情況反饋給食堂管理部門和財務部門。庫管人員職責1.負責食堂物資的驗收入庫、保管和發放工作，建立物資出入庫臺賬。2.定期盤點庫存物資，確保賬實相符。3.配合財務部門進行庫存物資的清查核對工作。收入管理餐費收取1.食堂應根據公司規定的收費標準，按時足額收取員工餐費。2.餐費收取方式可采用現金、轉賬、就餐卡等形式，具體方式由公司統一確定。3.負責收費的人員應開具統一的收款收據，并及時將收款情況交財務部門入賬。其他收入1.食堂如有對外承包經營、場地出租等其他收入，應按照合同約定及時收取款項。2.其他收入應納入食堂財務統一核算，不得賬外循環。支出管理食材采購支出1.采購人員應根據食堂庫存情況和用餐人數，合理編制食材采購計劃，經食堂管理部門審核后實施。2.采購食材時，應選擇具有合法資質的供應商，簽訂采購合同，明確采購品種、數量、價格、質量標準、交貨時間等條款。3.采購人員應嚴格按照采購合同執行，確保所采購食材的質量和價格符合要求。采購完成后，應及時取得供應商開具的正規發票，并附上采購清單、驗收單等相關憑證，經食堂管理部門負責人簽字審核后，交財務部門報銷。4.財務部門應加強對食材采購支出的審核，重點審核發票的真實性、合法性、完整性，采購合同的執行情況，以及驗收單的內容是否齊全、真實等。對于不符合規定的支出，財務部門有權拒絕報銷。人員薪酬支出1.食堂工作人員的薪酬待遇應按照公司相關規定執行，包括工資、獎金、福利等。2.食堂管理部門應根據考勤記錄和績效考核結果，編制工資發放表，經審核后交財務部門發放。3.財務部門應按照工資發放表及時足額發放食堂工作人員薪酬，并做好個人所得稅的代扣代繳工作。水電費支出1.食堂應按照實際使用量，按時繳納水電費。2.水電費發票應由專人負責保管，每月定期交財務部門入賬。財務部門應根據發票金額，準確核算水電費支出，并與相關部門提供的抄表記錄進行核對。設備設施購置及維修支出1.食堂因業務需要購置設備設施，應按照公司固定資產管理規定辦理相關手續。2.設備設施購置應進行詢價、比價，選擇性價比高的產品。購置完成后，應取得正規發票，并附上采購合同、驗收報告等憑證，經審批后交財務部門入賬。3.食堂設備設施的維修費用，應根據實際維修情況，由維修人員填寫維修工單，經食堂管理部門負責人審核后，交財務部門報銷。財務部門應審核維修費用的合理性和必要性，對于大額維修費用，應進行專項審計。其他支出1.食堂的其他支出，如辦公用品購置、清潔用品采購、業務招待費等，應按照公司相關規定執行審批程序。2.各項支出應取得合法有效的票據，并按照規定的審批流程進行報銷。財務部門應嚴格審核支出的真實性、合法性和合理性，對于不符合規定的支出，不予報銷。賬務處理會計核算1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對食堂的經濟業務進行會計核算。2.設立總賬、明細賬和日記賬，對食堂的各項收入、支出進行詳細記錄。3.會計憑證應真實、完整、合法，記賬憑證應附有原始憑證，原始憑證應具備名稱、日期、內容、金額、填制單位等要素。4.每月末，財務部門應進行結賬，編制資產負債表、利潤表等財務報表，如實反映食堂的財務狀況和經營成果。財務報表1.食堂應每月編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。2.財務報表應報送食堂管理部門、公司領導及相關部門，為公司決策提供財務依據。3.財務部門應定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，重點分析食堂的收支情況、成本控制情況、資金使用效益等，提出改進建議和措施。庫存管理庫存物資分類1.食堂庫存物資主要包括食材、調料、餐具、清潔用品等。2.應對庫存物資進行分類管理，建立相應的物資臺賬，詳細記錄物資的名稱、規格、數量、單價、入庫時間、出庫時間等信息。庫存盤點1.庫管人員應定期對庫存物資進行盤點，確保賬實相符。盤點周期可根據實際情況確定，一般每月至少盤點一次。2.盤點結束后，應編制庫存盤點表，如實反映庫存物資的實際情況。對于盤盈、盤虧的物資，應查明原因，報經批準后進行相應的賬務處理。3.財務部門應參與庫存盤點工作，對盤點結果進行監督和審核。成本控制成本核算1.食堂應建立成本核算制度，對食材采購成本、人員薪酬成本、水電費成本等進行核算。2.成本核算應按照權責發生制原則，準確計算各項成本費用，不得虛增或虛減成本。3.每月末，應編制成本報表，分析成本構成及變動情況，為成本控制提供依據。成本控制措施1.優化食材采購流程，通過招標、詢價、集中采購等方式，降低食材采購成本。2.合理安排食堂工作人員，提高工作效率，控制人員薪酬成本。3.加強能源管理，采取節能措施，降低水電費支出。4.嚴格控制各項費用支出，杜絕浪費現象，降低不必要的開支。預算管理預算編制1.食堂應根據公司年度經營計劃和食堂實際情況，編制年度財務預算。2.預算編制應包括收入預算、支出預算、采購預算、庫存預算等內容，確保預算的全面性和準確性。3.預算編制過程中，應充分考慮各種因素的影響，進行科學合理的預測和分析。預算草案編制完成后，應報食堂管理部門和公司領導審核批準。預算執行1.食堂應嚴格按照批準的預算執行，確保各項收支在預算范圍內進行。2.財務部門應定期對預算執行情況進行監控和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序進行申報和審批。財務監督與審計內部監督1.食堂管理部門應定期對食堂財務收支情況進行檢查，確保各項財務制度的執行。2.財務部門應加強對食堂賬務處理的內部審核，發現問題及時糾正。3.庫管人員應定期對庫存物資進行盤點，并將盤點結果與財務賬進行核對，確保賬實相符。審計監督1.公司審計部門應定期對食堂財務進行審計，審查財務收支的真實性、合法性和效益性。2.審計內容包括財務制度執行情況、預算執行情況、成本控制情況、資產管理情況等。3.對于審計發現的問題，應及時下達審計整改通知書，要求食堂限期整改。食堂應按照審計意見進行整改，并將整改情況報審計部門和公司領導。檔案管理檔案分類1.食堂財務檔案主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、采購合同、發票、驗收單、工資發放表、庫存盤點表等。2.應對財務檔案進行分類整理，建立檔案目錄，便于查閱和管理。檔案保管1.財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全與完整。2.檔案保管期限應按照國家有關規定執行，一般會計憑證保管期限為30年，會計賬簿保管期限為30年，財務報表保管期