完善知識(shí)結(jié)構(gòu)的稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.稅法的基本原則不包括以下哪一項(xiàng)？

A.法律面前人人平等原則

B.公平稅負(fù)原則

C.法律明確原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

2.企業(yè)所得稅的納稅人是指：

A.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)

B.凡在我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人

C.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、取得所得的企業(yè)和個(gè)人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、取得所得的單位

3.以下哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

4.消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)：

A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

C.銷售和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人

D.凡在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的單位和個(gè)人

5.以下哪項(xiàng)不屬于稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任？

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收違法賠償

6.稅收協(xié)定中規(guī)定，對(duì)同一項(xiàng)所得在不同國(guó)家同時(shí)征稅，適用下列哪種原則？

A.聯(lián)合征稅原則

B.優(yōu)先征稅原則

C.分配征稅原則

D.分配扣除原則

7.下列哪項(xiàng)不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返稅

C.稅收抵免

D.稅收征收管理

8.以下哪項(xiàng)不屬于稅收違法行為？

A.隱瞞真實(shí)收入

B.漏稅

C.滯納

D.稅收征收管理法規(guī)定的其他違法行為

9.以下哪項(xiàng)不屬于稅收法律關(guān)系主體？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅收當(dāng)事人

C.稅收代理

D.稅收中介

10.稅收立法的基本程序不包括以下哪一項(xiàng)？

A.初步審查

B.公開征求意見

C.初審

D.立法解釋

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.稅法的基本特征包括：

A.法律性

B.經(jīng)濟(jì)性

C.公共性

D.強(qiáng)制性

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法包括：

A.收入減除法

B.成本法

C.成本加成法

D.直接計(jì)算法

3.增值稅的稅率包括：

A.基本稅率

B.低稅率

C.超低稅率

D.特定稅率

4.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.銷售額

B.銷售數(shù)量

C.進(jìn)口金額

D.組成計(jì)稅價(jià)格

5.稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括：

A.稅收滯納金

B.稅收罰款

C.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

D.稅收違法賠償

6.稅收協(xié)定的作用包括：

A.避免雙重征稅

B.防止逃稅和避稅

C.促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作

D.規(guī)范國(guó)際稅收關(guān)系

7.稅收優(yōu)惠政策的形式包括：

A.稅收減免

B.稅收返稅

C.稅收抵免

D.稅收延期繳納

8.稅收違法行為的表現(xiàn)形式包括：

A.隱瞞真實(shí)收入

B.漏稅

C.滯納

D.稅收代理不當(dāng)

9.稅收法律關(guān)系主體包括：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.稅收當(dāng)事人

C.稅收代理

D.稅收中介機(jī)構(gòu)

10.稅收立法的基本程序包括：

A.初步審查

B.公開征求意見

C.初步審議

D.法律草案審議

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人僅限于居民企業(yè)。（）

3.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

4.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是消費(fèi)品的最終消費(fèi)者。（）

5.稅收滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計(jì)算。（）

6.稅收協(xié)定僅適用于締約國(guó)居民之間的所得。（）

7.稅收優(yōu)惠政策可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定。（）

8.稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人必須立即補(bǔ)繳稅款和滯納金。（）

9.稅收法律關(guān)系主體中，稅務(wù)機(jī)關(guān)始終處于主導(dǎo)地位。（）

10.稅收立法的程序必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)的審議通過(guò)。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述稅法的基本原則及其在稅收立法和執(zhí)法中的體現(xiàn)。

2.解釋增值稅的鏈條稅制及其對(duì)稅收管理的影響。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別。

4.列舉至少三種稅收優(yōu)惠政策的形式，并簡(jiǎn)述其目的。

5.解釋稅收協(xié)定的主要內(nèi)容和作用。

6.簡(jiǎn)述稅收征收管理法對(duì)納稅人權(quán)利和義務(wù)的規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：稅法的基本原則包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、公共性和強(qiáng)制性，不包括誠(chéng)實(shí)信用原則。

2.C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記、取得所得的企業(yè)和個(gè)人。

3.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.A

解析思路：消費(fèi)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。

5.D

解析思路：稅收法律責(zé)任包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收違法賠償，不包括稅收征收管理。

6.C

解析思路：稅收協(xié)定中規(guī)定，對(duì)同一項(xiàng)所得在不同國(guó)家同時(shí)征稅，適用分配征稅原則。

7.D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅收減免、稅收返稅、稅收抵免等，不包括稅收征收管理。

8.D

解析思路：稅收違法行為的表現(xiàn)形式包括隱瞞真實(shí)收入、漏稅、滯納等，不包括稅收代理不當(dāng)。

9.D

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收當(dāng)事人、稅收代理和稅收中介機(jī)構(gòu)。

10.D

解析思路：稅收立法的基本程序必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)的審議通過(guò)。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅法的基本特征包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、公共性和強(qiáng)制性。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的確定方法包括收入減除法、成本法和直接計(jì)算法。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、超低稅率和特定稅率。

4.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)包括銷售額、銷售數(shù)量、進(jìn)口金額和組成計(jì)稅價(jià)格。

5.ABCD

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定的稅收法律責(zé)任包括稅收滯納金、稅收罰款、稅收強(qiáng)制執(zhí)行和稅收違法賠償。

6.ABCD

解析思路：稅收協(xié)定的作用包括避免雙重征稅、防止逃稅和避稅、促進(jìn)國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作、規(guī)范國(guó)際稅收關(guān)系。

7.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅收減免、稅收返稅、稅收抵免等。

8.ABCD

解析思路：稅收違法行為的表現(xiàn)形式包括隱瞞真實(shí)收入、漏稅、滯納等。

9.ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系主體包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅收當(dāng)事人、稅收代理和稅收中介機(jī)構(gòu)。

10.ABCD

解析思路：稅收立法的基本程序包括初步審查、公開征求意見、初步審議和法律草案審議。

三、判斷題

1.√

解析思路：稅法確實(shí)是調(diào)整國(guó)家與納稅人之間稅收關(guān)系的法律規(guī)范。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不僅限于居民企業(yè)，還包括非居民企業(yè)。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

4.×

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，而不是最終消費(fèi)者。

5.√

解析思路：稅收滯納金的計(jì)算是從納稅人應(yīng)繳納稅款之日起計(jì)算的。

6.×

解析思路：稅收協(xié)定不僅適用于締約國(guó)居民之間的所得，也適用于非居民。

7.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不能由稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定，需要依據(jù)法律規(guī)定。

8.√

解析思路：稅收違法行為一經(jīng)查處，納稅人確實(shí)必須立即補(bǔ)繳稅款和滯納金。

9.√

解析思路：在稅收法律關(guān)系中，稅務(wù)機(jī)關(guān)確實(shí)始終處于主導(dǎo)地位。

10.√

解析思路：稅收立法的程序確實(shí)必須經(jīng)過(guò)全國(guó)人民代表大會(huì)或者其常務(wù)委員會(huì)的審議通過(guò)。

四、簡(jiǎn)答題

1.稅法的基本原則包括法律性、經(jīng)濟(jì)性、公共性和強(qiáng)制性，它們?cè)诙愂樟⒎ê蛨?zhí)法中體現(xiàn)在確保稅收法律規(guī)范的合法性、合理性、透明性和效率性。

2.增值稅的鏈條稅制是指通過(guò)對(duì)貨物和勞務(wù)的增值環(huán)節(jié)進(jìn)行征稅，實(shí)現(xiàn)稅收的逐級(jí)遞增，從而確保稅收的公平性和連續(xù)性。這種稅制對(duì)稅收管理的影響在于增加了稅收管理的復(fù)雜性和難度。

3.企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在納稅主體、計(jì)稅依據(jù)、稅率、稅收優(yōu)惠政策等方面。企業(yè)所得稅的納稅主體是企業(yè)，計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率有累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠政策較多；個(gè)人所得稅的納稅主體是個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人所得額，稅率有累進(jìn)稅率，稅收優(yōu)惠政策相對(duì)較少。

4.稅收優(yōu)惠政策的形式包括稅收減免、稅收返稅、稅收抵免等。這些政策的目的在于