2025年稅務師稅法一模擬試卷：稅務師考試真題匯編與預測試題一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅納稅人認定標準的說法，正確的是（）。A.銷售額超過500萬元的，為一般納稅人B.銷售額超過200萬元的，為一般納稅人C.銷售額超過100萬元的，為一般納稅人D.銷售額超過50萬元的，為一般納稅人2.下列關于企業所得稅的說法，錯誤的是（）。A.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得、其他所得和清算所得C.企業所得稅的稅率是25%D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳3.下列關于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳4.下列關于營業稅的說法，正確的是（）。A.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人B.營業稅的征稅對象是提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入C.營業稅的稅率分為3%、5%和9%D.營業稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳5.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅義務人是指在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的征稅對象是印花稅法列舉的憑證C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳6.下列關于契稅的說法，正確的是（）。A.契稅的納稅義務人是指在中國境內購買、承受土地、房屋權屬的單位和個人B.契稅的征稅對象是土地、房屋權屬的轉移C.契稅的稅率分為3%、5%和10%D.契稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳7.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅的征稅對象是土地增值稅法列舉的轉讓行為C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%D.土地增值稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳8.下列關于車輛購置稅的說法，正確的是（）。A.車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人B.車輛購置稅的征稅對象是購置應稅車輛的行為C.車輛購置稅的稅率分為1%、3%和5%D.車輛購置稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳9.下列關于煙葉稅的說法，正確的是（）。A.煙葉稅的納稅義務人是指在中國境內收購煙葉的單位和個人B.煙葉稅的征稅對象是煙葉C.煙葉稅的稅率分為20%、30%和40%D.煙葉稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳10.下列關于船舶噸稅的說法，正確的是（）。A.船舶噸稅的納稅義務人是指在中國境內登記注冊的船舶所有人B.船舶噸稅的征稅對象是船舶C.船舶噸稅的稅率分為1.5元/噸、2元/噸和3元/噸D.船舶噸稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳二、多項選擇題要求：本部分共5題，每題3分，共15分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請將正確答案的字母填寫在括號內。1.下列關于增值稅的說法，正確的有（）。A.增值稅是一種價外稅B.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等C.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和零稅率D.增值稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳2.下列關于企業所得稅的說法，正確的有（）。A.企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業B.企業所得稅的征稅對象是企業的生產經營所得、其他所得和清算所得C.企業所得稅的稅率是25%D.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳3.下列關于個人所得稅的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人B.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各種所得C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率D.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳4.下列關于營業稅的說法，正確的有（）。A.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人B.營業稅的征稅對象是提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入C.營業稅的稅率分為3%、5%和9%D.營業稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳5.下列關于印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅的納稅義務人是指在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人B.印花稅的征稅對象是印花稅法列舉的憑證C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率D.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳三、判斷題要求：本部分共5題，每題2分，共10分。判斷下列各題正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。（）2.企業所得稅的稅率是固定的，不分行業和地區。（）3.個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）4.營業稅的納稅人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）5.印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請根據下列條件，計算應納稅額或應繳納的稅款。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額為50萬元，不動產購進取得增值稅專用發票注明稅額為10萬元。計算該企業10月份應繳納的增值稅。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年全年工資薪金所得為12萬元，取得稿酬所得為2萬元，特許權使用費所得為1萬元。已知個人所得稅適用稅率為3%，速算扣除數為0。計算該個人全年應繳納的個人所得稅。五、綜合題要求：本部分共1題，共20分。請根據下列情況，回答問題。1.某房地產開發公司為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售住宅樓取得不含稅銷售額為1000萬元，銷售商業辦公樓取得不含稅銷售額為500萬元。已知住宅樓購進成本為600萬元，辦公樓購進成本為300萬元，住宅樓和辦公樓均取得增值稅專用發票注明稅額。計算該房地產開發公司12月份應繳納的增值稅。六、案例分析題要求：本部分共1題，共20分。請根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為1200萬元，購進原材料取得增值稅專用發票注明稅額為180萬元，銷售不動產取得不含稅銷售額為200萬元，不動產購進取得增值稅專用發票注明稅額為30萬元。該企業同時發生以下業務：（1）將自產貨物對外投資，成本為100萬元；（2）將自產貨物對外捐贈，成本為50萬元；（3）將自產貨物對外提供加工修理修配勞務，取得不含稅收入80萬元；（4）將自產貨物對外提供租賃服務，取得不含稅收入60萬元。計算該企業2024年度應繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規定，銷售額超過200萬元的，為一般納稅人。2.D解析：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，而不是按年。3.C解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅的基本稅率結構。4.B解析：營業稅的征稅對象是提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入，這是營業稅的基本征稅范圍。5.A解析：印花稅的納稅義務人是指在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，這是印花稅的基本納稅義務人。6.A解析：契稅的納稅義務人是指在中國境內購買、承受土地、房屋權屬的單位和個人，這是契稅的基本納稅義務人。7.A解析：土地增值稅的納稅義務人是指在中國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，這是土地增值稅的基本納稅義務人。8.A解析：車輛購置稅的納稅義務人是指在中國境內購置應稅車輛的單位和個人，這是車輛購置稅的基本納稅義務人。9.A解析：煙葉稅的納稅義務人是指在中國境內收購煙葉的單位和個人，這是煙葉稅的基本納稅義務人。10.B解析：船舶噸稅的征稅對象是船舶，這是船舶噸稅的基本征稅對象。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅是一種價外稅，征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，稅率分為13%、9%、6%和零稅率，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。2.ABCD解析：企業所得稅的納稅義務人是指在中國境內注冊登記的企業，征稅對象是企業的生產經營所得、其他所得和清算所得，稅率是25%，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。3.ABCD解析：個人所得稅的納稅義務人是指在中國境內居住滿一年的個人，征稅對象是個人取得的各種所得，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。4.ABCD解析：營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人，征稅對象是提供營業稅應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的收入，稅率分為3%、5%和9%，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。5.ABCD解析：印花稅的納稅義務人是指在中國境內設立、領受應稅憑證的單位和個人，征稅對象是印花稅法列舉的憑證，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，這是增值稅的基本納稅人分類。2.×解析：企業所得稅的稅率是固定的，但會根據行業和地區有所不同。3.√解析：個人所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，這是個人所得稅的基本納稅期限。4.√解析：營業稅的納稅人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人，這是營業稅的基本納稅義務人。5.×解析：印花稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳，而不是按年。四、計算題1.解析：增值稅應納稅額=銷售額×稅率-購進稅額應繳納的增值稅=（200+50）×13%-（30+10）=27.5萬元2.解析：個人所得稅應納稅額=（工資薪金所得+稿酬所得+特許權使用費所得）×稅率-速算扣除數應繳納的個人所得稅=（12+2+1）×3%