財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)和合規(guī)性考題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的三大目標(biāo)？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提供稅務(wù)籌劃建議

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師觀察到的交易

B.被審計(jì)單位提供的內(nèi)部報(bào)告

C.審計(jì)師自行計(jì)算得出的數(shù)據(jù)

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類(lèi)型的審計(jì)

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣方法與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.追求審計(jì)效率

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.內(nèi)部控制有助于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師審計(jì)工作的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制可以替代審計(jì)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作成果的總結(jié)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的披露

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

8.下列關(guān)于合規(guī)性審計(jì)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？

A.合規(guī)性審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位遵守相關(guān)法律法規(guī)的情況進(jìn)行審計(jì)

B.合規(guī)性審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

C.合規(guī)性審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)

D.合規(guī)性審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位法律法規(guī)遵守的風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.選擇審計(jì)程序

C.確定審計(jì)范圍

D.安排審計(jì)時(shí)間表

E.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪些是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.審計(jì)師的觀察

D.外部專(zhuān)家的意見(jiàn)

E.被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄

3.下列哪些是審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)需要考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動(dòng)

4.審計(jì)報(bào)告中可能包含以下哪些段落？

A.引言

B.審計(jì)范圍和目的

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

E.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

5.合規(guī)性審計(jì)通常關(guān)注以下哪些方面？

A.法律法規(guī)的遵守情況

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.倫理道德的遵守情況

E.稅務(wù)合規(guī)性

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)

D.報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

E.倫理風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能采取的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)咨詢

8.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮的因素？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)意見(jiàn)

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

E.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.公正性

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計(jì)單位的復(fù)雜性和規(guī)模

B.審計(jì)資源的限制

C.被審計(jì)單位的抵抗

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷

E.審計(jì)準(zhǔn)則的變化

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（×）

2.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率，但不會(huì)影響審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（×）

3.內(nèi)部控制可以有效防止和發(fā)現(xiàn)所有錯(cuò)誤。（×）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的所有交易都必須進(jìn)行詳細(xì)的審查。（×）

5.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位管理層財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的保證。（×）

6.合規(guī)性審計(jì)的目標(biāo)是確保被審計(jì)單位完全遵守所有相關(guān)法律法規(guī)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，可以直接調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（×）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程有深入了解。（×）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不與被審計(jì)單位的高級(jí)管理人員進(jìn)行溝通。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的問(wèn)題，可以放棄審計(jì)工作。（×）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)”和“誤差”概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制的三要素，并解釋每個(gè)要素在內(nèi)部控制體系中的作用。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.解釋合規(guī)性審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要區(qū)別。

6.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)的三大目標(biāo)是公允性、真實(shí)性和合法性，而稅務(wù)籌劃不是審計(jì)的目標(biāo)。

2.D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為了支持審計(jì)結(jié)論而收集的信息，個(gè)人意見(jiàn)不屬于證據(jù)。

3.C

解析思路：審計(jì)抽樣不能保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性，因?yàn)闃颖镜倪x取可能存在偏差。

4.D

解析思路：追求審計(jì)效率不是審計(jì)師應(yīng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范，而是審計(jì)過(guò)程中需要考慮的因素。

5.C

解析思路：內(nèi)部控制不能替代審計(jì)，它只是審計(jì)的基礎(chǔ)和輔助手段。

6.D

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、證據(jù)收集、審計(jì)測(cè)試、報(bào)告編制等，個(gè)人意見(jiàn)不是程序。

7.B

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作成果的總結(jié)，而不是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)。

8.C

解析思路：合規(guī)性審計(jì)主要關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守法律法規(guī)，而不是財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

9.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)等。

10.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的挑戰(zhàn)包括被審計(jì)單位的復(fù)雜性和規(guī)模、審計(jì)資源的限制等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇審計(jì)程序、確定審計(jì)范圍、安排審計(jì)時(shí)間表和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以從被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、審計(jì)師的觀察、外部專(zhuān)家意見(jiàn)和會(huì)計(jì)記錄等來(lái)源獲得。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控活動(dòng)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括引言、審計(jì)范圍和目的、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

5.A,B,C,D,E

解析思路：合規(guī)性審計(jì)關(guān)注被審計(jì)單位是否遵守法律法規(guī)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、倫理道德和稅務(wù)合規(guī)性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、證據(jù)收集風(fēng)險(xiǎn)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)和倫理風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能采取的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)咨詢。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要考慮審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見(jiàn)、被審