為深入貫徹習(xí)近平總書記在省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部堅(jiān)持底線思維著力防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)重要講話精神，國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的壓艙石和穩(wěn)定器，必須堅(jiān)持問題導(dǎo)向，防患未然，主動(dòng)應(yīng)對(duì)，切實(shí)保障公司高質(zhì)量發(fā)展。在做好經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)要做好廉潔防范，而廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作是新時(shí)代公司加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要組成部分，是落實(shí)“兩個(gè)責(zé)任”的有效措施和手段，是監(jiān)督關(guān)口前移，有效監(jiān)控權(quán)力運(yùn)行，主動(dòng)預(yù)防、化解廉潔風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)源頭治理的重要舉措。1廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作實(shí)施步驟1.1第一階段：強(qiáng)化組織保障，營(yíng)造良好氛圍。強(qiáng)化組織保障。成立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作辦公室，精心研究制定廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控的工作計(jì)劃及具體措施，認(rèn)真組織實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)班子成員要按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)分管領(lǐng)域廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的督導(dǎo)。堅(jiān)決防止走過場(chǎng)，做表面文章，流于形式，務(wù)求取得實(shí)效。是強(qiáng)化氛圍營(yíng)造。要通過各種形式，廣泛宣傳開展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作的目的、意義、方式方法和主要措施，在本單位營(yíng)造風(fēng)清氣正的良好氛圍，防止違規(guī)違紀(jì)行為的發(fā)生。1.2第二階段：開展現(xiàn)狀診斷，找準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。認(rèn)真梳理“權(quán)力清單”。結(jié)合本單位工作性質(zhì)、工作實(shí)際和各自工作職能，全面梳理本部（科）室的權(quán)力事項(xiàng)，編制出權(quán)力運(yùn)行清單。繪制廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控流程圖。按照“程序合規(guī)，流程簡(jiǎn)便”的要求，重點(diǎn)圍繞從企業(yè)內(nèi)控五要素出發(fā)，找準(zhǔn)控制弱點(diǎn)，評(píng)詁廉潔風(fēng)險(xiǎn)源、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其表現(xiàn)形式。1.3第三階段：構(gòu)建廉潔風(fēng)險(xiǎn)管理框架。建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控分析機(jī)制。在查清、查全、查深的基礎(chǔ)上，整合資源，建立廉潔風(fēng)險(xiǎn)信息庫，對(duì)已經(jīng)發(fā)生和可能發(fā)生的廉潔風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行常態(tài)化分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)分析廉潔風(fēng)險(xiǎn)問題及其產(chǎn)生原因。進(jìn)一步建立健全完善各類防控制度，規(guī)范工作流程，明確工作責(zé)任，并建立監(jiān)督、考核、責(zé)任追究管理體系，使各項(xiàng)工作嚴(yán)格按照規(guī)章制度運(yùn)行，避免工作的隨意性和自由裁量權(quán)。對(duì)已經(jīng)審核公示的廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，凡因制度不健全、工作不到位，導(dǎo)致廉潔風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的，要嚴(yán)肅問責(zé)處理，倒逼各類制度的健全、完善，提高各級(jí)黨員干部依法依規(guī)辦事的意識(shí)。2從五要素對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行現(xiàn)狀診斷在現(xiàn)狀診斷運(yùn)用內(nèi)部控制理論從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控五個(gè)要素對(duì)公司的內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析診斷，同時(shí)對(duì)問題進(jìn)行描述。診斷中綜合運(yùn)用了問卷調(diào)查、制度與流程審核等方法。其中：在單位開展了問卷調(diào)查，共收集有效問卷310份。分別從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控與報(bào)告五個(gè)維度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，形成的數(shù)據(jù)量超過3萬個(gè)。結(jié)合近幾年的制度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控審核情況，對(duì)制度文件中配置風(fēng)險(xiǎn)控制文檔（流程圖+風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣）進(jìn)行了分析，特別是對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)設(shè)置的合理性進(jìn)行了分析。2.1控制環(huán)境調(diào)查問卷從企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和責(zé)權(quán)分配、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源政策與實(shí)務(wù)、社會(huì)責(zé)任、法律環(huán)境七個(gè)方面進(jìn)行分析診斷。具體情況如下圖表所示：控制環(huán)境中的51項(xiàng)內(nèi)容的調(diào)查問卷平均得分為4.32，從得分分布可以看出企業(yè)文化與社會(huì)責(zé)任部分的認(rèn)可度較高，治理結(jié)構(gòu)部分得分較低存在薄弱環(huán)節(jié)，具體得分比較低的事項(xiàng)內(nèi)容為：一是公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、審計(jì)負(fù)責(zé)人或者內(nèi)部審計(jì)師每個(gè)季度至少與外部審計(jì)師會(huì)談一次。二是審計(jì)委員會(huì)每年審核內(nèi)部和外部審計(jì)師的活動(dòng)范圍。三是公司有專人回答關(guān)于行為守則中問題并定期修改更新。2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估調(diào)查問卷從目標(biāo)設(shè)置、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)四個(gè)方面進(jìn)行診斷。具體情況下圖表所示：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的16項(xiàng)內(nèi)容的調(diào)查問卷平均得分為4.46，從得分分布可以看出設(shè)置目標(biāo)部分的認(rèn)可度較高，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分得分較低存在薄弱環(huán)節(jié)，具體得分比較低的事項(xiàng)內(nèi)容為：一是管理人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠進(jìn)行分析識(shí)別。二是高級(jí)管理層定期就最近可能對(duì)公司造成影響風(fēng)險(xiǎn)召開會(huì)議進(jìn)行討論。2.3控制活動(dòng)方面的現(xiàn)狀診斷主要通過對(duì)制度與流程風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控審核來實(shí)現(xiàn)。自2011年開始，公司針對(duì)新制定下發(fā)的制度開展法律審核和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控審核，審計(jì)部針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域新制定/修訂的制度從制定制度是否有依據(jù)及相關(guān)背景、是否明確了制度制定的目的及擬解決的問題、制定制度是否有對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)（流程）、是否對(duì)該業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了評(píng)估、針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在制度中是否制定了相應(yīng)的控制措施、制度運(yùn)行后能否有效控制風(fēng)險(xiǎn)共六個(gè)方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控審核，提出合理的改進(jìn)意見和建議，對(duì)重要的制度文件編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，進(jìn)一步從控制活動(dòng)的制度設(shè)計(jì)層面上規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。截止2018年底，共在公司57份制度中嵌入了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔73個(gè)。存在的主要問題：一是在公司總體層面未對(duì)控制活動(dòng)進(jìn)行流程梳理，在具體控制活動(dòng)中：組織架構(gòu)、綜合績(jī)效、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、資金活動(dòng)、成本費(fèi)用、稅務(wù)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、預(yù)算管理、財(cái)務(wù)報(bào)告這九類業(yè)務(wù)中暫時(shí)還未編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。二是在部分業(yè)務(wù)中雖然已經(jīng)編制了風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，那并沒有涵蓋該業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有內(nèi)容，僅是在制度文件進(jìn)行修訂時(shí)才涉及。還需要由制度管理部門牽頭，對(duì)全公司的所有制度文件進(jìn)行系統(tǒng)梳理，結(jié)合內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)來衡量制度設(shè)計(jì)健全性。2.4信息與溝通調(diào)查問卷從信息搜集傳遞與共享、反舞弊機(jī)制兩個(gè)方面進(jìn)行診斷。具體情況如下圖表所示：信息與溝通中的11項(xiàng)內(nèi)容的調(diào)查問卷平均得分為4.27，從得分分布可以看出反舞弊機(jī)制部分的認(rèn)可度較高，信息搜集、傳遞與共享部分得分較低存在薄弱環(huán)節(jié)，具體得分比較低的事項(xiàng)內(nèi)容為：企業(yè)能夠利用信息技術(shù)促進(jìn)信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。2.5監(jiān)控調(diào)查問卷從持續(xù)監(jiān)控、內(nèi)部審計(jì)、個(gè)別評(píng)價(jià)、缺陷報(bào)告四個(gè)方面進(jìn)行診斷。具體情況如下圖表所示：?監(jiān)控與報(bào)告中的14項(xiàng)內(nèi)容的調(diào)查問卷平均得分為4.51，從得分分布可以看出持續(xù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)部分的認(rèn)可度較高，報(bào)告缺陷部分得分較低存在薄弱環(huán)節(jié)，具體得分比較低的事項(xiàng)內(nèi)容為：對(duì)于發(fā)現(xiàn)的缺陷，公司能對(duì)問題的根本原因進(jìn)行調(diào)查，采取必要的矯正措施，并且監(jiān)督其行動(dòng)。3現(xiàn)狀診斷的總體結(jié)論從調(diào)查問卷和制度風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控審核的統(tǒng)計(jì)分析的結(jié)果判斷，公司經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀還處于問題解決階段。這一階段的典型特征是問題發(fā)生，根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排和會(huì)議決議生成臨時(shí)性制度，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問題，解決一個(gè)問題，還沒有從系統(tǒng)設(shè)計(jì)的角度做出預(yù)防性的制度或流程安排。這可以概括為“三滯后一良好”。3.1內(nèi)部控制體系建設(shè)滯后于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)就是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，公司自2012年開始了內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作，在近8年的實(shí)踐中，已將內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂，為后續(xù)的內(nèi)部控制體系建設(shè)與完善提供一定的標(biāo)準(zhǔn)參考。3.2制度建設(shè)滯后于治理架構(gòu)搭建。公司業(yè)務(wù)活動(dòng)層面的內(nèi)部控制文件比較多，而宏觀性系統(tǒng)性文件比較少。但目前，制度與流程結(jié)合工作僅在部分業(yè)務(wù)活動(dòng)中的個(gè)別部分開展，流程控制的系統(tǒng)性不足。而公司在治理架構(gòu)方面已有規(guī)范的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層及相關(guān)子分公司管控的結(jié)構(gòu)。3.3內(nèi)部控制意識(shí)滯后于內(nèi)部控制需求。公司正在從跨越式發(fā)展階段向穩(wěn)定運(yùn)行成熟階段轉(zhuǎn)變，風(fēng)險(xiǎn)積累越來越大，內(nèi)部控制的重要性和緊迫性日益重要。而公司內(nèi)部控制意識(shí)明顯需要進(jìn)一步提升。3.4總體上看執(zhí)行效果良好。這主要得益于公司具有執(zhí)行力的企業(yè)文化和紀(jì)檢監(jiān)察及審計(jì)監(jiān)督合力的職能發(fā)揮。公司決定