高效復(fù)習(xí)的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.納稅人在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照下列哪個稅目繳納個人所得稅？

A.經(jīng)營所得

B.股息、利息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

2.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪個項目屬于不得稅前扣除的費用？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的折舊費用

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪個選項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

4.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列哪個選項不屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

5.按照個人所得稅法規(guī)定，下列哪個所得免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.符合條件的稿酬所得

6.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個項目屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)？

A.企業(yè)總收入

B.企業(yè)稅前扣除費用

C.企業(yè)稅后利潤

D.企業(yè)實際利潤

7.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪個行為屬于增值稅的視同銷售？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出售自用房產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

8.根據(jù)土地增值稅法的規(guī)定，下列哪個選項不屬于土地增值稅的減免稅項目？

A.符合條件的土地轉(zhuǎn)讓

B.從事土地開發(fā)投資的

C.符合國家規(guī)定的土地儲備項目

D.符合條件的土地收購

9.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪個所得屬于個人所得稅的免稅所得？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B.利息、股息、紅利所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.符合條件的稿酬所得

10.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列哪個項目不屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算依據(jù)？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的折舊費用

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列哪些所得屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.特許權(quán)使用費所得

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目中，下列哪些項目屬于合理支出？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的折舊費用

E.符合條件的公益性捐贈

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.銷售不動產(chǎn)

4.按照土地增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

E.以土地使用權(quán)進(jìn)行合作開發(fā)

5.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于免稅所得？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈所得

三、判斷題（每題2分，共5題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。（）

2.個人所得稅的納稅人為具有中國國籍的居民個人和在中國境內(nèi)有住所的非居民個人。（）

3.增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)從事增值稅應(yīng)稅行為的單位和個人。（）

4.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售房地產(chǎn)的單位和個人。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

四、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算方法。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些選項屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

E.特許權(quán)使用費所得

F.經(jīng)營所得

G.利得所得

H.稿酬所得

I.作者稿酬所得

J.特許權(quán)使用費所得

2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目中，下列哪些項目屬于合理支出？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的折舊費用

E.符合條件的公益性捐贈

F.符合條件的廣告費用

G.符合條件的研發(fā)費用

H.符合條件的業(yè)務(wù)招待費用

I.符合條件的財務(wù)費用

J.符合條件的投資損失

3.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出租不動產(chǎn)

D.出售無形資產(chǎn)

E.銷售不動產(chǎn)

F.提供建筑服務(wù)

G.提供運輸服務(wù)

H.提供金融服務(wù)

I.提供咨詢服務(wù)

J.提供租賃服務(wù)

4.按照土地增值稅法的規(guī)定，下列哪些行為屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.出租土地使用權(quán)

C.出讓土地使用權(quán)

D.以土地使用權(quán)入股

E.以土地使用權(quán)進(jìn)行合作開發(fā)

F.轉(zhuǎn)讓已開發(fā)的土地

G.出售已開發(fā)的房地產(chǎn)

H.轉(zhuǎn)讓在建工程

I.出售在建工程

J.以房地產(chǎn)進(jìn)行投資

5.按照個人所得稅法的規(guī)定，下列哪些所得屬于免稅所得？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈所得

F.符合條件的保險賠款

G.符合條件的軍烈屬優(yōu)待金

H.符合條件的退休工資

I.符合條件的失業(yè)保險金

J.符合條件的生育補(bǔ)助金

6.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)

B.符合國家鼓勵發(fā)展的企業(yè)

C.符合國家支持的科技創(chuàng)新型企業(yè)

D.符合國家支持的環(huán)保型企業(yè)

E.符合國家支持的扶貧開發(fā)型企業(yè)

F.符合國家支持的就業(yè)型企業(yè)

G.符合國家支持的農(nóng)業(yè)發(fā)展型企業(yè)

H.符合國家支持的文化創(chuàng)意型企業(yè)

I.符合國家支持的教育科研型企業(yè)

J.符合國家支持的基礎(chǔ)設(shè)施型企業(yè)

7.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)具備哪些條件？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所

B.具有獨立核算能力

C.持有稅務(wù)登記證

D.持有營業(yè)執(zhí)照

E.持有會計憑證

F.持有稅務(wù)發(fā)票

G.持有支付憑證

H.持有納稅申報表

I.持有稅務(wù)審計報告

J.持有稅務(wù)評估報告

8.下列哪些費用可以在企業(yè)所得稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.用于生產(chǎn)、經(jīng)營活動的合理支出

C.職工福利支出

D.按規(guī)定計提的折舊費用

E.符合條件的公益性捐贈

F.符合條件的廣告費用

G.符合條件的研發(fā)費用

H.符合條件的業(yè)務(wù)招待費用

I.符合條件的財務(wù)費用

J.符合條件的投資損失

9.下列哪些行為屬于土地增值稅的減免稅情形？

A.符合國家產(chǎn)業(yè)政策的項目

B.符合國家鼓勵發(fā)展的項目

C.符合國家支持的科技創(chuàng)新項目

D.符合國家支持的環(huán)保項目

E.符合國家支持的扶貧開發(fā)項目

F.符合國家支持的就業(yè)項目

G.符合國家支持的農(nóng)業(yè)發(fā)展項目

H.符合國家支持的文化創(chuàng)意項目

I.符合國家支持的教育科研項目

J.符合國家支持的基礎(chǔ)設(shè)施項目

10.下列哪些情形下，個人可以享受個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.符合條件的稿酬所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.利息、股息、紅利所得

D.符合條件的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.符合條件的捐贈所得

F.符合條件的保險賠款

G.符合條件的軍烈屬優(yōu)待金

H.符合條件的退休工資

I.符合條件的失業(yè)保險金

J.符合條件的生育補(bǔ)助金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

4.土地增值稅的納稅人包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方和受讓方。（）

5.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率為25%，但國家另有規(guī)定的除外。（）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

8.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的行為。（）

9.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得等。（）

10.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理的工資、薪金支出、必要的辦公費用、折舊費用等。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

3.簡述個人所得稅的征收管理特點。

4.簡述土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

5.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

6.簡述企業(yè)所得稅的源泉扣繳制度。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.B

解析思路：根據(jù)個人所得稅法，未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的納稅人取得的來源于中國境內(nèi)的所得，按照股息、利息、紅利所得征稅。

2.C

解析思路：職工福利支出通常不屬于合理支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

4.B

解析思路：出租土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)才需繳納土地增值稅。

5.D

解析思路：符合條件的稿酬所得可以享受個人所得稅的免稅優(yōu)惠。

6.B

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)總收入中扣除合理支出后的余額。

7.D

解析思路：增值稅的視同銷售行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和出售無形資產(chǎn)。

8.B

解析思路：出租土地使用權(quán)不屬于土地增值稅的征稅范圍。

9.D

解析思路：符合條件的捐贈所得屬于個人所得稅的免稅所得。

10.A

解析思路：購買固定資產(chǎn)的支出屬于資本性支出，不在企業(yè)所得稅前扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDEFGHIJ

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得等九種類型。

2.BCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括合理支出、公益性捐贈、廣告費用等七種類型。

3.ABCDEFGHIJ

解析思路：增值稅的征稅范圍包括九種類型的經(jīng)濟(jì)活動。

4.ABCDEFGHI

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括十種類型的經(jīng)濟(jì)活動。

5.ABCDEFGHIJ

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括十種類型。

6.ABCDEFGHIJ

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅優(yōu)惠包括十種類型的企業(yè)。

7.ABCDEFGHIJ

解析思路：增值稅的納稅人需具備十種條件。

8.ABCDEFGH

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括七種類型。

9.ABCDEFGHI

解析思路：土地增值稅的減免稅情形包括十種類型。

10.ABCDEFGHIJ

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括十種類型。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。