征管評估3級

1、根據起征點和免征額的特點，居民個人的綜合所得每年60000元費用扣除，正確的說法是

——［單選題］

A跨期結轉

B免征額

C加計扣除

D起征點

正確答案：B

2、根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規定，以收入減除20%的費用后的余額為收入額,

然后收入額減按70航十算個人所得稅的是：一一［單選題］

A勞務報酬所得

B財產租賃所得

C特許權使用費

D稿酬所得

正確答案；D

3、在計算個人所得稅時，卜列所得適用5%?35$的五級稅率的是一一［單選題］

A綜合所得

B經營所得

C財產租賃所得

D財產轉讓所得

正確答案：B

4、徐某退休后從事個體經營，2019年取得下列收入，應繳納個人所得稅的是一一［單選題］

A每月領取的退休費

B國外親屬匯款

C自己所開的商店取得的純收入

D見義勇為抓小偷，市見義勇為基金會獎勵5000元

正確答案：C

5、根據個人所得稅法規定.下列項目屬于勞務報酬所得的是一一［單選題］

A發表論文取得的報酬

B提供著作的版權而取得的報酬

C將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案：D

6、生產型出口企業適用的漕值稅退（免）稅辦法是一一［單選題］

A免稅

B免、抵、退

C免、退

D征稅

正確答案：B

7、市稅務局在推進納稅人差別化精準管理工作中，根據轄區企業風險定級情況，制定分級分

類管理方案。以下說法錯誤的是一一［單選題］

A對暫未發現風險的納稅人不打擾

B對低風險納稅人予以提陋輔導

C對中風險納稅人加強輔導

D對高風險納稅人重點監管

正確答案：C

8、風險應對過程中，對確定風險等級為高的風險任務，一般采取的風險應對方式是：一一［單

選題］

A風險提醒

B納稅評估

C稅務審計

D稅務稽查

正確答案：D

9、稅務機關根據風險識別結果，確定風險納稅人及風險等級，統一推送下達風險應對任務。

稅務機關對風險應對任務下達應當實施的措施是：一一［單選題］

A統一管理

B扎口管理

C分類管理

D分級管理

正確答案：B

10、在下列稅收風險管理流程的各個環節中，屬于稅收風險管理核心環節的是一一［單選題］

A目標規劃環節

B信息采集環節

C風險識別及等級排序環節

D風險應對環節

正確答案：D

11、按照《中華人民共和國企業所得稅法》和實施條例規定，在計算應納稅所得額時，下列支

出可以稅前扣除的是：一一［單選題］

A土地增值稅稅款

B企業所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環保部門繳納的罰款

正確答案：A

12、納稅人有下列情形的，稅務機關有權核定其應納稅額的是一一［單選題］

A依照法律、行政法規的規定可以不設置帳簿的

B依照法律、行政法規的規定設置帳簿的

C發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報的

D申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的

正確答案：A

13、某局稅收管理員小夏、小王、小李、小陳在一起討論稅收風險管理的意義，其中錯誤的一

項是：一一［單選題］

A小夏認為，稅收風險管理是現代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是構建科學嚴密的稅

收征管體系的核心工作。

B小王認為，稅收風險管理是完成組織收入目標的重要抓手，有助于找準稅收漏洞，促土稅收

收入的可持續增長。

C小李認為，稅收風險管理可以實現稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質量。

D小陳認為，稅收風險管理可以把有限的征管資源優先配置到中低風險領域和特定行業稅收領

域。

正確答案：D

14、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，稅務行政處罰的金額在一定標準以下的,

可以由稅務所決定。這個標準是：一［單選題］

A500元

B1000元

C2000元

I)5000元

正確答案：C

15、在納稅評估過程中，納稅人因特殊困難不能按時接受稅務約談的，可向稅務機關說明情況

的是一一［單選題］

A經批準后延期進行

B移交稅務稽查

C實施實地核查

D取消本次納稅評估

正確答案：A

16、縣、區級稅務機關重點應做好的稅收風險管理工作是一一［單選題］

A風險識別

B風險應對

C過程監控

D評價反饋

正確答案：B

17、某區局稅收管理員小光通過外部信息發現，欠繳稅款的某企業老板將公司資產無償轉讓給

了自己親屬，已無法補繳稅款，稅務機關可以依法申請行使的措施是：一一［單選題］

A稅收優先權

B稅收撤銷權

C稅收代位權

D稅收追溯權

正確答案：B

18、按照《中華人民共和國企業所得稅法》和實施條例規定，在計算應納稅所得額時，下列支

出可以稅前扣除的是：一一［單選題］

A土地增值稅稅款

B企業所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環保部門繳納的罰款

正確答案：A

19、某納稅人生產經營不善欠繳稅款，同時又因非法排污被環保局處以罰款，并沒收違法所得,

以下說法正確的是：一一［單選題］

A罰款優先于稅收、沒收違法所得

B稅收優先于罰款、沒收違法所得

C沒收違法所得優先于稅收、罰款

D罰款、沒收違法所得優先于稅收

正確答案：B

20、根據消費稅政策規定，下列屬于委托加工應稅消費品的有：一一［單選題］

A由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料

B由受托方提供材料和輔料生產

C由受托方將原料和輔料賣給委托方，然后再接受委托

D由受托方以委托方名義購進原材料和輔料

正確答案：A

21、以下指標不屬于確定劃分大企業的標準的是一一［單選題］

A國家稅務總局確定并牽頭管理的

B資產規模

C納機規模

D盈利規模

正確答案：I)

22、根據千戶集團名冊管理辦法的規定，入選千戶集團名單的企業集團的標準是一一［單優題］

A所控制的各級分公司和子公司的數量

B資產規模

C年度繳納稅額

D盈利規模

正確答案：C

23、千戶集團的成員企業確定原則是一一［單選題］

A按年確定

B按半年確定

C按季確定

1)按月確定

正確答案：A

24、已入選千戶集團名單的企業集團總部按年維護集團名冊信息，每年應按照要求填報相關信

息、，信息報送的截止時間為一一［單選題］

A每年4月30日

B每年5月31日

C每年6月30日

D每年10月31H

正確答案：B

25、下列項目不屬于大企業稅收風險管理目標的是一一［單選題］

A對納稅人實施差別化精準管理

B開展集團稅收形勢分析，提出加強集團企業稅收管理的意見建議

C從根本上解決納稅人不愿遵從或無遵從標準的問題，提高納稅遵從水平

D通過對風險管理環節實施過程監控和效果評價，查找征管中的薄弱環節

正確答案：B

26、以下不是企業稅務風險管理內部環境控制主要內容的是一一［單選題］

A是否建立了稅務風險管理的信息與溝通制度

B是否制定「稅務風險管理的策略體系

C是否成立專門的稅務風險管理組織

0會計核算是否健全

正確答案：D

27、在下列各項中，不屬于千戶集團名冊信息的是一一［單選題］

A企業名稱

B納稅人識別號

C統一社會信用代碼

D經營范圍

正確答案：I)

28、在下列各項中，屬于稅務風險管理主要目標的是一一二單選題］

A稅務風險管理組織機構、崗位職責是否明確

B稅務風險識別和評估的機制、方法

C對稅,務事項的會計處理符合相關會計制度或準則以及相關法律法規

D企業把稅務風險管理制度與企業內部風險控制和管理制度結合起來

正確答案：C

29、需要將已開具的發票調出瓷驗時，應當向被查驗的單位或者個人開具的憑證是一一［單選

題］

A《提取證據專用收據》

B《調取賬簿資料通知書》

C《發票換票證》

D《調取賬簿資料清單》

正確答案：C

30、下列關于行政處罰聽證程序的表述，正確的是一一［單選題］

A聽證程序由行政機關決定是否啟動，與當事人無關

B聽證由行政機關指定的本案調查人員主持

C當事人承擔行政機關舉行聽證的費用

D除涉及國家秘密、商業秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行

正確答案：D

31、下列各項中，不屬于行政強制措施的是一一［單選題］

A扣押財物

B凍結存款、匯款

C查封場所、設施或者財物

D責令停產停業

正確答案：D

32、按照行政執法的規定，卜.列可以作為定案依據的證據材料是一一［單選題］

A違反法定程序收集的證據材料

B以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權益的證據材料

C以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據材料

D附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業技術資料、科技文獻等書證

正確答案：D

33、稅務機關在采取稅收保全措施時，下列各項中，不在，呆全措施的范圍之內的是一一［單選

題］

A高檔消費品

B第二套住宅

C個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品

D金銀首飾

正確答案：C

34、稅務總局按照年度計戈J,以千戶集團稅收風險指標模型體系為基礎，對采集的千戶集團總

部及其成員企業信息進行計算機掃描，形成的報告是一一二單選題］

A風險識別報告

B風險分析報告

C風險應對報告

D稅務稽查報告”

正確答案：A

35、下列數據中不屬于千戶集團數據管理對象的是一一［單選題］

A企業端數據

B業務對象數據

C稅務端數據

D第三方數據

正確答案：B

36、下列房屋及建筑物中，屬于房產稅征稅范圍的是一一二單選題］

A農村的居住用房

B建在室外的露天游泳池

C個人擁有的市區經營性用房

D尚未使用或出租而待售的商品房

正確答案：C

37、在統計分析中，使用餅狀圖的主要是一一［單選題］

A對總體中各個組成部門所占比重進行研究

B比較多個總體的構成

C看一組數據的分布變化趨勢

D比較多個樣本的相似性

正確答案：A

38、A公司2018年9月1日將自己擁有的一棟原值為2000萬元的閑置辦公樓用于投資聯營，

不承擔聯營風險，投資期限為3年，當年取得固定收入20萬元（不含增值稅）。當地政府規定

的計算房產余值的減除比仞為30%,A公司2018年就這棟辦公樓應繳納的房產稅為一一［單選

題］

A2.4萬元

B22.4萬元

C24.8萬元

D2.8萬元

正確答案：A

39、某千戶集團成員單位為一般納稅人，當期進項稅?額為4000萬元，銷項稅額為9000萬元,

已經預繳的稅額為6000萬元，則月末企業的會計處理應為一一［單選題］

A借：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值稅）10000000元貸：應交稅費一一未交增值稅

10000000元

B借：應交稅費一一未交增值稅10000000元貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出未交增值

稅）10000000元

c借：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值稅）10000000元貸：應交稅費一一未交增值稅

IOOOOOOO元

D借：應交稅費一一未交增值稅10000000元貸：應交稅費一一應交增值稅（轉出多交增值

稅）10000000元

正確答案：D

40、中國公民劉某在甲公司工作了2年，2019年1月與甲公司解除勞動合同，取得一次性補

償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為40000元。劉某的補償收入應繳納個人

所得稅是一一［單選題］

A0元

B750元

C900元

D1050元

正確答案：C

41、稅務師對納稅人或扣繳義務人申報繳納稅款的相關項目及金額的真實性和合法性作出評價、

證明的鑒證業務是一一［單近題］

A納校服務類鑒證

B納稅申報類鑒證

C涉稅審批類鑒證

D其他涉稅鑒證

正確答案：B

42、下列不屬于非涉稅鑒證服務遵循的原則的是一一［單選題］

A合法原則

B合理原則

C重要性原則

D責任原則

正確答案：C

43、由與納稅人有經濟業務往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款的稅款征收

方式是一一［單選題］

A定期定額征收

B代收代繳

C代扣代繳

D委托代征

正確答案：B

44、稅務機關在填開稅票時應在稅票上加蓋（？？）。一一二單選題］

A稅收票證監制章？

B稅務機關單位公章

C稅收征稅專用章？

D退庫專用章

正確答案：C

45、下列關于子女教育扣除的說法中，正確的是一一［單選題］

A在民辦學校接受教育不可以享受子女教育扣除

B有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式

C殘障兒童接受的特殊教育，父母不可以享受子女教育扣除

D本科畢業后，準備考研期間，父母可以享受子女教育扣除

正確答案：B

46、?個國家以地域的概念作為其行使征稅權利所遵循的指導思想原則，稱為一一［單選題］

A國籍原則

B領土原則

C屬地原則

D屬人原則

正確答案：C

47、國際雙重征稅產生的最主要原因是一一1單選題」

A各國所得稅制的普遍化

B居民管轄權與收入來源地管轄權的交叉重疊

C居民管轄權與居民管轄權之間的交叉重疊

D收入來源地管轄權之間的交叉重疊

正確答案：B

48、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免,

不再按木國稅法規定補征。這種稅收優惠方法在國際稅收中稱為一一［單選題］

A分國限額抵免法

B綜合限額抵免法

C稅收饒讓

D免稅法

正確答案：C

49、納稅人王某有姐妹兩人，年滿60歲的父母均在老家，由在老家的妹妹負責日常照料。關

于贈養老人專項附加扣除，以下分攤方法正確的是()一一［單選題］

A王某跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B王某跟其妹妹約定，由王某全部扣除2000元

C老人指定王某分攤1500元，其妹妹分攤500元

D老人指定王某分攤500元，其妹妹分攤1500元

正確答案：A

50、扣繳義務人向居民納稅人支付以下所得時，不需要按偵扣預繳方法計算稅款的是一一［單

選題］

A勞務報酬所得

B財產租賃所得

C稿酬所得

D特許權使用費所得

正確答案：B

51、計算個人所得稅財產轉讓所得時，下列各項準予扣除的是一一［單選題］

A定額800元

B定額800元或定率20%

C財產凈值

D財產原值和合理費用

正確答案：D

52、2019年某個體工商戶全年銷售收入800萬元，實際發生業務招待費8萬元。2019年咳個

體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業務招待費是一一:單選題］

A4萬元

B4.8萬元

C6萬元

D8萬元

正確答案：A

53、個體工商戶生產經營活動中，應當分別核算生產經營贄用和個人、家庭費用。對于生產經

營與個人、家庭生活混用是以分清的費用，計算個人所得稅準予扣除的比率是一一［單選題］

A0.3

B0.4

C0.5

D0.6

正確答案：B

54、納稅人享受專項附加扣除應當填報的報表是一一［單選題］

A《個人所得稅扣繳申報表》

B《個人所得稅專項附加扣除信息表》

C《個人所得稅基礎信息表》

D《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（A表）》

正確答案：B

55、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據，，’旦未造成偷稅后果。對此，稅務機關

應當采取的措施是：一一［單選題］

A責令限期改正,不得實施行政處罰

B責令限期改正,并處2000元以F罰款

C責令限期改正,并處1萬元以下罰款

D責令限期改正,并處5萬元以下罰款

正確答案：D

56、根據稅收法律法規，在一定情形下，稅務機關可以收繳納稅人的發票或停止向納稅人發售

發票。下列選項中，屬于上述情形的是：一一［單選題］

A逾期辦理納稅申報

B逾期繳納稅款

C稽查局正對其立案查處

D未按照規定期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報

正確答案：D

57、甲軟件生產企業為居民企業，2019年實際發生的工資支出300萬元，職工福利費支出45

萬元，職工培訓費30萬元.工會經費支出10萬元，未取得工會經費收入專用收據，該企業計

算2019年應納稅所得額時.應調增企業所得稅應納稅所得額是一一［單選題］

A3萬元

B10萬元

C13萬元

D25.5萬元

正確答案：C

58、個人股權轉讓相關協議簽訂后5個工作日內，向主管稅務機關報告個人所得稅股權轉讓有

關情況的主體是O一一［單選題］

A納稅人

B扣繳義務人

C被投資企業

D原股東

正確答案：R

59、自2019年4月1日至2021年12月31日，以下行業中，不能享受加計抵減政策的是（）

——［單選題］

A融資性售后回租

B車輛停放服務

C道路通行服務

D廣告位出租

正確答案：A

60、居民企業從非居民企業購買專利權，支付稅后所得180萬元，該非居民企業在中國境內未

設立機構、場所，則居民企業應扣繳企業所得稅是一一［單選題］

A18萬元

B20萬元

C45萬元

D36萬元

正確答案：B

61、關于居民個人所得稅納稅人子女接受全日制學歷教育支出的專項附加扣除，以下說法錯誤

的是一一［單選題］

A每個子女每月可扣除1000元

B只能由父母其中一方扣除

C全日制學歷教育中包括技工教育

D納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應當留存相關教育的證明資料備杳

正確答案：B

62、朱某和其妻子李某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是一一［單選

題］

A朱某和李某均可以扣除住房貸款利息

B朱某和李某每月均可扣除的額度是1000元

C朱杲和李杲可以由具中一人扣除，每月扣除額度是】000元

D朱某、李某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于1000元

正確答案：C

63、中國居民李某轉讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，李某

應繳納個人所得稅是一一［單選題］

A8000元

B6800元

C.6000元

D5800元

正.確答案：B

64、在一個納稅年度內，高管人員取得由境內雇主支付或者負擔的工資薪金所得應當繳納個人

所得稅，在境內累計居住不超過的天數是一一［單選題］

A90

B180

C270

D30

正確答案：A

65、根據個人所得稅法的規定，下列選項中2019年屬于我國居民納稅人的是一一［單選超］

A2019年臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

B加拿大人杰克，2018年7月20F1來中國并于2019年3月20日回加拿大

C在我國有住所，因學習在法國居住半年的張某

D澳門居民陳橋，在珠海工作，每周一早上來珠海上班，每周五晚上回澳門，2019年全年一

直保持這樣的狀態

正確答案：C

66、居民陳先生按市場價格出租住房，2019年每月取得租金收入7000元不考慮增值稅），每

月發生的可扣除稅費為400元，當年3月發生修繕費用500元，以上稅費均取得合法票據。請

問陳先生2019年3月取得的出租收入應納個人所得稅為一一［單選題］

A470元

B488元

C940元

D976元

正確答案：B

67、2019年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取

得稿酬2萬元，5月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同時該小說在一家晚報連載

100次，每次稿酬420元。扣繳義務人應共預扣預繳該作家的個人所得稅是一一［單選題］

A20384元

B20480元

C25184元

D26680元

正確答案：C

68、某企業2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的

價格銷售給本企業職工。該企業職工張某2019年5月購買的房屋面積是100平方米，張某5

月應繳納個人所得稅是一一［單選題］

A3480元

B8875元

C11530元

D5790元

正確答案：D

69、2019年3月5日，國家總理李克強在政府工作報告中提到，2018年經濟運行保持在合理

區間，國內生產總值增長為：——［單選題］

A6.4%

B6.5%

C6.6%

D6.7%

正確答案：C

70、2019年3月5日，國家總理李克強在政府工作報告中提到，2018年經濟結構不斷優叱,

國內生產總值能耗下降為：一一［單選題］

A3.1%

B3.2%

C3.3%

D3.4%

正確答案：A

71、下列關于資本支出公式的說法中，不正確的是：一一二單選題］

A資本支出=凈經營長期資產增加+折舊與攤銷

B資本支出計算公式中的折舊與掩銷是指的本期新增經營資產的折舊與撞銷

C”經營長期負債增加”指的是購置經營長期資產而增加的“長期應付款”

1)凈經營長期資產增加=經營長期資產增加一經營長期負債增加

正確答案：B

72、以下反映財務指標，反應企業長期償債能力的是：一一［單選題］

A流動比率

B速動比率

C現金比率

D產權比率

正確答案：I)

73、千戶集團行業稅收風險分析指引的風險事項描述不包含的內容是：一一［單選題］

A涉及稅種

B風險描述

C預估稅款

D應對指引

正確答案：C

74、大企業稅收風險管理內部控制措施主要是：一一［單選題］

A職責分工控制

B不相容崗位（職責）分離控制

C授權審批控制

D風險流程控制

正確答案：D

75、千戶集團稅收風險分析工作中，各省稅務局大企業稅收管理部門負責制定本省年度分析計

劃；按照分析計劃，結合稅收風險識別報告，開展的工作是：一一［單選題］

A確定年度分析集團名單

B運用計算機開展風險識別

C對稅收風險分析報告進行初審

D人工專業復評

正確答案：I）

76、企業與其關聯方之間的關聯交易，應該貫徹獨立交易原則。在獨立交易原則下，沒有關聯

關系的交易各方進行業務往來應遵循的價格為Oo——［單選題］

A上年同期價格

B公平成交價格

C行業平均價格

D政府指導價格

正確答案：B

77、稅務人員在實地核杳某居民企業將應稅收入計入免稅收入，少繳納企業所得稅的風險時，

發現該企業2018年取得了下列投資收益。其中，符合企業所得稅免稅收入條件的是：一一［單

選題］

A對非居民企業直接投資取得的投資收益

B對乙居民企業間接投資取得的投資收益

C連續10個月對丙居民企業（非上市公司）直接投資取得的投資收益

I）連續1（）個月持有丁居民企業（上市公司）股票取得的投資收益

正確答案：C

78、消費稅實行復合計稅辦法計算納稅的，其組成計稅價格計算公式正確的為：一一［單優題］

A組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）4-（1-比例稅率）

B組成計稅價格=（成本+利潤+自產自用數量X定額稅率）+（1+比例稅率）

C組成計稅價格=（成本+利潤）4-（1-比例稅率）

D組成計稅價格=（成本+利潤）D（1+比例稅率）

正確答案：A

79、下列各項中，以“整備質量每噸”作為車船稅計稅單位的是：一一［單選題］

A中型客車

B摩托車

C掛車

D拖船

正確答案：C

80、根據《財政部國家稅務總局關于金融企業涉農貸款和中小企業貸款損失準備金稅前扣除有

關問題的通知》規定，涉農中小企業貸款的風險分為：一一［單選題］

A五級

B四級

C三級

D二級

正確答案：A

81、根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定.對企業發現以前年度實際發生的、

按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業做出專項申報及說明后,

準予追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過的時間期限為：一一［單走題］

A1年

B2年

C3年

D5年

正確答案：D

82、企業在籌建期間，發生的與籌辦活動有關的業務招待贄支出，可計入企業籌辦費并按有關

規定在稅前扣除的金額為實際發生額的是：一一［單選題］

A50%

B60%

C.70%

D80%

正.確答案：B

83、關于契稅的計稅依據，下列說法正確的是：一一［單選題］

A以協議方式出讓土地使用權的，以成交價格作為計稅依據，但不包括土地出讓金和土地補償

費

B土地使用權相交換的，以交換的土地使用權的價格作為計稅依據

C房屋贈與的，以征收機關核定的市場價格為計稅依據

D已購公有住房經補繳土地出讓金擁有完全產權的，以補繳的土地出讓金為計稅依據

正確答案：C

84、根據卬花稅政策規定，以下證照不屬于卬花稅應稅范圍的是：一一［單選題］

A房屋產權證

B工商營業執照

C專利證

D稅務登記證

正確答案：1）

85、在甲市依法登記的流動經營商販張某，2019年4月在乙縣繳納了增值稅，則其城市鏤護

建設稅繳納地和適用稅率應是：一一［單選題］

A乙縣，按當地適用稅率計算

B甲市，按當地適用稅率計算

C乙縣，按甲市適用稅率計算

D甲市，按乙縣適用稅率計算

正確答案：A

86、根據車船稅的相關規定，下列說法不正確的是：一一:單選題］

A捕撈漁船免征車船稅

B純電動商用車免征牟船稅

C混合動力車免征車船稅

D人民檢察院領取警用牌照的車輛免征車船稅

正確答案：C

87、根據《中華人民共和國行政處罰法》規定，下列各項中，不可以當場做出行政處罰的情形

是：----［單選題］

A對公民處以50元（含）以下的罰款

R對法人和其他組織處以IW0元（含）以下罰款

C警告

D吊銷執照

正確答案：D

88、納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節嚴重的，稅務機關除責令改正

外，還可以采取的措施是：一一［單選題］

A處2000元以下罰款

B處2000元以上5000元以下罰款

C處2000元以上1萬元以下罰款

D處1萬元以上罰款

正確答案：C

89、甲企業在進行納稅中報時，編造了虛假的“稅根據，也未造成偷稅后果，對此，稅務機關

應當采取的措施是：一一［單選題］

A責令限期改正,不得實施行政處罰

B責令限期改正,并處2000元以F罰款

C責令限期改正,并處1萬元以下罰款

I)責令限期政正,并處5萬元以下罰款

正確答案：D

90、甲企業由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當期應納稅款550000元繳納入庫，根據

《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關應加收的滯納金是：一一［單選題］

A1650元

B4125元

C16500元

D41250元

正確答案：B

91、稅務所對違反發票管理相關法規進行的行政處罰，最高罰款限額是：一一［單選題］

A10000元

B5000元

C2000元

D1000元

正確答案：C

92、具有延期繳納稅款批準權限的稅務機關是：一一［單選題］

A省、自治區、直轄市稅務局

R設區的市、自治州稅務局

C不設區的市、縣、自治縣稅務局

D縣、區級稅務局

正確答案：A

93、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須當場開付的憑證為：一一［單選題］

A清單和收據

B收據

C清單

D發票

正確答案：B

94、納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可

以處2000元以下的罰款，情節嚴重的，可處罰款的上限為：一一［單選題］

A1萬元

B5萬元

C5倍

D3倍

正確答案：A

95、負責全國發票管理工作的機構是：一一［單選題］

A財政部

B國務院

C全國人大

D國務院稅務主管部門

正確答案：D

96、稅,務機關發出限期繳納稅款通知書，責令繳納或者解繳稅款的最長期限是：一一［單走題］

A不得超過7日

B不得超過15日

C不得超過3日

D不得超過30日

E個人因出境定居而一次性領取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定

繼承人一次性領取的年金個人賬戶余額，適用月度稅率表計算納稅

正確答案：B

97、稅收強制執行措施適用的對象是：一一［單選題］

A從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人

R非從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和納稅擔保人

C從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人和國家機關

D非從事生產、經營的納稅人、自然人和國家機關

正確答案：A

98、稅務機關最常用的文書送達方式是：一一［單選題］

A直接送達

B口頭送達

C郵寄送達

D公告送達

正確答案：A

99、納稅人依照法律、行政法規的規定，應當設置但未設置賬簿的，稅務機關有權采取的措施

是：一一［單選題］

A核定其應納稅額

B規定其財務核算方式

C確定其會計制度

D指定某會計師事務所為其建賬

正確答案：A

100、金陽進出口有限公司于2019年4月份進口一批化肥（硫酸鉀）100噸，每噸到岸價

（CIF）0.5萬元，關稅稅率20%,應在海關增值稅繳款書上注明的可抵扣的稅額是（）。

——［單選題］

A0

B78萬元

C65萬元

D54萬元

正確答案：D

101、大飛有限公司是一般納稅人，已經進行出口退稅備案，2019年4月出口至美國初加工動

物毛離岸價100萬元，該項業務可計算免抵退稅額是（）。一一［單選題］

A3萬元

B6萬元

C9萬元

D13萬元

E緊急性

正確答案：B

102、大林公司的會計對本月的業務進行分類，下列屬于免稅不退稅貨物的是（）.-

［單選題］

A企業在國內采購并運往境外作為投資的貨物

B援外出口貨物

C來料加工復出口的貨物

D出口到出口加工區的貨物

E時效性

正確答案：C

103、2019年1月退休公民李某每月領取基本養老保險3600元，年金500元，該年金繳付時

未繳納個人所得稅。2019年1月李某應繳納個人所得稅（）。一一［單選題］

A0元

B15元

C30元

D180元

正確答案：B

104、王某取得的下列各項所得，暫免征收個人所得稅的是（）。一一［單選題］

A股息、紅利所得

B中獎、中彩所得

C稿酬所得

D轉讓上市公司股票所得

正確答案：I）

105、劉某為高校教師，其取得的下列所得項目中，屬于勞務報酬所得的是（）。一一:單選

題］

A發表論文取得的報酬

B提供電影劇本而取得的報酬

C在出版社講學

D發表攝影作品取得的報酬

正確答案：U

106、2019年4月某居民個人取得稿酬所得40000元，則這筆所得應預扣預繳稅額為（）。

----［單選題］

A672

B4480

C5488

D6400

E意見

正確答案：B

107、2019年非居民個人李先生在中國A公司任職，2月取得A公司支付的工資收入10C00元,

假設其個人所得稅無其他特殊事項。A公司2月代扣代繳個人所得稅（）。一一［單選題］

A156元

B290元

C500元

D150元

E登記完畢后交機要人員存放至機要室

正確答案：B

108、中國公民張某為某高校教授，2019年1月受某上市公司邀請于每周末去該公司演講一次,

每次該公司支付張某3000元報酬。該上市公司1月應預扣預繳張某個人所得稅（）。?

［單選題］

A210元

B360元

C1760元

D1920元

正確答案：D

109、中國公民張某兄妹共4人,張某的父母均已過60周歲，同時張某還需贍養年邁的爺爺奶奶。

2019年張某申報繳納個人所得稅時,最多可以扣除的贍養老人支出為（）。一一［單選題］

A6000元

B12000元

C18000元

D24000元

E納稅評估

正確答案：B

110、約翰為境外某國知名作家（在中國境內無住所也不居住），2019年2月約翰的部長篇小說

在我國出版，取得境內支付稿酬收入150000元。出版單位應扣繳約翰個人所得稅是（）。

一—［單選題］

A16880元

B22640元

C24000元

D38840元

正確答案：B

111、中國公民張某取得的下列所得中，需按規定繳納個人所得稅的是（）。一一［單選題］

A市級人民政府頒發的教育獎金

B軍人的轉業費

C按照國務院規定發給的政府特殊津貼

D保險賠款

E財務負責人

正確答案：A

112、小張轉讓一套商業用房，其財產轉讓所得個人所得稅適用的稅率是（）。一一［單選題］

A10%

B20%

C25%

D30%

E發出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發出后滿180天時

正確答案：B

113、英國人漢斯（非居民個人）在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得的，應當向其中

一處任職受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是（）。?

［單選題］

A取得所得的次月十五日內

B取得所得的季度終了后十五日內

C取得所得的次年3月31日前

D取得所得的次年6月30日前

正確答案：A

114、中國居民李某轉讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證：李

某應繳納的個人所得稅為（）。一一［單選題］

A8000元

B6800元

C6000元

05800元

E居民個人控制的，或者居民個人和居民企業共同控制的設立在實際稅負明顯偏低的國家（地

區）的企業，無合理經營需要，對應當歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務機

關有權進行納稅調整

正確答案：B

115、某有限責任公司員工李某2019年取得多項綜合所得：需要辦理匯算清繳，辦理匯算清繳

的期限是（）°一一［單選題］

A取得所得的次年三月一日至六月三十日

B取得所得的次年一月一口至三月三十一日

C取得所得的次年一月一日至六月三十日

D取得所得的次年三月一日至五月三十一日

正確答案：A

116、王成（居民個人）是長春市一家公司總經理，在北京市有一套享受首套貸款利率的住房,

為方便工作在長春市租房居住。王成目前在職攻讀MBA課程，家中有兩個孩子均在讀小學，父

母已退休（年滿60周歲），一個妹妹在讀大學。請問王成每月的專項附加扣除額最多為

（）O----［單選題］

A4400元

B4900元

C5400元

D5900元

正確答案：B

117、張三是某公司職員，2019年1月取得工資收入12000元，其中包含單位為其扣繳的養老

保險300元、基本醫療保險120元、失業保險80元；作為獨生子贍養其62歲的父親和58歲

的母親，另外還要單獨（妻子已經去世）撫養其在初中上學的女兒，則其當月個人所得稅應納

稅所得額為（）。一一二單選題］

A3500元

B4500元

C5500元

D6500元

E房地產評估煙值

正確答案：A

118、納稅人A有姊妹兩人.父母年滿60周歲，均在老家，由在老家的妹妹負責日常照料。以

下有關贍養老人的分攤方法正確的是Oo一一［單選題］

AA跟具妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

BA跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C老人指定A分攤1500元.其妹妹分攤500元

D老人指定A分攤500元，其妹妹分攤1500元

正確答案：A

119、2019年3月，李某取得稿酬所得20000元，出版社應當扣繳個人所得稅（）。一一［單

選題］

A320（）元

B2240元

C4000元

D2688元

正確答案：B

120、中國公民吳某任職于甲企業，2019年為乙公司設計營銷方案，取得一次性設計費10000

元。該收入適用的個人所得稅項目是Oo一一［單選題］

A偶然所得

B工資薪金所得

C勞務報酬所得

D特許權使用費所得

正確答案：C

121、王先生2018年10月退休，每月退休工資6000元，2019年2月被一家公司聘用，月工

資7000元，則2019年2月份公司應預扣預繳個人所得稅（）元。一一［單選題］

A60元

B210元

C0元

D240元

E由于管理不善，造成原材料被盜，原材料已抵扣進項稅額30000元

正確答案：A

122、2019年3月，張某取得房屋出租收入5000元，向紅十字會捐贈2000元，計算應納稅額

時允許扣除的捐贈額是Oo——［單選題］

A150元

B1200元

C1500元

D2000元

正確答案：B

123、小林是一名出口退稅會計，2019年5月份對上個月出口的貨物向稅務局申報了出口退稅

并收到退稅款，在月底需要對單證備案情況進行整理，下列不屬于單證備案范圍的是（〉.

一一［單選題］

A購貨合同

B出口貨物裝貨單

C海運提單

D本企業出口貨物的出庫單

正確答案：D

124、出口企業在“免抵退”稅申報時計算其“應退稅額”和“免抵稅額”根據主管征稅部門

當期審核確認的《增值稅納稅申報表》中欄目是（）。一一［單選題］

A上期留抵稅額進行計算

B出口貨物銷售額進行計算

C進項稅額進行計算

D當期期末留抵稅額進行計算

正確答案：D

125、某服裝廠2019年5月發生一筆出口業務，出口發票上成交價為CIF價12000美元，其出

口報關單上注明的海運費600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，

請”算該筆出口業務的離岸價為（）。一一［單選題］

A11400美元

BB000美元

CC500美元

D11300美元

E某家具廠將自產辦公桌椅對外投資

正確答案：B

126、小李是某縣局出口退稅調查評估崗，在出口退稅審核中發現疑點需發函核實，下列說法

正確的是（）。一一［單選題］

A通過出口退稅審核系統處理

B通過稽查協查系統處理

C通過金稅三期系統處理

D通過函調系統處理

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

正確答案：D

127、果區局出口退稅辦理人員在業務辦理時，發現一戶企業因發函調查涉及的出口業務尚未

辦理退稅，且未收到復函，該筆業務（）。一一［單選題］

A可以辦理

B暫不辦理

C經主管局長審批后可以辦理

D必須經區局一把手同意方能辦理

正確答案：B

128.新華進出口有限公司，為外貿企業,2019年？月購進一臺機器設備，取得增值稅專用發

票金額100萬元，4月6日以110萬元人民幣出口，該企業可獲得出口退稅（）。（機器

設備4月1日前出口退稅率16%）——［單選題］

A17.6萬元

B16萬元

C13萬元

D14.3萬元

正確答案：B

129、下列各項目中，應計算繳納土地增值稅的有一一［多近題］

A事業單位轉讓土地使用權

B個體方將自有建筑物投資給某工業企業

C外商投資企業將接受投入的房地產再轉讓

D房地產企業將其建造的商品房作股投資給某社會團體

正確答案：ACD

130、下列情形中，在土地漕值稅清算中可實行核定征收土地增值稅的是一一［多選題］

A轉讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發票？

B雖設置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉讓收入？

C申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的？

D申報的計稅依據明顯偏低，但有正當理由的？

正確答案：ABC

131、下列各項中應繳納土池增值稅的納稅人有一一［多選期］

A與國有企業換房的某醫院？

B合作建房后出售房產的合作企業？

C轉讓辦公樓的事業單位？

D國上局出讓土地使用權？

正確答案：ABC

132、房地產開發企業銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的

項目有一一［多選題］

A取得土地使用權所支付的契稅

B銷售商品房繳納的增值稅

C轉讓環節繳納的教育費附加

D直接組織.管理開發項H發生的費用

正確答案：ACD

133、在計算土地增值稅時.屬于?允許扣除的利息支出的有一一［多選題］

A超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

B8年以上的借款利息

C向金融機構借款可按項目分攤的利息部分

D超過國家規定上浮幅度的利息部分

正確答案：BC

134、納稅,人符合下列情形之一的，在計算土地增值稅時按照房地產評估價格計算征收的情形

有一一［多選題］

A隱瞞.虛報房地產成交價珞的

B提供扣除項目金額不實的

C轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的

D以房地產進行投資、聯營，投資、聯營一方以房地產作價入股或作為聯營條件

正確答案：ABC

135、下列有關房產稅征稅辦法的表述中，正確的有一一［多選題］

A納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值？

B完全建在地下的建筑，不需要繳納房產稅？

C融資租賃房屋在租賃期間房產稅的納稅人由當地稅務機關根據情況確定，確定納稅人后，從

租計征房產稅？

D居民住宅區內業主共有的經營性房產，實際經營的代管人或使用人為納稅人？

E與地上房屋相連的地下建筑，應將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物

的有關規定計征房產稅？

正確答案：ADE

136、下列關于房產稅的稅收優惠的說法中，正確的有一一［多選題］

A紅十字會自用房產免征房產稅？

B張某在農村的經營性用房要依法征收房產稅？

C軍隊空余房產租賃收入暫免征房產稅？

D老年服務機構自用的房產暫免征房產稅？

E中國銀行所屬分支機構自用的房產免征房產稅

正確答案：ACD

137、下列關于房產稅納稅義務發生時間的說法中，正確的有一一［多選題］

A購置存量房，自房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅？

B委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收手續之日的次月起計征房產稅？

C房地產開發企業自用本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅?

D將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起計征房產稅？

E購置新建商品房，自房地產權屬聾記機關簽發房屋權屬證書之次月起計征房產稅

正確答案：ABC

138、下列關于房產稅減免稅的說法，正確的有一一［多選題］

A非營利性老年服務機構自用的房產免征房產稅

B毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產稅

C外商投資企業的自用房產免征房產不兌

D用于天然林保護工程的房產免征房產稅

E高校學生公寓免征房產稅

正確答案：ABDE

139、下列房產中，經財政部和國家稅務總局批準，可以免征房產稅的有一一［多選題］

A國家機關自用房產

B公園附設的影劇院

C老年服務機構自用的房產

D中國人壽保險公司自用的房產

E國有企業自辦的幼兒園自用的房產

正確答案：CE

140、下列房產中，屬于房產稅征稅范圍的有一一［多選題］

A政府機關自用的房產

B宗教寺廟出租的房產

C個人所有的經營性房產

D事業單位的經營性房產

正確答案：BCD

141、下列選項中房產稅的納稅義務人表述正確的是一一［多選題］

A產權所有人

B產權所有人不在房產所在地的，由房產所有人繳納

C產權出典的，由承典人繳納

1）產權屬于全民所有的，由經營管埋的單位繳納

正確答案：ACD

142、下列選項中，免征城嗔土地使用稅的有一一［多選題］

A公園自用的土地？

B經批準開發建設經濟適用房的用地？

C石油長輸管線用地？

D鹽礦的礦井用地？

E民航機場場內道路用地。

正確答案：ABCD

143、下列關于城鎮土地使用稅納稅義務發生時間的規定，正確的有一一［多選題］

A購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮上地使用稅

B購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續，房地產權屬登記機關簽發房屋權屬證書

之次月起計征土地使用稅

C出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征城鎮土地使用稅

D房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房.自房屋使用或交付之次年起計征城

鎮土地使用稅

正確答案：ABC

144、下列關于城鎮土地使用稅納稅人的說法，正確的有一一［多選題］

A城鎮JJ也使用稅由擁有JJ也使用權的單位和個人繳納

B土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人訥稅

C土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，待法律判決以后決定

D土地使用權共有的，由共有各方分別納稅

正確答案：ABD

145、下列土地中，應征收城鎮土地使用稅的有一一［多選題］

A學校企業的經營用地

B納稅單位無償使用免稅單位的土地

C企業關閉后，未作他用的土地

D事業單位經營賓館占用的土地

正確答案：ABD

146、下列關于城市維護建設稅的彳兌收優惠政策，說法正確有一一［多選題］

A對于減免增值稅.消費稅而發生的退稅，同時退還已納的城市維護建設稅；

B出口產品退還增值稅.消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅；

C對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，同時退還已繳納的城市維護

建設稅；

D對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。

正確答案：ABD

147、下列屬于涉稅代理類服務的有一一［多選題］

A代辦稅務登記

B臨時涉稅咨詢

C代理減免稅申報

I）代理建賬建制

E常年財務顧問

正確答案：ACD

148、根據增值稅相關規定，下列業務中應征收增值稅的有一一［多選題］

A殘疾人本人為社會提供的服務

B軟件生產企業銷售自產產品

C金融機構之間開展的轉貼現業務

D擔保機構為大型民營企業提供的擔保業務

E軍隊出租空余房產

正確答案：BD

149、根據行政許可法相關規定，下列事項屬于行政許可的有一一［多選題］

A道路交通事故責任認定

B一般納稅人資格認定

C火災事故原因認定

D公司設立登記

E對納稅人延期申報的核準

正確答案：DE

150、對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定

工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人。下列關于可以指定扣繳義務人的情形中正確的有

----［多選題］

A預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的

B預計工程作業或者提供勞務期限超過一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的

C沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記，且未委托中國境內的代理人履行納稅義務的

D未按照規定期限辦理企業所得稅納稅申報或者預繳申報的

正確答案：ACD

151、下列非居民企業中需要在中國境內繳納企業所得稅的后一一［多選題］

A非居民企業將持有的中國境內企業的股權轉讓給中國境內企業

B非居民企業將持有的中國境內企業的股權轉讓給中國境外企業

C非居民企業將持有的其所在國企業的股權轉讓給中國境內企業

D非居民企業將持有的其所在國企業的股權轉讓給中國境外企業

正確答案：AB

152、根據企業所得稅相關規定，在中國境內未設立機構、場所的非居民企業，下列來源于中

國境內的所得如何計稅說法錯誤的有一一［多選題］

A股息、紅利所得等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額

B轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額

C利息所得，以收入全額減除發生的費用為應納稅所得額

D租金所得，以收入全額減除發生的費用為應納稅所得額

正確答案：BCD

153、將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納稅人和居民非納稅人，劃分依據的標準有一一

［多選題］

A境內居住時間標準

B境內有無住所標準

C取得收入的工作地

D境內工作時間標準

正確答案：AB

154、下列選項中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有一一［多選題］

A征稅權力的非同一性

B課稅權主體的非同一性

C納稅主體的同一性

D納稅客體的同一性

E納杭主體的非同一性

正確答案：ABCD

155、反避稅業務中用于確定“非獨立勞務所得來源地”的方式有一一［多選題］

A固定基地

B收入支付地

C停留時間

D所得支付者

E居住地

正確答案：CD

156、稅收管轄權的基本理論原則有一一［多選題］

A普遍性原則

B屬地主義原則

C屬人主義原則

D保護性原則

E公平性原則

正確答案：ACE

157、在各國稅法實踐中，時居民納稅人身份確定的標準有一一［多選題］

A戶籍標準

B居所標準

C居住時間標準

D意愿標準

E國籍標準

正確答案：ABCE

158、為消除經濟性雙重征秘問題，各國采取的主要方法有一一［多選題］

A股息扣除制

B分劈稅率制

C間接抵免制

D直接抵免制

E稅收饒讓法

正確答案：CDE

159、國際稅收協定分類有不同的標準，下列各項中屬于按涉及主體分類的有一一［多選感］

A雙邊稅收協定

B多邊稅收協定

C一般稅收協定

D特定稅收協定

E法人稅收協定

正確答案：AB

160、國際雙重征稅產生的主要原因是有關國家征稅權的交叉與重疊，這種稅收管料權的重疊

主要形式有一一［多選題］

A收入來源地管轄權與居民管轄權的重疊

B收入來源地管轄權與收入來源地管轄權的重疊

C居民管轄權與公民管轄權的重疊

【）居民管牯權與居民管轄權的重疊

正確答案：ABD

161、下列選項中，屬于轉讓定價目標的有一一［多選題］

A將產品打入國外市場

B規避東道國的外匯管制

C獨占或多的合資企業利澗

D轉移利潤以避稅

正確答案：ARCD

162、在中國境內未設立機構、場所的非居民企業從中國境內取得的下列所得，應按收入全額

計算征收企業所得稅的有一一［多選題］

A股息

B轉讓財產所得

C租金

D特許權使用費

正確答案：ACD

163、國際稅收管理中，確定跨國法人居民身份的標準有一一［多選題］

A法律標準

B戶籍標準

C時間標準

D實際管理機構標準

E注冊登記標準

正確答案：ABDE

164、對于跨國自然人從事專業性勞務取得的報酬，稅收協定所規定的所得來源地確定標準有

一一［多選題］

A居住地標準

B固定基地標準

C國籍標準

D停留期間標準

E所得支付者標準

正確答案：BDE

165、下列稅種中，屬于準避稅港不征收的有一一［多選題］

A增值稅

B公司所得稅

C個人所得稅

D消費稅

E遺產稅

正確答案：BCE

166、下列因素中，屬于避稅港形成原因的有一一［多選題］

A歷史因素

B文化因素

C地理因素

D政治因素

E經濟因素

正確答案：ACDE

167、下列各項所得中屬于來源于中國境內的所得的有一一［多選題］

A因持有中國境內公司的股權而從中國境內的公司取得的股息、紅利所得

B因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務取得的勞務報酬所得

C轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產的所得

D在中國境內轉讓專利使用權但在中國境外使用的所得

正確答案：AC

168、下列屬于非居民納稅義務人有一一［多選題］

A在中國境內有住所的個人

B在中國境內無住所乂不居住的個人

C在中國境內無住所，但在一個納稅年度中居住滿一年的個人

D在中國境內無住所，且在一個納稅年度中居住不滿一年的個人

正確答案：BD

169、外國政府及國際金融組織的下列所得可以免征企業所得稅有一一［多選題］

A外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B國際金融組織向中國政府提供優惠貸款取得的利息所得

C外國政府向我國企業提供貸款取得的利息所得

D國際金融組織向中國居民企業提供優惠貸款取得的利息所得

正確答案：ABD

170、非居民企業和個人與中國境內企業和個人簽訂的合同，下列非居民應在中國繳納印花稅

有一一［多選題］

A境內簽訂，境內使用

B境外簽訂,境外使用

C境外簽訂，境內使用

D境內簽訂，跨境使用

正確答案：ACD

171、屬于與我國已簽訂國際稅收協定國家或地區的外籍人員，在中國境內居住期間取得的所

得，同時符合下列條件的，免征個人所得稅包括一一［多選題］

A一個納稅年度內在中國境內停留累計不超過90天

B一個納稅年度內在中國境內停留累計不超過183天

C取得的所得是由境外雇主支付并負擔的

D取得的所得不是由境外雇主在中國境內的常設機構支付的

正確答案：BC

172、“走出去”稅收服務與管理主要事項一一［多選題］

A規范境外投資企業的納稅登記

B規范境外投資企業的境外所得申報

C對境外企業的預約定價安排進行談簽和跟蹤管理

D規范境外投資企業的稅款抵免

正確答案：ABD

173、我國對外稅收協定中，對利息來源國征稅權進行限制，實行的限制稅率包括一一［多選題］

A0.07

B0.1

C0.05

D0.25

正確答案：AB

174、單項稅收情報交換協定的管轄權范圍擴大，我國稅務機關可以要求締約國對方提供相關

資料，下列選項屬于相關資料的有一一［多選題］

A管轄公司的股東信息

B管轄自然人的銀行資料

C管轄團體的賬冊

D不由其管轄地域內的人掌握的情報

正確答案：AB

175、目前，各國政府簽訂避免雙重征稅的國際稅收協定的樣板有一一［多選題］

A《關于對所得和資本避免雙重征稅的協定范本》

B《發達國家與發展中國家關尸雙重征稅的協定范本》

C《維也納外交關系公約》

D《關稅及貿易總協定》

E《維也納領事關系公約》

正確答案：AB

176、根據個人所得稅法相關規定，下列各項中關于個人保險代理人繳納個人所得稅表述正確

的有----［多選題］

A個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務應當繳納的個人所得稅，由保險公司按照現行

規定依法代扣代繳

B個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入（不含增值稅）減除20%的費用后

的余額為收入額，收人額減去相關稅費及展、也成本，并入當年綜合所得按照規定計算繳納個人

所得稅

C個人保險代理人為保險企業提供保險代理服務，展業成本按照收人額的25焦汁算

D個人保險代理人，是指根據保險企業的委托，在保險企業授權范圍內代為辦理保險業務的自

然人和個體工商戶

正確答案：ABC

177、根據增值稅相關規定.下列購買的貨物其進項稅額不得抵扣的有一一［多選題］

A用于勞動保護

B用于免稅項目

C用于無償贈送

D用于個人消費

正確答案：BD

178、各級稅務機關要通過加強稅收風險管理，對納不兌人實施差別化精準管理，促進納稅遵從.

下列行為體現差別化精準管理的有一一［多選題］

A對低風險納稅人予以提醍輔導

B對中高風險納稅人重點監管

C對愿意遵從的納稅人提供便利化辦稅條件

D對不遵從的納稅人予以懲罰震懾

正確答案：ABCD

179、存貨發出計價的方法有一一［多選題］

A先進先出法

B加權平均法

C個別計價法

D后進先出法

正確答案：ABC

180、根據稅收相關法律法規，我國目前適用的稅率基本形式主要包括一一［多選題］

A比例稅率

B定額稅率

C累退稅率

D累進稅率

正確答案：ABD

181、根據企業所得稅法的規定，固定資產大修理支出，指的是同時符合下列條件有一一:多選

題］

A修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的50%以上

B修理后固定資產的使用壽命延長2年以上

C修理金額達到10000元以上

D修理支出達到取得固定資產時計稅基礎的30%以上

正確答案：AB

182、根據企業所得稅的相關規定，下列收入應一次性計入所屬納稅年度的有一一［多選題］

A企業資產溢余收入

B接受捐贈收入

C無法償付的應付款收入

D工期為兩年的船舶制造收入

E財產轉讓收入

正確答案：ABCE

183、根據車輛購置稅的規定，下列車輛應繳納車輛購置稅的有一一［多選題］

A三輪摩托車

B有軌電車

C設有固定裝置的非運輸車輛

D小轎車

E半掛車

正確答案:ABDE

184、國際避稅與反避稅中.轉讓定價的調整方法包括一一［多選題］

A可比非受控價格法

B再銷售價格法

C費用分攤法

D成本加成法

E利潤分割法

正確答案:ABDE

185、國際稅收協定主要包括：一一［多選題］

A防止重復征稅

B避免或消除對同一項所得重復征稅

C避免稅收歧視

D交換稅收情報

正確答案：ABCD

186、根據稅法規定，下列關于印花稅的說法，正確的有一一［多選題］

A按比例稅率計算應納稅額不足1角的，免納印花稅

B印花稅票應貼在應納憑證上，由稅務機關注銷或畫銷

C應經貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應補貼印花

D對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務機關可按代售金額5%的比例支付代售手續費

E應才兌憑證所載金額為外國貨幣的，應按憑證書立當月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折

合人民幣，計算應納稅額

正確答案：ACD

187、下列所得，計算個人所得稅適用20%比例稅率的有一一［多選題］

A偶然所得

B利息、股息、紅利所得

C特許權使用費所得

D財產轉讓所得

正確答案：ABD

188、減免稅是指國家對特定納稅人或征稅對象，給予減輕或者免除稅收負擔的一種稅收，無惠

措施，包括一一［多選題］

A退稅式減免

B稅基式減免

C稅率式減免

D稅額式減免

正確答案：BCD

189、澳大利亞稅務局(AT0)使用的風險管理框架和標準主要包括：一一［多選題］

A國際風險管理標準和指南

B澳大利亞聯邦風險管理綱要(政策草案VI.9)

CATO全面風險管理框架

D歐盟國家風險管理協議

E澳大利亞風險管埋協議

正確答案：ABC

190、澳大利亞稅務局為保,正稅務機關有足夠的能力和效率征收稅款，建立了較完備的稅法體

系，在確定納稅人自主申報制度的基礎上，賦予稅務機關的剛性執法權力包括：一一［多必題］

A稅收評定

B稅務調查

C稅收違法處罰

D違法起訴

E起訴偵查

正確答案：ABCD

191、澳大利亞稅務局的稅收風險的分析過程主要包括：一一［多選題］

A將納稅人的信息進行收集、整理

B對信息進行分析

C對稅收風險的判定與對策

D對風險點高的納稅人進行實地核查審計

E對涉嫌稅收違法的納稅人進行違法起訴

正確答案：ABC

192、澳大利亞稅務局對稅收影響大且遵從意愿低的高風險及重點納稅人采取個案管理，其核

心目的是矯正大企業各項稅收不遵從行為，并對所確定的揖點納稅人采取端對端實時干預的工

作形