系統回顧稅法測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.某企業應納增值稅為100萬元，當月實際應納增值稅為80萬元，則該企業當月應補繳增值稅多少萬元？

A.20萬元

B.100萬元

C.80萬元

D.0萬元

3.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.提供金融保險服務

D.提供娛樂服務

4.某企業應納營業稅為50萬元，當月實際應納營業稅為30萬元，則該企業當月應補繳營業稅多少萬元？

A.20萬元

B.50萬元

C.30萬元

D.0萬元

5.下列哪項不屬于企業所得稅的征稅范圍？

A.企業生產經營所得

B.企業轉讓財產所得

C.企業投資所得

D.企業資產損失

6.某企業應納企業所得稅為200萬元，當月實際應納企業所得稅為150萬元，則該企業當月應補繳企業所得稅多少萬元？

A.50萬元

B.200萬元

C.150萬元

D.0萬元

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.偶然所得

8.某個人應納個人所得稅為10萬元，當月實際應納個人所得稅為8萬元，則該個人當月應補繳個人所得稅多少萬元？

A.2萬元

B.10萬元

C.8萬元

D.0萬元

9.下列哪項不屬于城市維護建設稅的征稅范圍？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

10.某企業應納城市維護建設稅為5萬元，當月實際應納城市維護建設稅為3萬元，則該企業當月應補繳城市維護建設稅多少萬元？

A.2萬元

B.5萬元

C.3萬元

D.0萬元

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括以下哪些？

A.企業會計利潤

B.企業會計利潤加計扣除

C.企業會計利潤減去稅法規定的扣除項目

D.企業會計利潤減去稅法規定的調增項目

2.個人所得稅的稅率分為以下哪些？

A.累進稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.滑動稅率

3.以下哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人

B.進口貨物的收貨人

C.出口貨物的發貨人

D.銷售不動產的單位和個人

4.營業稅的納稅義務人包括以下哪些？

A.提供應稅勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出租或者轉讓無形資產的單位和個人

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產、金融、保險、文化體育、娛樂服務以及銷售不動產的單位和個人

5.以下哪些屬于城市維護建設稅的計稅依據？

A.增值稅

B.營業稅

C.企業所得稅

D.個人所得稅

6.企業所得稅的稅收優惠政策包括以下哪些？

A.對小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅

B.對高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅

C.對符合條件的技術轉讓所得免征、減征企業所得稅

D.對特定行業和地區的減稅、免稅政策

7.個人所得稅的專項扣除包括以下哪些？

A.職工基本養老保險

B.職工基本醫療保險

C.職工失業保險

D.職工工傷保險

8.以下哪些屬于增值稅的免征項目？

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.納稅人提供的直接用于農業生產的免征增值稅的化肥

C.納稅人提供的直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器設備

D.納稅人提供的直接用于節能節水、環境保護、安全生產等專用設備

9.以下哪些屬于營業稅的免征項目？

A.銷售自用住房

B.提供教育、醫療、養老、殘疾人福利機構等社會公益事業的應稅服務

C.提供農業、林業、牧業、漁業、水利等農村公益性服務的應稅服務

D.出口貨物或勞務

10.以下哪些屬于個人所得稅的免征項目？

A.國債利息收入

B.獎金所得

C.殘疾人所得

D.離退休人員工資

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業所得稅的納稅期限為按月或者按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。（）

3.增值稅的一般納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務的進項稅額。（）

4.營業稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅。（）

5.企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。（）

6.個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人的各項收入減去法定扣除后的余額。（）

7.城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。（）

8.企業購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免。（）

9.個人購買首套住房貸款利息支出，在一定額度內可以享受個人所得稅的專項附加扣除。（）

10.納稅人申報的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的減免稅申請，應當在規定的申報期內向稅務機關提出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅人。

2.解釋企業所得稅的計稅依據和稅率結構。

3.描述個人所得稅的征收原則和主要稅目。

4.說明城市維護建設稅的征收對象和稅率。

5.列舉企業所得稅中常見的稅收優惠政策。

6.解釋個人所得稅專項附加扣除的概念及其適用范圍。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，不包括銷售不動產。

2.A

解析思路：應補繳增值稅=應納增值稅-實際應納增值稅=100-80=20（萬元）。

3.C

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供交通運輸服務、提供金融保險服務等，不包括銷售貨物。

4.A

解析思路：應補繳營業稅=應納營業稅-實際應納營業稅=50-30=20（萬元）。

5.D

解析思路：企業所得稅的征稅范圍包括企業生產經營所得、企業轉讓財產所得、企業投資所得等，不包括企業資產損失。

6.A

解析思路：應補繳企業所得稅=應納企業所得稅-實際應納企業所得稅=200-150=50（萬元）。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得等，不包括偶然所得。

8.A

解析思路：應補繳個人所得稅=應納個人所得稅-實際應納個人所得稅=10-8=2（萬元）。

9.C

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅、營業稅，不包括企業所得稅。

10.A

解析思路：應補繳城市維護建設稅=應納城市維護建設稅-實際應納城市維護建設稅=5-3=2（萬元）。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ACD

解析思路：企業所得稅的計稅依據為企業會計利潤減去稅法規定的扣除項目，包括調增項目。

2.AB

解析思路：個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率。

3.AB

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物或提供加工修理修配勞務的單位和個人，以及進口貨物的收貨人。

4.ABCD

解析思路：營業稅的納稅義務人包括提供應稅勞務的單位和個人，以及銷售不動產的單位和個人。

5.AB

解析思路：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅和營業稅。

6.ABCD

解析思路：企業所得稅的稅收優惠政策包括對小型微利企業減稅、對高新技術企業減稅、對技術轉讓所得免征或減征、特定行業和地區的減稅。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項扣除包括基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免征項目包括農業生產者銷售自產農產品、免征增值稅的化肥、進口科研設備、節能節水等專用設備。

9.ABCD

解析思路：營業稅的免征項目包括銷售自用住房、提供社會公益事業服務、農村公益性服務、出口貨物或勞務。

10.AD

解析思路：個人所得稅的免征項目包括國債利息收入、獎金所得、殘疾人所得、離退休人員工資。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，多退少補。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。

3.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣其購進貨物或接受服務的進項稅額。

4.√

解析思路：營業稅的納稅人可以選擇按月或者按季申報納稅。

5.√

解析思路：企業所得稅的應納稅所得額是指企業的收入總額減去準予扣除的項目后的余額。

6.√

解析思路：個人所得稅的應納稅所得額是指納稅人的各項收入減去法定扣除后的余額。

7.√

解析思路：城市維護建設稅的稅率在全國范圍內是統一的。

8.√

解析思路：企業購買環境保護專用設備投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免。

9.√

解析思路：個人購買首套住房貸款利息支出，在一定額度內可以享受個人所得稅的專項附加扣除。

10.√

解析思路：納稅人申報的增值稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的減免稅申請，應當在規定的申報期內向稅務機關提出。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，稅率分為25%的基本稅率和15%的優惠稅率。

3.個人所得稅的征收原則包括公平原則、量能負擔原則、簡便易行原則，主要稅目包括工資、薪金所得、個