追蹤2025年稅法考試的試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關(guān)的職責？

A.稅務登記管理

B.稅務檢查

C.稅收減免管理

D.稅收行政復議

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個體工商戶

D.以上都是

3.下列哪種情況下，稅務機關(guān)可以采取強制措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

C.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

D.以上都是

4.根據(jù)我國《增值稅暫行條例》，下列哪種行為不征收增值稅？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售不動產(chǎn)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

5.納稅人在稅務登記后，發(fā)生哪些情況需要變更稅務登記？

A.經(jīng)營者變更

B.經(jīng)營地點變更

C.經(jīng)營范圍變更

D.以上都是

6.下列哪種行為屬于偷稅？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報應稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

7.根據(jù)我國《個人所得稅法》，下列哪種所得免征個人所得稅？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.以上都是

8.稅務機關(guān)對納稅人進行稅務檢查時，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查納稅人財務、會計資料

B.詢問納稅人有關(guān)情況

C.責令納稅人提供有關(guān)證明材料

D.以上都是

9.下列哪種情況下，稅務機關(guān)可以采取稅收保全措施？

A.納稅人未按照規(guī)定繳納罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

C.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

D.以上都是

10.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，下列哪種行為屬于逃避稅務機關(guān)監(jiān)管？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報應稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

答案：

1.D

2.D

3.D

4.C

5.D

6.B

7.D

8.D

9.B

10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.稅收的基本特征包括哪些？

A.強制性

B.無償性

C.平等性

D.稅收法定原則

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括哪些？

A.減半征收

B.免稅

C.加計扣除

D.抵扣

4.個人所得稅的征收方式有哪些？

A.逐月預扣預繳

B.年度匯算清繳

C.一次性繳納

D.以上都是

5.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，可以采取哪些措施確保稅收收入？

A.稅務登記

B.稅務檢查

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

6.下列哪些情況屬于稅務違法行為？

A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.納稅人少報應稅收入

C.納稅人未按照規(guī)定申報納稅

D.納稅人未按照規(guī)定報送有關(guān)資料

7.稅務行政復議的范圍包括哪些？

A.稅務機關(guān)作出的具體行政行為

B.稅務機關(guān)作出的抽象行政行為

C.稅務機關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務機關(guān)作出的行政強制行為

8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》，稅務機關(guān)在稅收征收管理中，應當遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開原則

B.依法行政原則

C.保護納稅人合法權(quán)益原則

D.效率原則

9.下列哪些屬于稅收法律責任？

A.違反稅收法律、行政法規(guī)的行為

B.稅收違法行為

C.稅收犯罪行為

D.稅收違法行為與稅收犯罪行為的界限

10.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，應當如何保護納稅人的合法權(quán)益？

A.依法保護納稅人合法權(quán)益

B.保障納稅人知情權(quán)

C.保障納稅人參與權(quán)

D.保障納稅人申訴權(quán)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的個人和單位。（）

4.納稅人可以自行選擇是否進行稅務登記。（）

5.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務、會計資料進行查閱。（）

6.納稅人未按照規(guī)定申報納稅，稅務機關(guān)可以采取強制措施。（）

7.個人所得稅的征收范圍僅限于工資、薪金所得。（）

8.稅務行政復議的申請人是納稅人和其他稅務當事人。（）

9.稅務機關(guān)在稅收征收管理中，必須遵循稅收法定原則。（）

10.納稅人有權(quán)對稅務機關(guān)的行政行為提起行政訴訟。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅收征收管理的原則。

2.解釋增值稅的鏈條稅制及其意義。

3.列舉并簡要說明個人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明稅務機關(guān)在進行稅務檢查時，應當遵守的程序和規(guī)定。

5.簡要分析稅收違法行為的種類及其法律責任。

6.闡述稅務行政復議的基本流程和作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D解析：稅務機關(guān)的職責不包括稅收行政復議，這是由人民法院負責的。

2.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體以及其他取得收入的組織。

3.D解析：稅務機關(guān)在納稅人未按照規(guī)定繳納罰款、申報納稅、報送資料時均可采取強制措施。

4.C解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，出口貨物免征增值稅。

5.D解析：納稅人發(fā)生經(jīng)營者、經(jīng)營地點、經(jīng)營范圍變更時，都需要變更稅務登記。

6.B解析：偷稅是指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避稅款的行為。

7.D解析：個人所得稅法規(guī)定，多種所得免征個人所得稅，包括工資、薪金、勞務報酬等。

8.D解析：稅務機關(guān)在稅務檢查中可以調(diào)查資料、詢問情況、要求提供證明材料等。

9.B解析：稅務機關(guān)在納稅人未按照規(guī)定申報納稅時，可以采取稅收保全措施。

10.D解析：逃避稅務機關(guān)監(jiān)管的行為包括未按規(guī)定設(shè)置賬簿、少報應稅收入、未申報納稅等。

二、多項選擇題

1.ABD解析：稅收的基本特征包括強制性、無償性、固定性，以及稅收法定原則。

2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)。

3.ABCD解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減半征收、免稅、加計扣除、抵扣等。

4.ABD解析：個人所得稅的征收方式包括逐月預扣預繳、年度匯算清繳、一次性繳納。

5.ABCD解析：稅務機關(guān)確保稅收收入的措施包括稅務登記、稅務檢查、稅收保全、稅收強制執(zhí)行。

6.ABCD解析：稅務違法行為包括未設(shè)置賬簿、少報收入、未申報納稅、未報送資料等。

7.ACD解析：稅務行政復議的范圍包括稅務機關(guān)作出的具體行政行為、行政處罰行為、行政強制行為。

8.ABCD解析：稅務機關(guān)遵循的原則包括公正、公平、公開、依法行政、保護納稅人合法權(quán)益、效率原則。

9.ABCD解析：稅收法律責任包括違反稅收法律、稅收違法行為、稅收犯罪行為及其界限。

10.ABCD解析：稅務機關(guān)保護納稅人合法權(quán)益的措施包括依法保護、保障知情權(quán)、參與權(quán)、申訴權(quán)。

三、判斷題

1.√解析：稅收是國家財政收入的主要來源，這是稅收的基本職能之一。

2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等，但不包括所有企業(yè)。

3.×解析：增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)銷售貨物的個人和單位，但并非所有個人和單位。

4.×解析：納稅人必須按照規(guī)定進行稅務登記，不得自行選擇是否登記。

5.√解析：稅務機關(guān)有權(quán)查閱納稅人的財務、會計資料，以進行稅務檢查。

6.√解析：納稅人未按規(guī)定申報納稅，稅務機關(guān)可以采取強制措施，如扣押、查封財產(chǎn)等。

7.×解析：個人所得稅的征收范圍不僅限于工資、薪金所得，還包括稿酬、特許權(quán)使用費等多種所得。

8.√解析：稅務行政復議的申請人包括納稅人和其他稅務當事人，如扣繳義務人等。

9.√解析：稅務機關(guān)必須遵循稅收法定原則，即稅收的征收和管理必須依法進行。

10.√解析：納稅人有權(quán)對稅務機關(guān)的行政行為提起行政訴訟，這是其合法權(quán)益的體現(xiàn)。

四、簡答題

1.稅收征收管理的原則包括：依法行政原則、保護納稅人合法權(quán)益原則、公正、公平、公開原則、效率原則。

2.增值稅的鏈條稅制是指，增值稅在各個環(huán)節(jié)征收，前一環(huán)節(jié)的稅額可以在后一環(huán)節(jié)抵扣，從而實現(xiàn)稅收的公平性和連續(xù)性。

3.個人所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專