《經濟法》課程單元教學設計方案教師：序號：授課時間授課班級上課地點教學單元名稱第十二章稅收法律制度第六節稅收征收管理法律制度課時數2教學目標通過教學，要求學生了解稅務管理、稅款征收、稅務檢查、納稅人和扣繳義務人的法律責任等相關法律規定，培養學生樹立良好的愛國護稅意識，做一個依法納稅的好公民。教學重點稅務管理，稅款征收教學難點法律責任學情分析示例：教學對象為市場營銷專業普專層次學生，基礎較好，學習能力較強。經過第一學年的學習，學生具備了一定的專業知識和技能，但在經濟法律知識方面有待進一步的學習和積累，在運用經濟法律知識解決工作和生活中實際問題的能力方面有待于進一步訓練和加強，在綜合素養方面也待于進一步提升。教學環境多媒體教室教學方法講授、討論、啟發、案例教學法時間安排教學過程設計導入課程5分鐘，講授70分鐘（其中稅務管理15分鐘，稅款征收20分鐘，稅務檢查10分鐘，納稅人、扣繳義務人的法律責任25分鐘），課堂答疑10分鐘，小結5分鐘。導入課程：復習前課內容，導入新課。講授新課：第六節稅收征收管理法律制度一、稅務管理稅務管理，是稅收征管程序中的基礎性環節。其主要包括三項制度：稅務登記，賬簿、憑證管理，納稅申報。（一）稅務登記稅務登記，又稱為納稅登記，是指納稅人在開業、歇業前或其他生產經營期間發生重大變動時，在法定期間內向主管稅務機關辦理書面登記的一項制度。稅務登記可分為開業登記、變更登記和注銷登記。（二）賬簿、憑證管理賬簿、憑證管理，是納稅人和扣繳義務人從事生產、經營活動時不可缺少的管理方式之一。賬簿是記載經濟業務活動的記錄；憑證是明確經濟責任的書面證明，也是實際記賬的依據。所有納稅人和扣繳義務人都必須按照有關法律、行政法規和國務院財政、稅務主管部門的規定設置賬簿。所有納稅人和扣繳義務人都必須根據合法、有效的憑證進行賬務處理。納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規定的保管期限（10年）保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證和其他有關資料。賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票和其他有關涉稅資料不得偽造、變造或者擅自損毀。（三）納稅申報納稅申報，是指納稅主體對其應納稅額依法向稅務主管機關進行申報的行為。納稅申報是稅收征收管理工作的重要環節之一，是納稅人、扣繳義務人履行納稅義務的法定手續。納稅申報的形式主要包括：（1）直接申報（也稱上門申報）（2）郵寄申報（經批準，使用統一的納稅申報專用信封）（3）數據電文申報（也稱電子申報）（4）簡易申報（實行定期定額納稅的納稅人）二、稅款征收（一）稅款征收方式稅款征收方式主要有：（1）查賬征收；（2）查定征收；（3）查驗征收；（4）定期定額征收；（5）代扣代繳、代收代繳征收；（6）委托征收。稅收保全與強制執行稅收保全措施和強制執行措施，作為稅收征管的重要手段，在稅收征管過程中相互配合，共同保障國家稅收及時、足額入庫，以維護稅法的嚴肅性和國家的財政利益。如表12-4所示。（四）稅款的退還、補繳和追征1.稅款的退還納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還。2.稅款的補繳由于稅務機關的責任，導致納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款，稅務機關要求補繳的時間是3年以內，但不得加收滯納金。超過3年以后則不可再要求納稅人、扣繳義務人補繳。3.稅款的追征因納稅人、扣繳義務人自己計算錯誤等失誤，造成未繳或少繳稅款，稅務機關不僅應追征稅款，還應追征滯納金。追征的時間一般是3年，有特殊情況的，可以延長至5年。另外，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述規定期限的限制，可以無限期追征。素養提升理論解讀習近平總書記在黨的二十大報告中指出，要完善個人所得稅制度，規范收入分配秩序，規范財富積累機制，保護合法收入，調節過高收入，取締非法收入。討論分析請同學們結合對個人所得稅的學習，交流討論如何做個依法納稅的好公民，讓誠信納稅成為我們每個人的自覺行動。三、稅務檢查（一）稅務檢查的形式根據工作需要和法定程序的規定，稅務機關可采取的檢查形式主要有：①重點檢查；②分類計劃檢查；③集中性檢查；④臨時性檢查；⑤專項檢查。（二）稅務檢查的職權稅務檢查是征收管理的后期監督，《稅收征收管理法》對稅務檢查的職權作了明確的規定，共有6項授權：（1）查賬權；（2）實地檢查權；（3）責成提供資料權；（4）詢問權；（5）交通郵政檢查權；（6）存款賬戶檢查權。四、違反稅款征收的法律責任（1）逃避追繳欠稅的法律責任。納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。（2）進行虛假申報或不進行申報行為的法律責任。①納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處5萬元以下的罰款；②納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（3）在規定期限內不繳或者少繳稅款的法律責任。納稅人、扣繳義務人在規定期限內不繳或者少繳應納或者應解繳的稅款，經稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，稅務機關除依照《稅收征收管理法》規定采取強制執行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外，可以處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（4）偷稅的法律責任。納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。（5）騙取出口退稅的法律責任。以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款1倍以上5倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規定期間內停止為其辦理出口退稅。（6）抗稅的法律責任。以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，屬于抗稅，除由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金外，依法追究刑事責任。情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款。練一練某大酒店設置了兩套賬簿，其中一套賬簿用來核算酒店的全部收支和經營成果，據此向主管部門報送會計報表；另一套賬簿則隱匿了大部分的收入，僅記載其中的一部分，平時即根據此賬簿所記收入來申報納稅。經查實，該酒店合計少繳稅款及附加費17萬元。【思考】（1）根據稅收法律制度的相關規定，該酒店的行為是否構成違法？（2）如果構成違法行為，應