點滴積累的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買原材料用于生產，增值稅進項稅額的計算依據是：

A.銷售額

B.購買額

C.購買額減去運費

D.購買額減去進項稅額

3.以下哪項不屬于企業所得稅的征稅對象？

A.營業收入

B.資產收益

C.利息收入

D.資產損失

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，以下哪項說法不正確？

A.累進稅率適用于工資、薪金所得

B.累進稅率適用于個體工商戶的生產、經營所得

C.累進稅率適用于稿酬所得

D.累進稅率適用于特許權使用費所得

5.以下哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人銷售不動產

C.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物

D.增值稅小規模納稅人銷售自產的貨物

6.企業捐贈支出，在計算應納稅所得額時：

A.可以據實扣除

B.不得超過企業年度利潤總額的12%

C.不得超過企業年度利潤總額的30%

D.不得超過企業年度利潤總額的50%

7.以下哪項不屬于稅收優惠政策？

A.加速折舊

B.減半征收企業所得稅

C.減免增值稅

D.減免個人所得稅

8.以下哪項不屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.擅自改變稅額

B.擅自減免稅款

C.拖欠稅款

D.稅收違法行為，但未造成損失

9.稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，以下哪項說法不正確？

A.可以查閱納稅人的賬簿、憑證

B.可以詢問納稅人有關情況

C.可以對納稅人的財產進行查封、扣押

D.必須取得納稅人同意才能進行檢查

10.以下哪項不屬于稅務行政復議的范圍？

A.對稅務機關作出的行政處罰決定不服

B.對稅務機關作出的行政強制措施決定不服

C.對稅務機關作出的稅收保全措施決定不服

D.對稅務機關作出的行政處罰決定不服，但已過復議期限

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些內容？

A.營業收入

B.資產收益

C.利息收入

D.營業外收入

E.營業外支出

2.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.加征稅率

D.免稅稅率

E.減半征收稅率

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內有住所的個人

C.無住所但在中國境內居住滿一年的個人

D.無住所且在中國境內居住不滿一年的個人

E.在中國境內無住所且居住不滿一年的外籍個人

4.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除以下哪些費用？

A.營業成本

B.營業費用

C.財務費用

D.稅收滯納金

E.罰款

6.以下哪些屬于稅收征收管理法規定的稅務機關的職權？

A.稅收征收

B.稅收檢查

C.稅務行政處罰

D.稅務行政復議

E.稅務咨詢

7.納稅人有哪些權利？

A.知悉稅收法律法規

B.依法申請減免稅

C.依法申請退稅

D.依法申請復議

E.依法申請訴訟

8.以下哪些屬于稅收違法行為？

A.拖欠稅款

B.擅自改變稅額

C.擅自減免稅款

D.隱瞞真實收入

E.虛假申報

9.稅務機關在征收稅款時，可以采取以下哪些措施？

A.稅收保全

B.稅收強制執行

C.稅收代征

D.稅收代扣

E.稅收代繳

10.以下哪些屬于稅收優惠政策的形式？

A.稅收減免

B.稅收返還

C.稅收優惠稅率

D.稅收抵免

E.稅收延期繳納

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）

2.企業所得稅的計稅依據中，不包括資本性支出。（）

3.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的外籍個人。（）

4.增值稅一般納稅人銷售自產的貨物，可以享受增值稅免稅政策。（）

5.企業發生的公益性捐贈支出，在計算應納稅所得額時，不得超過企業年度利潤總額的12%。（）

6.稅務機關對納稅人的檢查，無需提前通知納稅人。（）

7.納稅人有權要求稅務機關對其提供的稅收信息保密。（）

8.稅務機關在征收稅款時，可以采取強制措施，但不得查封納稅人的住宅。（）

9.稅收行政復議的申請，應當自納稅人知道稅務機關具體行政行為之日起60日內提出。（）

10.稅收優惠政策不得轉讓給其他納稅人使用。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡要說明企業所得稅的征收方式。

3.簡要介紹個人所得稅的征收原則。

4.簡述稅收征收管理法對稅務機關的職權有哪些規定。

5.簡要說明稅收行政復議的基本程序。

6.簡述稅收優惠政策對企業和個人的影響。

試卷答案如下：

一、單項選擇題答案及解析：

1.C.銷售不動產

解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產屬于征稅范圍。

2.B.購買額

解析：增值稅進項稅額的計算依據是購買貨物的金額，不考慮運費等因素。

3.D.資產損失

解析：企業所得稅的征稅對象包括營業收入、資產收益、利息收入和資產損失，資產損失不屬于征稅對象。

4.C.稿酬所得

解析：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得和特許權使用費所得，稿酬所得屬于適用累進稅率。

5.C.購買額減去運費

解析：增值稅進項稅額的計算依據是購買貨物的金額減去可以抵扣的進項稅額，通常包括運費等。

6.B.不得超過企業年度利潤總額的12%

解析：企業捐贈支出在計算應納稅所得額時，可以據實扣除，但不得超過企業年度利潤總額的12%。

7.D.減免個人所得稅

解析：稅收優惠政策包括減免稅、稅收返還、稅收優惠稅率、稅收抵免和稅收延期繳納，減免個人所得稅屬于稅收優惠政策。

8.D.稅收違法行為，但未造成損失

解析：稅收違法行為包括拖欠稅款、擅自改變稅額、擅自減免稅款、隱瞞真實收入和虛假申報等，但未造成損失的行為也屬于稅收違法行為。

9.D.必須取得納稅人同意才能進行檢查

解析：稅務機關對納稅人的檢查，無需取得納稅人同意，但應依法進行。

10.D.在中國境內無住所且居住不滿一年的外籍個人

解析：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內有住所的個人、在中國境內無住所但居住滿一年的個人、無住所且在中國境內居住不滿一年的個人和在中國境內無住所且居住不滿一年的外籍個人。

二、多項選擇題答案及解析：

1.A,B,D,E

解析：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、資產收益、利息收入、營業外收入和營業外支出。

2.A,B,D,E

解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、免稅稅率和減半征收稅率。

3.A,B,C,D

解析：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內有住所的個人、無住所但在中國境內居住滿一年的個人和無住所且在中國境內居住不滿一年的個人。

4.A,B,C,D,E

解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產和出口貨物。

5.A,B,C

解析：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除營業成本、營業費用和財務費用，但稅收滯納金和罰款不能扣除。

6.A,B,C

解析：稅收征收管理法規定的稅務機關的職權包括稅收征收、稅收檢查和稅收行政處罰。

7.A,B,C,D,E

解析：納稅人的權利包括知悉稅收法律法規、依法申請減免稅、依法申請退稅、依法申請復議和依法申請訴訟。

8.A,B,C,D,E