2024-01-25實施2024-01-25實施甘肅省市場監(jiān)督管理局發(fā)布 1 13術(shù)語和定義 1 14.1依法合規(guī) 14.2客觀公正 14.3廉潔高效 1 2 2 26.2專項稽核 2 27稽核方式 27.1書面方式 27.2實地方式 27.3網(wǎng)絡(luò)方式 27.4約談方式 2 2 28.2成立稽核工作小組 2 38.4稽核實施 3 3 38.7資料存檔 38.8稽核業(yè)務流程圖 3 3 39.2城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險類 4 59.4機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險類 69.5城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險類 8 9 附錄A(規(guī)范性)稽核業(yè)務流程圖 I參考文獻13本文件按照GB/T1.1—2020《標準化工作導則第1部分：標準化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。本文件由甘肅省人力資源和社會保障廳提出、歸口并監(jiān)督實施。本文件起草單位：甘肅省社會保險事業(yè)中心、甘肅省標準化研究院。本文件主要起草人：李冬青、周英、鞏曼利、甄泉興、吳姍。本文件由甘肅省社會保險事業(yè)中心負責解釋。本文件規(guī)定了社會保險稽核業(yè)務的基本原則、稽核組織、稽核類型、稽核方式、稽核業(yè)務流程、稽核重點和內(nèi)容等。本文件適用于社會保險經(jīng)辦機構(gòu)開展養(yǎng)老、失業(yè)、工傷保險稽核業(yè)務，社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控稽核可參照執(zhí)行。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對應的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。GB/T31596.1社會保險術(shù)語第1部分：通用GB/T31599社會保險業(yè)務檔案管理規(guī)范3術(shù)語和定義GB/T31596.1、GB/T32622界定的以及下列術(shù)語和定義適用于本文件。社會保險稽核社會保險經(jīng)辦機構(gòu)依法對社會保險費繳納、待遇領(lǐng)取和支付等情況進行審核檢查的行為。稽核對象社會保險經(jīng)辦機構(gòu)按照有關(guān)法律和規(guī)定確定實施稽核的參保單位、經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)設(shè)部門、下級經(jīng)辦機構(gòu)、社會保險服務機構(gòu)。[來源：GB/T32622-2016,3.2,有修改]4基本原則4.1依法合規(guī)依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件，遵循社會保險稽核工作程序。4.2客觀公正實事求是、公平公正對待稽核對象，正確履行工作職責，對稽核結(jié)果負責。4.3廉潔高效遵守稽核紀律，提高服務質(zhì)量，規(guī)范工作流程，提升工作效率。12根據(jù)需要，對稽核對象所在社區(qū)、用人單位、待遇發(fā)放機構(gòu)或涉嫌違規(guī)現(xiàn)場等區(qū)稽核部門可采用設(shè)定一定項目指標和范圍的方式確定稽核對象，或從數(shù)據(jù)庫中隨機抽取方式確定8.2.1根據(jù)稽核工作需要，成立稽核工作小組；實施稽核時應由2名以上(含2名)稽核工作人員共8.2.2稽核人員在稽核工作中存在以下情形之一時應回避，稽核對象也可提出回避申請：與稽核對象8.2.3稽核人員的回避，由其所在的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責人決定。稽核部門提前3日以書面形式向稽核對象下達稽核通知，告知實施稽核的具體時間、稽核內(nèi)容、需8.4.1調(diào)查取證音、錄像、照相和復制，并由稽核人員和稽核對象法定代表人(或法定代表人委托的代理人)簽名或簽8.5.1對于經(jīng)稽核未發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，稽核部門應在稽核結(jié)束后5個工作8.5.2對于存在違反法律、法規(guī)、規(guī)章行為的稽核對象，稽核部門應出具稽核意見書，在稽核結(jié)束后10個工作日內(nèi)送達稽核對象。稽核對象應在限定時間內(nèi)予以改正。34——參保單位提交的繳費工資申報表是否與信息系統(tǒng)中錄入的繳費基數(shù)數(shù)據(jù)一致；——退休待遇計算是否準確。——根據(jù)退休人員人事檔案，結(jié)合退休業(yè)務申報單及業(yè)務資料，核查退休時間是否和檔案最先記載出生日期相對應、參加工作時間是否和檔案記載的——待遇計算金額及待遇享受開始日期是否準確，提前退休人員是否經(jīng)過相關(guān)部門批準、是否進——停發(fā)、續(xù)發(fā)、特殊補退發(fā)業(yè)務、死亡遺屬業(yè)務辦理是否準確，是否有二稽核重點主要包括：參保單位或個人提出的需修改信息是否與實際相符。——系統(tǒng)內(nèi)修改過的人員信息是否與上傳的要件資料記載的信息——參保單位或個人提供的修改信息相關(guān)證明資稽核內(nèi)容主要包括：系統(tǒng)內(nèi)已做實個人賬戶信息是否與養(yǎng)老保險手冊或繳費臺賬記錄的數(shù)據(jù)——跨省、跨制度基金轉(zhuǎn)移金額是否和信息系統(tǒng)轉(zhuǎn)移金額——通過系統(tǒng)轉(zhuǎn)移養(yǎng)老保險關(guān)系是否按時限要求辦理。——信息系統(tǒng)內(nèi)養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入人員賬戶信息是否與紙質(zhì)轉(zhuǎn)移資料記載的一致，轉(zhuǎn)出人員賬戶信息——社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移系統(tǒng)業(yè)務辦理記錄以及未處理——養(yǎng)老保險待遇終止明細表是否有經(jīng)辦人、——系統(tǒng)內(nèi)查詢產(chǎn)生費用當月(住院以入院時間為準)是否正常參保；——發(fā)票金額與系統(tǒng)內(nèi)應報銷費用是否一致；——是否在職工領(lǐng)取一次性工傷醫(yī)療補助金后，重復產(chǎn)稽核重點主要包括：一次性傷——工傷鑒定書工傷等級與系統(tǒng)審核表傷殘等級是否——本人發(fā)生工傷前(一次性醫(yī)療補助金為解除勞動關(guān)系前)12個月月平均繳費工資計算是否準5稽核內(nèi)容主要包括：——發(fā)生工亡當月是否屬于正常參保繳費狀態(tài)(補繳或跨月補充核定的算作違規(guī));——工亡認定書是否存在造假；——工亡待遇核算標準是否準確；——是否與養(yǎng)老撫恤金、喪葬費重復領(lǐng)取。9.3.4供養(yǎng)親屬撫恤金稽核重點主要包括：領(lǐng)取供養(yǎng)親屬撫恤金人員是否符合領(lǐng)取條件。稽核內(nèi)容主要包括：——申領(lǐng)供養(yǎng)親屬撫恤金供養(yǎng)人員是否符合條件；——撫恤金核算是否準確。9.3.5失業(yè)保險技能提升補貼稽核重點主要包括：職業(yè)技能等級證書是否符合條件納入發(fā)放范圍進行發(fā)放。稽核內(nèi)容主要包括：——參保繳費記錄是否準確、參保繳費是否滿規(guī)定的年限；——證書申領(lǐng)是否符合規(guī)定條件，職業(yè)資格證書是否在規(guī)定的技能提升范圍之內(nèi)；——補貼金額是否與資格證書等級一致。9.3.6失業(yè)保險金申領(lǐng)稽核重點主要包括：——領(lǐng)取失業(yè)金的條件是否滿足；——失業(yè)金的核算是否準確。稽核內(nèi)容主要包括：——參保繳費年限是否與審批表一致；——是否滿足失業(yè)保險金領(lǐng)取條件；——失業(yè)金的核算是否準確。9.4機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險類9.4.1參保登記稽核重點主要包括：參保單位或人員是否符合參保條件。稽核內(nèi)容主要包括：——參保單位、參保單位人員錄入信息是否與業(yè)務申報資料信息、系統(tǒng)錄入信息一致；——參保審批表是否簽字完整，是否存在一人通辦；——參保事業(yè)單位是否屬于編制部門劃型為公益一類、二類的事業(yè)單位；——參保人員是否屬于編制內(nèi)工作人員。9.4.2繳費基數(shù)核定稽核重點主要包括：——繳費工資基數(shù)計算是否準確；——納入繳費基數(shù)的津補貼是否合規(guī)。稽核內(nèi)容主要包括：——業(yè)務系統(tǒng)內(nèi)錄入基數(shù)與年度繳費工資申報表中基數(shù)是否一致；——個人月繳費工資基數(shù)是否按照上年度本人月平均繳費工資計算；——新錄(聘)用、調(diào)入或安置到機關(guān)事業(yè)單位的參保人員，是否按起薪當月本人繳費工資核定——繳費基數(shù)是否存在低于本省上年度全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資60%的情況。9.4.3退休待遇計發(fā)稽核重點主要包括：——在職轉(zhuǎn)退休業(yè)務是否合規(guī)；——退休待遇計發(fā)金額是否準確；——退休待遇申領(lǐng)資料是否符合放管服工作要求。稽核內(nèi)容主要包括：——退休待遇申領(lǐng)資料記載的人員信息與待遇計發(fā)表中的記載信息是否一致；——信息系統(tǒng)中退休人員基本信息(實發(fā)待遇計發(fā))、歷年調(diào)資(實發(fā)待遇計發(fā))、退休津補貼標準錄入是否完整準確，養(yǎng)老保險(職業(yè)年金)個人賬戶記錄是否完整；——待遇計發(fā)表審批簽字是否完整，是否存在一人通辦。9.4.4待遇發(fā)放稽核重點主要包括：——補扣、停發(fā)、續(xù)發(fā)金額是否準確；——補扣、停發(fā)、續(xù)發(fā)退休人員信息是否真實；——新增退休人員信息是否真實。稽核內(nèi)容主要包括：——業(yè)務申報資料是否規(guī)范齊全；——待遇計發(fā)金額和實際發(fā)放金額是否一致，是否一人通辦；——留存待遇發(fā)放資料是否有相關(guān)負責人簽字。9.4.5特權(quán)信息修改稽核重點主要包括：申報單位或個人變更信息是否與事實相符。稽核內(nèi)容主要包括：——信息變更申報資料是否規(guī)范；——變更申報資料與經(jīng)辦信息系統(tǒng)記錄是否準確一致，是否經(jīng)過二級審核。9.4.6個人賬戶管理(養(yǎng)老保險、職業(yè)年金)稽核重點主要包括：——個人賬戶記錄是否完整；——職業(yè)年金補記記實資金是否準確。稽核內(nèi)容主要包括：職業(yè)年金申請記實情況，《應記實/補記人員明細》表中金額與銀行繳費單據(jù)金額是否一致。9.4.7養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)稽核重點主要包括：跨省、跨制度基金轉(zhuǎn)移金額是否和《基本養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)信息表》轉(zhuǎn)移金額一致。7稽核內(nèi)容主要包括：——養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)入人員賬戶信息是否與紙質(zhì)轉(zhuǎn)移資料記載的一致；——養(yǎng)老保險轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務資料是否有相關(guān)負責人簽字。9.4.8一次性個人賬戶返還稽核重點主要包括：——待遇申領(lǐng)人死亡時間是否與申報資料中記載一致；——一次性返還金額是否準確；——領(lǐng)取人是否是指定受益人或法定繼承人。稽核內(nèi)容主要包括：——參保單位或死亡人員家屬提供的資料是否完整；——對死亡人員死亡時間有異議的，要進行調(diào)查確認；——一次性個人賬戶返還是否經(jīng)過二級審核；——審批資料返還金額與實際返還金額是否一致。9.5城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險類9.5.1崗位職責分工及經(jīng)辦流程稽核重點主要包括：工作職責和工作流程是否明確、合規(guī)，是否做到經(jīng)辦、復核等不相容崗位相分離的要求。稽核內(nèi)容主要包括：——各業(yè)務環(huán)節(jié)之間是否相互監(jiān)督、相互制衡，經(jīng)辦流程是否嚴格按照政策規(guī)定執(zhí)行(重點查看是否存在一人同時獲得待遇支付、待遇審核等初審復核權(quán)限，一人通辦待遇發(fā)放、補發(fā)業(yè)務的情況；待遇發(fā)放人員與待遇資格認證人員兼任的情況等);——離職離崗人員賬號是否及時注銷。9.5.2待遇發(fā)放稽核重點主要包括：——暫停發(fā)放、超額補發(fā)是否準確；——核算喪葬補助金申領(lǐng)時間是否在死亡申報日期之后；——待遇發(fā)放前是否進行數(shù)據(jù)比對。稽核內(nèi)容主要包括：——暫停發(fā)放、補發(fā)、死亡喪葬補助金業(yè)務辦理是否準確，是否有三級審核的環(huán)節(jié)，是否及時核實處理各類待遇暫停人員；——每月新增待遇領(lǐng)取人員是否先通過查詢系統(tǒng)比對后再發(fā)放養(yǎng)老金；——養(yǎng)老金是否按時足額發(fā)放。9.5.3待遇領(lǐng)取資格核查稽核重點主要包括：——參保人員是否重復領(lǐng)取待遇；——服刑人員是否領(lǐng)取待遇；——死亡人員是否領(lǐng)取待遇。稽核內(nèi)容主要包括：——查看養(yǎng)老金發(fā)放明細與服刑人員、死亡人員比對臺賬，多險種發(fā)放比對臺賬，追回違規(guī)領(lǐng)取——是否與公安、司法、民政等部門建立聯(lián)合追回違規(guī)領(lǐng)取社會保險待遇工作機制。——業(yè)務經(jīng)辦資料中的一次性個人賬戶支出余額與財務實際支付金額是否一致，資9.5.5縣(區(qū))、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)、村(社區(qū))三級信息報送及應用——信息員上報本村(社區(qū))死亡、服刑人員名單，是否及時在業(yè)務系統(tǒng)中進行標識；——上報的信息中涉及死亡、服刑人員的情況經(jīng)核實后，是否及時做待遇終止或待遇暫停。稽核重點主要包括：轉(zhuǎn)移業(yè)務是否有三級審核，并由單位負責人簽字后，完成基金的轉(zhuǎn)移。——系統(tǒng)轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出金額是否與轉(zhuǎn)移資料中反映的金額及財務記賬的金額一致。稽核重點主要包括：是否符合社會保險經(jīng)辦機構(gòu)崗位權(quán)限管理制度的相關(guān)要求，以及制度落——信息系統(tǒng)操作權(quán)限配置情況，是否存在同一筆業(yè)務不相容崗位相互——會計、出納崗位設(shè)置情況和崗位權(quán)限職責范圍，會計與出納是否兼任、制單和審核是否兼稽核重點主要包括：是否存在一人保管支付款項所需的全部憑證——銀行預留印鑒、銀行U盾是否分開由專人保管；——銀行U盾是否按要求設(shè)置審核權(quán)限；9——是否按時簽署服務協(xié)議，協(xié)議內(nèi)容是否齊全，支出發(fā)生額明細與賬戶余額是否一致；——社會保險基金支出戶(代發(fā)戶)服務協(xié)議及服務協(xié)議簽訂時間，協(xié)議內(nèi)容是否完備；——協(xié)議中是否具有賬戶一致性校驗的銀行義務，是否稽核重點主要包括：系統(tǒng)支付信息與業(yè)務申報資料是否一致。——業(yè)務申報資料簽字蓋章是否完善，申報基金總額與支付資金是否一致；——依據(jù)社銀平臺批量或單筆支付交易信息，對比支付的賬戶名及賬號是否與業(yè)務申報資料一——記賬會計科目是否規(guī)范。——申報金額與支付資金是否一致；——因?qū)嶋H繳費到賬發(fā)生的退費，是否有相應憑證(稅務或財政);——通過查看社銀系統(tǒng)，對比支付的賬戶名及賬號是否與業(yè)務申報資料一致。——是否在次年6月前整理歸檔上一年度財務檔案。稽核內(nèi)容主要包括：——認證的開展情況及統(tǒng)計情況；——是否存在負責發(fā)放待遇的處(科、股)室兼辦認證結(jié)果的統(tǒng)計核實和確認工作；——通過對信息系統(tǒng)里認證發(fā)放人數(shù)和發(fā)放花名冊認證人數(shù)比對，查看是否存在待遇發(fā)放人數(shù)不一致的情況，是否存在對未認證人員仍然發(fā)放待遇的情況；——對未認證人員停發(fā)待遇的要檢查停發(fā)原因并對重新認證后恢復待遇發(fā)放情況進行核實；——城鄉(xiāng)居民強制認證人員臺賬及佐證資料是否屬實合規(guī)；——待遇領(lǐng)取認證人員和待遇發(fā)放人員是否一致；——停發(fā)待遇人員是否未暫停其待遇發(fā)放。9.7.2社會保險數(shù)據(jù)比對核實稽核重點主要包括：是否按規(guī)定對各級下發(fā)的疑點信息進行核實整改。稽核內(nèi)容主要包括：——是否按時間、按要求及時上報需核實的疑點數(shù)據(jù)；——上報的違規(guī)疑點數(shù)據(jù)是否有相關(guān)佐證資料；——通過人社、公安、民政、衛(wèi)健、紀檢等部門信息平臺對比是否存在重復參保、重復領(lǐng)取待遇、死亡人員