達(dá)成目標(biāo)的2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，以下說法正確的是：

A.可以一次性抵扣

B.可以分兩年抵扣

C.可以分三年抵扣

D.不得抵扣

3.個(gè)人所得稅的征收方式有：

A.源泉扣繳

B.自行申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.以上都是

4.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.運(yùn)費(fèi)

B.城市維護(hù)建設(shè)稅

C.教育費(fèi)附加

D.手續(xù)費(fèi)

5.企業(yè)銷售貨物，以下哪種情況下應(yīng)繳納增值稅？

A.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)

B.銷售貨物同時(shí)提供安裝服務(wù)

C.銷售貨物同時(shí)提供維修服務(wù)

D.以上都是

6.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受出口退稅政策？

A.出口貨物退稅率高于國內(nèi)銷售稅率

B.出口貨物退稅率等于國內(nèi)銷售稅率

C.出口貨物退稅率低于國內(nèi)銷售稅率

D.出口貨物退稅率高于出口國（地區(qū)）銷售稅率

7.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？

A.企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)

B.企業(yè)購進(jìn)無形資產(chǎn)

C.企業(yè)購進(jìn)原材料

D.企業(yè)購進(jìn)自用設(shè)備

8.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅先征后退政策？

A.企業(yè)購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.企業(yè)購進(jìn)貨物用于出口

C.企業(yè)購進(jìn)貨物用于自用

D.企業(yè)購進(jìn)貨物用于投資

9.個(gè)人出租房屋所得，以下哪種情況下，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅？

A.出租房屋用于居住

B.出租房屋用于經(jīng)營

C.出租房屋用于投資

D.出租房屋用于捐贈(zèng)

10.以下哪種情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

B.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

C.企業(yè)從事國家禁止發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

D.企業(yè)從事國家扶持發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括：

A.生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

E.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

2.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售價(jià)格

B.進(jìn)貨成本

C.稅率

D.稅額

E.扣除項(xiàng)目

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自己使用過的物品

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.出口貨物

E.教育服務(wù)

5.企業(yè)享受增值稅即征即退政策的項(xiàng)目包括：

A.節(jié)能服務(wù)

B.高新技術(shù)產(chǎn)品

C.節(jié)能設(shè)備

D.環(huán)保設(shè)備

E.資源綜合利用

6.企業(yè)享受增值稅先征后退政策的項(xiàng)目包括：

A.出口貨物

B.增值稅零稅率項(xiàng)目

C.教育服務(wù)

D.文化體育服務(wù)

E.社會(huì)保障服務(wù)

7.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括：

A.比例稅率法

B.定額稅率法

C.超額累進(jìn)稅率法

D.比例累進(jìn)稅率法

E.固定稅率法

8.企業(yè)所得稅的納稅年度可以是：

A.自然年度

B.財(cái)政年度

C.公歷年度

D.財(cái)政年度

E.合同年度

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

10.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的條件包括：

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策

B.符合國家區(qū)域發(fā)展政策

C.符合國家技術(shù)發(fā)展政策

D.符合國家稅收政策

E.符合國家環(huán)境保護(hù)政策

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人只需在所在地登記注冊即可。（×）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（√）

3.個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)自行申報(bào)納稅。（√）

4.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣銷項(xiàng)稅額。（×）

5.企業(yè)銷售自用不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（√）

6.個(gè)人出租房屋所得，免征個(gè)人所得稅。（×）

7.企業(yè)購進(jìn)環(huán)境保護(hù)設(shè)備，可以享受增值稅即征即退政策。（√）

8.企業(yè)從事國家限制發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。（×）

9.企業(yè)所得稅的納稅年度必須與公歷年度一致。（×）

10.企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，其所得不得作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額的基數(shù)。（×）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋什么是個(gè)人所得稅的源泉扣繳。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明出口退稅政策的基本原則和適用范圍。

5.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅年度，并說明其確定方法。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.A.可以一次性抵扣

解析：企業(yè)購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以一次性抵扣銷項(xiàng)稅額。

3.D.以上都是

解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報(bào)、代理申報(bào)等。

4.D.手續(xù)費(fèi)

解析：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括手續(xù)費(fèi)、傭金、賠償金等，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加不屬于價(jià)外費(fèi)用。

5.D.以上都是

解析：企業(yè)銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)、安裝服務(wù)、維修服務(wù)均應(yīng)繳納增值稅。

6.A.出口貨物退稅率高于國內(nèi)銷售稅率

解析：出口退稅政策的基本原則是出口貨物退稅率高于國內(nèi)銷售稅率，以鼓勵(lì)出口。

7.C.企業(yè)購進(jìn)原材料

解析：增值稅即征即退政策適用于企業(yè)購進(jìn)原材料等生產(chǎn)所需物資，用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物。

8.B.出口貨物

解析：出口退稅政策適用于出口貨物，即企業(yè)出口的貨物可以享受退回已繳納的增值稅。

9.B.出口貨物用于出口

解析：出口退稅政策適用于出口貨物，即企業(yè)出口的貨物可以享受退回已繳納的增值稅。

10.A.企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)

解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于企業(yè)從事國家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A.生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)E.出口貨物生產(chǎn)企業(yè)

解析：增值稅的納稅人包括各類企業(yè)，包括生產(chǎn)銷售貨物的企業(yè)、提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)和出口貨物生產(chǎn)企業(yè)。

2.A.銷售價(jià)格B.進(jìn)貨成本C.稅率D.稅額E.扣除項(xiàng)目

解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售價(jià)格、進(jìn)貨成本、稅率、稅額和扣除項(xiàng)目。

3.A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

解析：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售自己使用過的物品C.國際運(yùn)輸服務(wù)D.出口貨物E.教育服務(wù)

解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售自己使用過的物品、國際運(yùn)輸服務(wù)、出口貨物和教育服務(wù)。

5.A.節(jié)能服務(wù)B.高新技術(shù)產(chǎn)品C.節(jié)能設(shè)備D.環(huán)保設(shè)備E.資源綜合利用

解析：增值稅即征即退政策適用于節(jié)能服務(wù)、高新技術(shù)產(chǎn)品、節(jié)能設(shè)備、環(huán)保設(shè)備和資源綜合利用等項(xiàng)目。

6.A.出口貨物B.增值稅零稅率項(xiàng)目C.教育服務(wù)D.文化體育服務(wù)E.社會(huì)保障服務(wù)

解析：增值稅先征后退政策適用于出口貨物、增值稅零稅率項(xiàng)目、教育服務(wù)、文化體育服務(wù)和社會(huì)保障服務(wù)。

7.A.比例稅率法B.定額稅率法C.超額累進(jìn)稅率法D.比例累進(jìn)稅率法E.固定稅率法

解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括比例稅率法、定額稅率法、超額累進(jìn)稅率法、比例累進(jìn)稅率法和固定稅率法。

8.A.自然年度B.財(cái)政年度C.公歷年度D.財(cái)政年度E.合同年度

解析：企業(yè)所得稅的納稅年度可以是自然年度、財(cái)政年度、公歷年度和合同年度。

9.A.營業(yè)收入B.投資收益C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.股息、紅利所得E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

10.A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策B.符合國家區(qū)域發(fā)展政策C.符合國家技術(shù)發(fā)展政策D.符合國家稅收政策E.符合國家環(huán)境保護(hù)政策

解析：企業(yè)所得稅優(yōu)惠適用于符合國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域發(fā)展政策、技術(shù)發(fā)展政策、稅收政策和環(huán)境保護(hù)政策的企業(yè)。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析：增值稅的納稅人需在所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行登記注冊。

2.√

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

3.√

解析：個(gè)人所得稅的納稅人在取得所得時(shí)，應(yīng)自行申報(bào)納稅。

4.×

解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能抵扣銷項(xiàng)稅額。

5.√

解析