系統學習2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.某企業本月購進原材料取得增值稅專用發票，注明稅額為5萬元，本月銷售產品取得不含稅銷售額為100萬元，本月應繳納的增值稅為（）萬元。

A.15

B.10

C.5

D.0

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業所得稅的納稅人為所有在中國境內注冊的企業

B.企業所得稅的計稅依據為企業所得額

C.企業所得稅的稅率分為25%和30%

D.企業所得稅的征收管理由國家稅務總局負責

4.某企業2019年度應納稅所得額為100萬元，根據稅收優惠政策，該企業當年可享受的減免稅額為（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

5.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅的納稅人為所有在中國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為7級超額累進稅率

D.個人所得稅的征收管理由地方稅務機關負責

6.某個人本月工資收入為5000元，扣除社會保險費、住房公積金等專項扣除后，應繳納的個人所得稅為（）元。

A.100

B.200

C.300

D.400

7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅的納稅人為所有在中國境內取得土地使用權并發生轉讓行為的企業和個人

B.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

D.土地增值稅的征收管理由地方稅務機關負責

8.某個人購買一處房產，原值為100萬元，轉讓時取得收入150萬元，應繳納的土地增值稅為（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

9.下列關于房產稅的說法，正確的是（）。

A.房產稅的納稅人為所有在中國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的計稅依據為房產原值

C.房產稅的稅率分為1%、1.2%、1.5%

D.房產稅的征收管理由地方稅務機關負責

10.某企業擁有房產原值500萬元，根據稅收優惠政策，該企業當年可享受的減免稅額為（）萬元。

A.10

B.20

C.30

D.40

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

11.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物的小規模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務的企業

C.購買無形資產的個人

D.出租不動產的個體工商戶

E.進口貨物的企業

12.下列關于增值稅專用發票使用的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發票僅限于增值稅一般納稅人領用

B.增值稅專用發票實行實名制管理

C.增值稅專用發票不得用于報銷個人消費

D.增值稅專用發票的聯次和內容由國家稅務局統一規定

E.增值稅專用發票的打印必須使用規定的打印機

13.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.企業實際發生的合理的工資薪金支出，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業繳納的職工教育經費，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.企業為員工支付的商業健康保險費，可以據實扣除

E.企業購置的固定資產，按照稅法規定計提的折舊費用，可以準予在計算應納稅所得額時扣除

14.下列關于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.個人的工資薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額

B.個人的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等

C.個人的基本減除費用為每月五千元

D.個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得

E.個人的經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額

15.下列關于土地增值稅計稅依據的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額

B.增值額是指納稅人轉讓房地產的收入減除法定扣除項目金額后的余額

C.法定扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、財政部規定的其他扣除項目

D.納稅人轉讓房地產時繳納的增值稅，可以計入增值額

E.納稅人轉讓房地產時，因國家政策調整而繳納的稅金，可以計入法定扣除項目

16.下列關于房產稅稅源管理的說法，正確的有（）。

A.房產稅的稅源由稅務機關負責管理

B.房產稅的征收范圍包括所有在中國境內的房產

C.房產稅的計稅依據為房產的原值或租金收入

D.房產稅的稅率按照房產的用途和地區不同而有所區別

E.房產稅的征收期限為每年一次，繳納時間為次年1月1日至3月31日

17.下列關于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為在中國境內轉移土地、房屋權屬的單位和個人

B.契稅的計稅依據為土地、房屋權屬轉移的成交價格

C.契稅的稅率按照土地、房屋權屬轉移的性質和地區不同而有所區別

D.契稅的征收管理由地方稅務機關負責

E.契稅的征收期限為土地、房屋權屬轉移后的60日內

18.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為在中國境內設立、領受印花稅憑證的單位和個人

B.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額或者件數

C.印花稅的稅率按照印花稅憑證的種類和金額或件數的不同而有所區別

D.印花稅的征收管理由國家稅務局負責

E.印花稅的征收期限為印花稅憑證領受后的30日內

19.下列關于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人為在中國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的計稅依據為車船的購置價格或評估價格

C.車船稅的稅率按照車船的種類和噸位的不同而有所區別

D.車船稅的征收管理由地方稅務機關負責

E.車船稅的征收期限為每年一次，繳納時間為次年1月1日至4月30日

20.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人為在中國境內開采應稅礦產品或者生產鹽的單位和個人

B.資源稅的計稅依據為納稅人開采或者生產的應稅礦產品或者鹽的數量

C.資源稅的稅率按照應稅礦產品或者鹽的種類和品位的不同而有所區別

D.資源稅的征收管理由地方稅務機關負責

E.資源稅的征收期限為每年一次，繳納時間為次年1月1日至4月30日

三、判斷題（每題2分，共10題）

21.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在增值稅專用發票的使用上沒有區別。（）

22.企業所得稅的稅率統一為25%。（）

23.個人所得稅的專項扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等。（）

24.土地增值稅的計稅依據是納稅人轉讓房地產所取得的收入。（）

25.房產稅的稅率按照房產的用途和地區不同而有所區別，但最高稅率不超過1.5%。（）

26.契稅的稅率在全國范圍內統一，不分地區和用途。（）

27.印花稅的計稅依據為印花稅憑證的金額或者件數，但稅率固定不變。（）

28.車船稅的征收管理由國家稅務局負責。（）

29.資源稅的征收管理由地方稅務機關負責。（）

30.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因不可抗力造成的損失。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

31.簡述增值稅專用發票的開具要求。

32.簡述企業所得稅的納稅申報程序。

33.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

34.簡述土地增值稅的納稅申報期限。

35.簡述房產稅的納稅申報期限和申報方式。

36.簡述契稅的納稅申報期限和申報方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，選項C不屬于增值稅征收范圍。

2.B

解析思路：應繳納的增值稅=100萬元×13%-5萬元=10萬元。

3.B

解析思路：企業所得稅的納稅人為在中國境內注冊并實行獨立核算的企業或其他經濟組織；計稅依據為企業所得額；稅率分為25%和30%；征收管理由國家稅務局負責。

4.A

解析思路：根據稅收優惠政策，企業當年可享受的減免稅額=100萬元×10%=10萬元。

5.B

解析思路：個人所得稅的納稅人為在中國境內取得所得的個人；計稅依據為個人所得額；稅率分為7級超額累進稅率；征收管理由地方稅務機關負責。

6.B

解析思路：應繳納的個人所得稅=（5000-5000×5%）×3%=200元。

7.B

解析思路：土地增值稅的納稅人為所有在中國境內取得土地使用權并發生轉讓行為的企業和個人；計稅依據為土地增值額；稅率分為30%、40%、50%；征收管理由地方稅務機關負責。

8.A

解析思路：應繳納的土地增值稅=（150萬元-100萬元）×30%=10萬元。

9.A

解析思路：房產稅的納稅人為所有在中國境內擁有房產的單位和個人；計稅依據為房產原值或租金收入；稅率按照房產的用途和地區不同而有所區別；征收管理由地方稅務機關負責。

10.A

解析思路：根據稅收優惠政策，企業當年可享受的減免稅額=500萬元×2%=10萬元。

二、多項選擇題

11.A,B,D,E

解析思路：增值稅納稅人包括銷售貨物的小規模納稅人、提供加工、修理修配勞務的企業、購買無形資產的個人、出租不動產的個體工商戶和進口貨物的企業。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅專用發票的使用要求包括僅限于增值稅一般納稅人領用、實行實名制管理、不得用于報銷個人消費、聯次和內容由國家稅務局統一規定、打印必須使用規定的打印機。

13.A,B,C,E

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括實際發生的合理的工資薪金支出、職工教育經費、公益性捐贈支出、商業健康保險費和購置的固定資產折舊費用。

14.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅稅前扣除項目包括工資薪金所得、專項扣除、基本減除費用、綜合所得和經營所得。

15.A,B,C,D

解析思路：土地增值稅的計稅依據為納稅人轉讓房地產所取得的增值額，增值額是指納稅人轉讓房地產的收入減除法定扣除項目金額后的余額。

16.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的稅源管理包括稅務機關負責管理、征收范圍包括所有在中國境內的房產、計稅依據為房產原值或租金收入、稅率區別和征收期限。

17.A,