會計制度設計東北財大演講人：日期:CONTENTS目錄01會計制度理論基礎02核心要素設計規范03制度實施流程規范04內部控制協同機制05信息化系統配套建設06東北財大實踐案例01會計制度理論基礎基本概念與功能定位會計制度的定義會計制度是規范會計行為、保證會計信息質量、實現會計目標的法規、準則和程序的總稱。01會計制度的功能會計制度具有規范會計行為、保證會計信息質量、控制財務風險、提高經濟效益等功能。02會計制度的定位會計制度是企業內部管理的重要組成部分，也是國家法規制度體系的重要一環。03制度設計發展歷程早期的會計制度主要關注會計記錄和報表的準確性和可靠性，如古代的“四柱清冊”等。早期會計制度現代會計制度在工業革命后逐漸發展，強調會計信息的披露和財務報告的規范化，如會計準則的制定和審計制度的建立。現代會計制度隨著全球經濟的融合，會計制度的國際化趨勢日益明顯，如國際財務報告準則（IFRS）的廣泛應用。國際化趨勢東北財大研究特色學術研究與教學并重東北財經大學會計制度設計方向強調學術研究與實踐教學的緊密結合，培養具有實際操作能力的專業人才。理論與實踐相結合強調內部控制與風險管理東北財經大學會計制度設計研究注重理論與實踐的結合，通過案例分析、模擬實驗等方式提高學生的實際應用能力。東北財經大學會計制度設計研究特別關注企業的內部控制和風險管理，培養學生的風險意識和應對能力。12302核心要素設計規范核算體系框架搭建制定會計核算流程明確會計憑證、賬簿、報表等核算流程，確保信息準確傳遞和處理。03包括會計科目設置、會計憑證與賬簿組織、記賬方法、成本核算方法、財產清查方法等。02設計會計核算方法確定會計核算基本前提明確會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量等四個會計核算基本前提。01會計科目分層設置會計科目分類根據會計準則和會計制度，對企業經濟業務進行分類，設置會計科目。01會計科目編碼為便于計算機處理和查找，對每個會計科目進行編碼。02會計科目使用說明詳細說明每個會計科目的核算內容、范圍、方法等，以便會計人員正確使用。03報表編制統一標準按照會計準則和會計制度要求，統一規定對外報送的財務報表種類、格式和要求。報表種類與格式明確各類報表的編制方法、數據來源和勾稽關系，確保報表數據的準確性和一致性。報表編制方法對報表中的重要項目、異常變動等進行附注和解釋，提高報表的透明度和可讀性。報表附注與解釋03制度實施流程規范對企業的采購、生產、銷售、倉儲等業務流程進行全面了解，為會計制度設計提供參考。業務場景調研分析了解企業業務流程在業務流程中識別可能存在的風險點，如財務舞弊、數據篡改等，為會計制度設計提供依據。識別業務風險點根據企業業務流程和風險點，確定會計科目的設置、憑證的填制、賬簿的登記以及財務報表的編制等會計需求。確定會計需求制度文本編寫規則遵循會計準則明確職責權限體現企業特點會計制度設計應遵循國家會計準則和相關法規，確保會計信息的合規性和可比性。結合企業的實際情況，制定符合企業特點的會計制度，提高會計制度的可操作性和實用性。在會計制度中明確各個崗位的職責權限，形成相互制約、相互監督的內部控制機制。試點推行與反饋優化選擇試點單位選取具有代表性的部門或業務作為試點，先行實施會計制度，以檢驗制度的合理性和有效性。01收集反饋意見在試點過程中，及時收集各方意見，對制度進行修訂和完善，確保制度更加符合企業實際。02推廣實施在試點成功的基礎上，逐步在企業范圍內推廣實施會計制度，提高企業的財務管理水平和效率。0304內部控制協同機制內部控制部門職責負責制定和執行內部控制制度，監督和檢查各部門執行情況，提供內部控制培訓和咨詢。財務部門職責負責日常財務管理和會計核算工作，確保財務信息真實、準確、完整。業務部門職責負責具體業務運作，執行內部控制制度，提供業務信息和數據。內部審計部門職責對內部控制制度的執行情況進行審計和評價，提出改進建議。崗位職責權限劃分財務審批流程設計常規財務審批流程包括預算編制、資金支付、費用報銷等環節，由業務部門提出申請，財務部門審核，內部控制部門審批。特殊財務審批流程緊急財務審批流程針對重大投資、融資、擔保等事項，需經過管理層審批和董事會決策，確保決策科學、合法、合規。在緊急情況下，可開辟綠色通道，快速審批并支付資金，確保業務正常運轉。123風險預警指標設置財務風險預警指標內部控制風險預警指標經營風險預警指標法律法規風險預警指標包括資產負債率、流動比率、速動比率等，用于反映企業償債能力和流動性風險。包括市場占有率、客戶滿意度、產品退貨率等，用于反映企業經營風險和市場風險。包括內部審計發現的問題數量、內部控制缺陷數量等，用于反映企業內部控制的有效性和可靠性。包括合規性檢查、法律法規更新情況等，用于反映企業法律合規風險。05信息化系統配套建設業財融合數據架構將財務數據和業務數據集成，實現跨部門的數據共享和協同工作。數據集成采用數據倉庫技術，對數據進行統一存儲、管理和分析，支持決策層的數據需求。數據倉庫技術制定統一的數據標準和規范，確保數據的準確性和一致性，提高數據的質量和利用價值。數據標準化接口協議加強接口的安全管理，防止數據泄露和非法訪問，保證系統的安全穩定運行。接口安全接口測試進行系統接口測試，確保接口的穩定性和數據傳輸的準確性，降低系統集成的風險。制定統一的接口協議，規定數據傳輸的格式、方式、內容等，確保不同系統之間的數據交換和互操作性。系統接口標準化安全審計功能嵌入安全審計策略制定安全審計策略，明確審計的目標、范圍和方法，確保審計工作的合法性和有效性。01審計跟蹤對系統的操作進行審計跟蹤，記錄用戶的操作行為，方便查找和追溯問題的根源。02安全漏洞掃描定期進行安全漏洞掃描，及時發現和修復系統存在的安全隱患，提高系統的安全性。0306東北財大實踐案例高校財務制度創新信息化管理平臺應用現代科技手段，建立財務信息系統，提高財務管理效率。03構建風險防范體系，加強內部審計與財務監督，保障資金使用安全。02內部控制機制財務管理制度推行財務分級管理，實施預算與核算分離，建立財務信息公開制度。01科研成果轉化核算成果轉化流程設置合理的科研成果評估、轉移和轉化流程，促進科技成果產業化。收益分配機制核算方法創新建立科學的收益分配制度，保障科研人員和學校的合法權益。探索科研成果價值評估方法，確保成果轉