重要的稅法實務術語試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應繳納的增值稅，以下哪種情況不屬于進項稅額？

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買辦公用品

D.購買小汽車作為員工福利

3.企業轉讓土地使用權，應繳納的稅種是？

A.增值稅

B.營業稅

C.土地增值稅

D.資源稅

4.下列哪項屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經費

B.稅收滯納金

C.財產保險費

D.按規定提取的職工福利費

6.個人取得下列收入，應繳納個人所得稅的是？

A.購買彩票所得

B.獲得的政府獎勵

C.遺產繼承所得

D.股息紅利所得

7.下列哪項不屬于稅收籌劃？

A.合理安排納稅時間

B.優化企業組織形式

C.利用稅收優惠政策

D.增加企業成本

8.以下哪種情況屬于偷稅行為？

A.未按期申報納稅

B.未按規定設置賬簿

C.虛報扣除項目

D.未按規定繳納稅款

9.下列哪項屬于稅收征收管理法規定的稅收違法行為？

A.未按規定申報納稅

B.未按規定繳納稅款

C.未按規定開具發票

D.未按規定設置賬簿

10.下列關于稅收協定中“常設機構”的表述，正確的是？

A.常設機構指企業設立的固定經營場所

B.常設機構指企業設立的臨時經營場所

C.常設機構指企業設立的分支機構

D.常設機構指企業設立的子公司

二、多項選擇題（每題2分，共5題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業應繳納的增值稅，以下哪些情況屬于進項稅額？

A.購買原材料

B.購買設備

C.購買辦公用品

D.購買小汽車作為員工福利

3.下列哪些屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.捐贈收入

C.財產轉讓收入

D.營業外收入

4.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.購買彩票所得

B.獲得的政府獎勵

C.遺產繼承所得

D.股息紅利所得

5.以下哪些屬于稅收籌劃？

A.合理安排納稅時間

B.優化企業組織形式

C.利用稅收優惠政策

D.增加企業成本

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算應納稅所得額時，以下哪些支出可以稅前扣除？

A.研發費用

B.廣告費用

C.職工福利費用

D.財產損失

E.稅收滯納金

2.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.國內銷售貨物的企業

B.國外銷售貨物的企業

C.提供加工修理修配勞務的企業

D.出口貨物的企業

E.購買貨物的企業

3.企業下列哪些行為可能構成偷稅？

A.虛列成本

B.虛報收入

C.未按規定設置賬簿

D.偽造、變造記賬憑證

E.擅自改變應納稅所得額

4.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.特定稅率

E.特殊稅率

5.以下哪些屬于稅收籌劃的合法手段？

A.利用稅收優惠政策

B.合理安排納稅時間

C.優化企業組織形式

D.虛列成本

E.虛報收入

6.企業在申報納稅時，應提交哪些資料？

A.納稅申報表

B.賬簿

C.記賬憑證

D.稅收繳款書

E.企業所得稅年度申報表

7.以下哪些屬于企業所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.財產轉讓收入

C.提供勞務收入

D.資產收益

E.政府補助

8.稅收協定通常包含哪些內容？

A.雙方稅收管轄權

B.稅收優惠

C.稅收抵免

D.信息交換

E.稅收爭議解決

9.以下哪些屬于資源稅的征稅對象？

A.礦產資源

B.土地資源

C.森林資源

D.水資源

E.環保資源

10.企業在享受稅收優惠政策時，應遵循哪些原則？

A.公正、公平、公開

B.實事求是

C.依法依規

D.穩步推進

E.嚴格監管

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業購進原材料用于生產，其進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計征個人所得稅。（）

4.企業捐贈給公益事業的款項，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）

5.稅收籌劃是指通過合法手段減少企業的稅負。（）

6.稅收滯納金是稅務機關對逾期未繳納稅款的企業加收的一種滯納金。（）

7.企業發生的非經常性損失，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。（）

8.稅收協定可以降低跨國納稅人在協定國家（地區）的稅負。（）

9.個人購買自用住房，取得的不動產轉讓所得免征個人所得稅。（）

10.稅務機關在稅款征收過程中，有權對企業進行檢查，包括查閱企業賬簿、憑證等資料。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請列舉三種常見的個人所得稅減免稅政策。

3.解釋“常設機構”在稅收協定中的含義。

4.簡要說明企業所得稅的納稅申報程序。

5.簡述稅收籌劃的基本原則。

6.說明企業在享受稅收優惠政策時需要注意哪些事項。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：進項稅額是指與應稅銷售貨物或提供勞務直接相關的購進貨物或接受服務的稅額，購買小汽車作為員工福利不屬于此類。

3.C

解析思路：土地增值稅是指對轉讓土地使用權的行為征收的稅種。

4.A

解析思路：國債利息收入屬于國家財政性收入，免征企業所得稅。

5.B

解析思路：稅收滯納金是由于納稅人逾期未繳納稅款而產生的，不得作為稅前扣除項目。

6.D

解析思路：股息紅利所得屬于個人投資所得，應繳納個人所得稅。

7.D

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段降低稅負，增加企業成本不是合法手段。

8.C

解析思路：虛報扣除項目是指虛構或夸大扣除項目的金額，屬于偷稅行為。

9.A

解析思路：未按期申報納稅是指納稅人未在規定的時間內向稅務機關申報納稅，屬于稅收違法行為。

10.A

解析思路：常設機構指企業設立的固定經營場所，是稅收協定中的一個重要概念。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括國內銷售貨物的企業、國外銷售貨物的企業、提供加工修理修配勞務的企業和出口貨物的企業。

3.ABCD

解析思路：偷稅行為可能包括虛列成本、虛報收入、未按規定設置賬簿和偽造、變造記賬憑證。

4.ABDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括累進稅率、比例稅率、特定稅率和特殊稅率。

5.ABC

解析思路：稅收籌劃的合法手段包括利用稅收優惠政策、合理安排納稅時間和優化企業組織形式。

6.ABCDE

解析思路：納稅申報時，企業需要提交納稅申報表、賬簿、記賬憑證、稅收繳款書和企業所得稅年度申報表等。

7.ABCD

解析思路：企業所得稅的應稅收入包括銷售收入、財產轉讓收入、提供勞務收入和資產收益。

8.ABCDE

解析思路：稅收協定通常包含雙方稅收管轄權、稅收優惠、稅收抵免、信息交換和稅收爭議解決等內容。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象包括礦產資源、土地資源、森林資源和水資源等。

10.ABCDE

解析思路：企業在享受稅收優惠政策時，需要注意公正、公平、公開、實事求是、依法依規、穩步推進和嚴格監管等原則。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業購進原材料用于生產，其進項稅額可以全額抵扣銷項稅額，這是增值稅的抵扣制度。

3.√

解析思路：個人出租房屋所得，按照財產租賃所得計征個人所得稅，這是個人所得稅的規定。

4.√

解析思路：企業捐贈給公益事業的款項，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除，這是企業所得稅的減免稅政策。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指通過合法手段減少企業的稅負，這是稅收籌劃的基本定義。

6.√

解析思路：稅收滯納金是稅務機關對逾期未繳納稅款的企業加收的一種滯納金，這是稅收征收管理法的規定。

7.√

解析思路：企業發生的非經常性損失，可以在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除，這是企業所得稅的規定。

8.√

解析思路：稅收協定可以降低跨國納稅人在協定國家（地區）的稅負，這是稅收協定的目的之一。

9.√

解析思路：個人購買自用住房，取得的不動產轉讓所得免征個人所得稅，這是個人所得稅的免稅政策。

10.√

解析思路：稅務機關在稅款征收過程中，有權對企業進行檢查，包括查閱企業賬簿、憑證等資料，這是稅收征收管理法的規定。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照銷售額和適用稅率計算銷項稅額，扣除進項稅額后的余額為應納稅額；簡易計稅方法是指按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額。

2.常見的個人所得稅減免稅政策包括：工資薪金所得的免稅額、稿酬所得的減征、特許權使用費所得的免稅、財產租賃所得的減征、財產轉讓所得的免稅等。

3.“常設機構”在稅收協定中的含義是指企業在一個國家（地區）內設