高等教育自學考試《00078銀行會計學》模擬試卷一[單選題]1.當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為()A.B.C.D.正確答案：C參考解析：當金融債券折價發行時，編制的會計分錄為：借：庫存現金等應付債券——債券折價貸：應付債券——債券面值[單選題]2.金融債券的發行機構是銀行和()A.非銀行金融機構B.企事業單位、社會團體C.保險公司D.證券公司正確答案：A參考解析：金融債券的發行機構是銀行和非銀行金融機構，在歐美國家，金融機構發行的債券歸類于公司債券。[單選題]3.“買入返售金融資產”科目是()A.核算公司按規定進行證券回購業務買入證券所發生的成本B.核算公司按規定進行證券回購業務賣出證券取得的款項C.核算公司取得的買入返售證券收入D.核算公司發生的賣出回購證券支出正確答案：C參考解析：銀行通過設置“買入返售金融資產”科目進行核算，并按債券種類和出售債券單位設置明細賬，以核算公司取得的買入返售證券收入。[單選題]4.期末，“利息收入”賬戶的余額應從本賬戶的借方結轉到()A.“營業收入”貸方B.“營業外收入”貸方C.“本年利潤”貸方D.“利潤分配——未分配利潤”貸方正確答案：C參考解析：期末，“利息收入”賬戶的余額應從本賬戶的借方結轉到“本年利潤”貸方。[單選題]5.銀行的留存收益不包括()A.未分配利潤B.法定盈余公積金C.資本公積D.任意盈余公積金正確答案：C參考解析：銀行的留存收益包括：法定盈余公積金、任意盈余公積金和未分配利潤。[單選題]6.下列應確認為商業銀行“營業外收入”的收入項目是()A.商業銀行經營外匯業務因匯率變動而取得的收入B.商業銀行辦理委托貸款業務取得的收入C.商業銀行在持有交易性金融資產期間獲得的利息收入D.商業銀行處置抵債資產獲得的凈收益正確答案：D參考解析：“營業外收入”包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、處置抵債資產凈收益、罰款收入等。[單選題]7.下列選項不屬于利潤表內容的是()A.營業收入的來源B.財務報表的編制基礎C.營業支出的構成D.營業利潤、利潤總額及凈利潤的形成正確答案：B參考解析：多步式利潤表主要包括以下內容：營業收入的來源；營業支出的構成；營業利潤、利潤總額及凈利潤的形成。[單選題]8.下列內容不屬于銀行年度決算第二階段的工作的是()A.編制年度報表B.結賬C.財產盤點D.軋計損益正確答案：C參考解析：銀行年度決算工作的基本步驟可以分為兩個階段：第一個階段是決算準備工作，主要內容是各基層行處進行資金清理、核實，財產盤點，賬務核對，損益核實，編制試算平衡表等；第二階段是決算日工作和編制財務報表，其主要內容包括結賬、軋計損益和編制年度報表。[單選題]9.下列關于資產負債表的說法不正確的是()A.總括反映銀行在特定日期財務狀況B.該報表是時期報表C.反映的是12月31日營業終了時，銀行資產、負債和所有權益整體情況D.資產負債表是以“資產=負債+所有者權益”這一會計基本等式為依據編制的正確答案：B參考解析：商業銀行資產負債表是總括反映銀行在特定日期財務狀況的報表。該報表是時點報表，反映的是12月31日營業終了時，銀行資產、負債和所有權益整體情況。[單選題]10.余額包銷方式下，銀行接受委托代理銷售債券，在規定時間內未銷售完，剩余部分由銀行自己認購，銀行作為____入賬。()A.資產B.所有者權益C.長期投資D.利潤正確答案：C參考解析：余額包銷方式是指銀行接受委托代理銷售債券，在規定時間內未銷售完，剩余部分由銀行自己認購，作為長期投資入賬。[單選題]11.中國境內發行金融債券始于()A.1985年B.1994年C.1997年D.1998年正確答案：A參考解析：中國境內發行金融債券始于1985年，到目前為止，共發行過三類金融債券：（1）1985年，為解決國有銀行信貸資金不足等問題，中國工商銀行、中國建設銀行和其他非銀行金融機構被批準向社會公開發行金融債券，用于發行特種貸款，支持一些為社會所急需、經濟效益好的建設項目的掃尾工作，以促進其迅速竣工投產。（2）1994年，國家開發銀行、中國進出口銀行和中國農業發展銀行三家政策性銀行相繼成立，這三家政策性銀行可以在銀行間債券市場面向金融機構發行特種金融債券。（3）1997年和1998年，為了解決證券回購出現的問題，中國人民銀行批準了14家金融機構先后發行了16次金融債券。[單選題]12.為核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的資產或負債，需設置科目為()A.套期工具B.衍生工具C.被套期項目D.持有至到期投資正確答案：B參考解析：“套期工具”科目主要核算企業開展套期保值業務（包括公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產或負債，本科目可按套期工具類別進行明細核算。[單選題]13.投資者按照商業銀行的章程或合同、協議的約定，實際投入到商業銀行的注冊資本稱為()A.實收資本B.資本公積C.盈余公積D.法定公積正確答案：A參考解析：實收資本是指投資者按照商業銀行的章程或合同、協議的約定，實際投入到商業銀行的注冊資本。投資者可以用現金投資，也可以用現金以外的其他有形資產或無形資產進行投資。[單選題]14.發生利息收入時，基本會計分錄為()A.B.C.D.正確答案：A參考解析：利息收入是指商業銀行經營各項貸款與貼現業務時而取得的收入。發生利息收入時，其基本會計分錄為：借：吸收存款——××存款戶貸：利息收入——××利息收入戶[單選題]15.下列關于清理資金的內容說法不正確的是()A.對連續1年沒有發生收付活動，經聯系又查找不列的存戶（不包括儲蓄存款），應轉入“其他應付款”科目有關賬戶B.長期未發生資金收付的存戶，要主動與客戶協商，辦理并戶或銷戶手續C.對連續2年沒有發生收付活動，經聯系又查找不到的存戶（不包括儲蓄存款），應轉入“其他應付款”科目有關賬戶D.對長期無法聯系的存戶，則轉入“不動產”處理，多年后仍無法聯系，可按規定的年限、金額、范圍轉作收益處理正確答案：C參考解析：對連續1年沒有發生收付活動，經聯系又查找不到的存戶（不包括儲蓄存款），應轉入“其他應付款”科目有關賬戶；對長期無法聯系的存戶，則轉入“不動產”處理，多年后仍無法聯系，可按規定的年限、金額、范圍轉作收益處理。對保持聯系，但長期未發生資金收付的存戶，要主動與客戶協商，辦理并戶或銷戶手續。[單選題]16.我國商業銀行的利潤表格式為()A.賬戶式B.報告式C.賬表式D.多步式正確答案：D參考解析：利潤表的格式有單步式和多步式兩種。單步式利潤表是將所有的收入項目加在一起，然后再將所有的支出項目加在一起，最后，用全部收入減去全部支出，通過一次計算求出銀行利潤（或虧損）額；多步式利潤表是通過多步計算求出利潤（或虧損）額。我國商業銀行的利潤表為多步式，它的設置理論依據是“收入-費用=利潤”的會計等式。[單選題]17.辦理新舊賬簿結轉時，在舊賬頁的最后一行余額下加蓋____戳記。()A.“上年結轉”B.“結清”C.“上年底余額”D.“結轉下年”正確答案：D參考解析：新年度開始，各行必須使用新賬頁。因此，決算日核對相符并結轉損益后，應辦理新舊賬簿結轉。辦理新舊賬簿結轉時，除卡片賬不辦結轉，儲蓄分戶賬可繼續沿用外，其余分戶賬、登記簿以及總賬等均應辦理結轉，更換新賬頁。甲、乙、丙種賬結轉時，在舊賬頁的最后一行余額下加蓋“結轉下年”戳記，將最后余額過入新賬頁，并在新賬頁日期欄寫明新年度1月1日，摘要欄加蓋“上年結轉”戳記。對已結平的舊賬頁，加蓋“結清”戳記。[單選題]18.下列選項中屬于商業銀行的費用的是()A.利息支出B.匯兌損失C.業務及管理費D.投資損失正確答案：C參考解析：銀行的費用主要是指營業費用，是銀行在業務經營與管理工作中發生的各項費用，包括營業稅金及附加、業務及管理費、資產減值損失、其他業務成本等。[單選題]19.銀行用盈余公積彌補虧損時，其會計分錄為()A.B.C.D.正確答案：D參考解析：銀行用盈余公積彌補虧損時，其會計分錄為：借：盈余公積——法定盈余公積貸：利潤分配——盈余公積補虧[單選題]20.銀行等金融機構作為籌資主體為籌措資金而面向個人發行的有價證券是指()A.企業債券B.金融債券C.股票D.國債正確答案：B參考解析：金融債券是銀行等金融機構作為籌資主體為籌措資金而面向個人發行的一種有價證券，是表明債權、債務關系的一種憑證。債券按法定發行手續，承諾按約定利率定期支付利息并到期償還本金，它屬于銀行等金融機構的主動負債。[多選題]1.根據利息的支付方式，金融債券可分為()A.普通金融債券B.附息金融債券C.貼現金融債券D.累進利息金融債券E.混合資本證券正確答案：BC參考解析：金融債券的分類主要有：（1）根據利息的支付方式可分為附息金融債券和貼現金融債券。如果金融債券上附有多期息票，發行人定期支付利息，則成為附息金融債券；如果金融債券是以面值的價格貼現發行，到期按面值還本付息，利息為發行價與面值的差額，則稱為貼現債券；（2）根據發行條件可分為普通金融債券和累進利息金融債券。[多選題]2.核算交易性金融資產時主要使用()A.“交易性金融資產”科目B.“衍生工具”科目C.“投資收益”科目D.“公允價值變動”科目E.“套期工具”科目正確答案：ACD參考解析：銀行核算交易性金融資產時主要使用“交易性金融資產”、“投資收益”、“公允價值變動”等科目。[多選題]3.銀行的留存收益包括()A.未分配利潤B.法定盈余公積金C.資本公積D.任意盈余公積金E.其他業務收入正確答案：ABD參考解析：銀行的留存收益包括：法定盈余公積金、任意盈余公積金和未分配利潤。[多選題]4.下列應確認為商業銀行“營業外收入”的收入項目是()A.商業銀行經營外匯業務因匯率變動而取得的收入B.商業銀行辦理委托貸款業務取得的收入C.商業銀行在固定資產盤盈時獲得的收入D.商業銀行處置抵債資產獲得的凈收益E.商業銀行辦理發放貸款業務獲得利息收入正確答案：CD參考解析：“營業外收入”包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、處置抵債資產凈收益、罰款收入等。[多選題]5.銀行年度決算第二階段的工作是決算日工作和編制財務報表，其主要內容包括()A.資金清算B.結賬C.財產盤點D.軋計損益E.編制年度報表正確答案：BDE參考解析：銀行年度決算工作的基本步驟可以分為兩個階段：第一個階段是決算準備工作，主要內容是各基層行處進行資金清理、核實，財產盤點，賬務核對，損益核實，編制試算平衡表等：第二階段是決算日工作和編制財務報表，其主要內容包括結賬、軋計損益和編制年度報表。[判斷題]1.“衍生工具”核算的是通過對衍生金融工具的直接應用，達到保值目的的活動。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]2.資本（股本）溢價是指銀行投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分。當發生資本（或股本）溢價時，溢價部分計入資本公積賬戶。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]3.結算日當日賬務處理完畢后，應再將損益各科目總賬與分戶賬核對相符，然后各項收入賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶借方，將各項支出賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶貸方，結轉后損益類賬戶應無余額。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：結算日當日賬務處理完畢后，應再將損益各科目總賬與分戶賬核對相符，然后各項收入賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶貸方，將各項支出賬戶余額轉入“本年利潤”賬戶借方，結轉后損益類賬戶應無余額。[判斷題]4.交易性金融資產取得時，按交易成本和發生的手續費及相關稅責的合計數記入“交易性金融資產——成本”賬戶。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：交易性金融資產取得時，以交易成本計入“交易性金融資產”賬戶，發生的相關稅資計入“投資收益”賬戶。[問答題]1.簡述營業外收支的內容及核算要求。正確答案：詳見解析參考解析：營業外收支是指銀行發生的與其經營活動無直接關系的各項收入和各項支出。營業外收入包括固定資產盤盈、處置固定資產凈收益、處置無形資產凈收益、資產凈收益、罰款收入等。營業外支出包括固定資產盤虧、處置固定資產凈損失、處置無形資產凈損失、保管費用、處置抵債資產凈損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失。營業外收支的核算要求主要有：（1）各項營業外收入必須按國家有關規定，認真核實，據實列賬，不得轉移、截留和作其他財務收入處理。（2）營業外收支在核算上采用收付實現制。（3）要劃清營業外支出與成本支出以及利潤分配的界限，避免相互擠占。[問答題]2.簡述現金流量表的編制方法。正確答案：詳見解析參考解析：現金流量表是以“現金來源-現金運用=現金凈流量”等式為基礎，依據資產負債表、利潤表和有關賬簿資料提供的信息，采用多步驟形式計算出的最終現金流量。通常編制方法有兩種，即直接編制法和間接編制法，現行企業會計準則制定的現金流量表格式為直接編制法下報表。直接編制法一般是以利潤表中的營業收入為起算點，調整與經營活動有關項目的增減變動，然后計算出經營活動的現金流量。為便于編制，可首先編制現金流量表工作底稿，根據工作底稿再編制正式報表。[問答題]3.本行發行的5年期金融債券滿1年，計提利息（總額1000萬元，年利率5%，債券面值100元，面值發行）。要求：（1）計算應計利息。（2）完成會計分錄。正確答案：詳見解析參考解析：（1）計算應計利息。應計利息=10000000×5%=500000（元）（2）完成會計分錄。會計分錄為：借：利息支出500000貸：應付債券——應計利息500000[問答題]4.分錄題（1）本行購入2年期金融債券，總價為400000元，另付手續費1200元。該債券年利率3.8%，到期還本付息，本行隨時準備出售。（2）本行發行5年期金融債券100000張，年利率5%，每年計息一次，到期還本付息。債券面值100元，面值發行。（3）本行發行的5年期金融債券滿1年，計息并攤銷溢價（發行總額1100萬元，年利率6%，面值100元，發行價110元）。（4）本行應提取法定盈余公積金56000元。（5）本行發行5年期金融債券100000張，年利率6%，每年計息一次，到期還本付息。債券面值100元，發行價110元。（6）本行收到政府投入資本6000000元。（7）本