項(xiàng)目四

任務(wù)二運(yùn)營能力分析營

運(yùn)

能

力營運(yùn)能力(Operationalcapacity)是指通過企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金周轉(zhuǎn)速度的有關(guān)指標(biāo)所反映出來的企業(yè)資金利用效率。影響企業(yè)營運(yùn)能力的因素有哪些？1.庫存管理(Inventorymanagement)由于電商企業(yè)的倉庫面積基本都在1000平方米以內(nèi)，若對其管理不善，都會(huì)導(dǎo)致倉儲(chǔ)部門工作效率低下、庫存管理混亂、運(yùn)作成本高等諸多問題。①倉庫規(guī)劃不合理許多小型電商倉庫的揀貨過程缺乏系統(tǒng)規(guī)劃，揀貨員往往需要在倉庫中來回奔波，進(jìn)行隨機(jī)性的揀選，這不僅浪費(fèi)了大量時(shí)間和人力資源，也增加了員工的工作負(fù)擔(dān)和疲勞度。A01貨架B07B06A04②

訂

單

打

印

效

率

低訂單打印的效率和準(zhǔn)確性是影響揀貨速度的關(guān)鍵因素。如果訂單打印無法與揀貨流程同步進(jìn)行，就會(huì)導(dǎo)致揀貨人員出現(xiàn)等待時(shí)間，這不僅會(huì)造成時(shí)間和人力資源的浪費(fèi)，還會(huì)增加財(cái)務(wù)成本。③

庫

存

、

貨

位

庫

存

不

準(zhǔn)

確導(dǎo)致商品缺貨，這不僅會(huì)直接影響客戶滿意度，還可能損害企業(yè)的信譽(yù)和品牌形象。嚴(yán)重影響揀貨人員的作業(yè)效率，因?yàn)樗麄兛赡苄枰趥}庫內(nèi)花費(fèi)額外的時(shí)間來尋找實(shí)際存放位置與記錄不符的商品，這種狀況會(huì)打亂預(yù)設(shè)的揀貨路線，降低整體的揀貨效率和準(zhǔn)確率。2.成本控制(Costcontrol)電商企業(yè)在激烈的市場競爭中，成本控制是提升效益(Improveefficiency)、增強(qiáng)市場競爭力(Enhancemarketcompetitiveness)的重要手段。然而，成本控制過程中也面臨著諸多不良影響因素，這些因素可能導(dǎo)致成本上升，削弱企業(yè)的競爭力。①

價(jià)

格

虛

標(biāo)部分電商企業(yè)存在虛標(biāo)價(jià)格(Fictitiousprice)、哄抬標(biāo)價(jià)(Bidup)的現(xiàn)象，這種行為不僅損害了消費(fèi)者的權(quán)益，也導(dǎo)致企業(yè)信譽(yù)度下降，間接增加了企業(yè)的市場推廣和品牌建設(shè)成本。信息安全管理體系的不成熟可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露、網(wǎng)絡(luò)攻擊等安全事件頻發(fā)，增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)成本。②電子商務(wù)支持體系不完善電子商務(wù)行業(yè)特有的線上交易-線下配送模式，使得物流管理成為電商企業(yè)的一大難題。不完善的物流控制系統(tǒng)和物流管理效率低下，都會(huì)導(dǎo)致物流成本的上升。③物流管理難度

3.現(xiàn)金流管理(Cashflowmanagement)直播電商的崛起改變了傳統(tǒng)的購物模式，為商家和消費(fèi)者提供了全新的互動(dòng)平臺(tái)。然而，許多直播電商商家開始面臨嚴(yán)重的現(xiàn)金流問題。①

銷

售

額

不

穩(wěn)

定由于直播銷售的特性，銷售額往往受到主播人氣(Popularityofanchor)、產(chǎn)品質(zhì)量(Productquality)、促銷活動(dòng)(Promotionalactivity)等多種因素的影響，呈現(xiàn)出極大的不穩(wěn)定性。導(dǎo)致了許多直播電商商家在經(jīng)營過程中出現(xiàn)現(xiàn)金流短缺的問題。②

賬

期

較

長與傳統(tǒng)電商平臺(tái)相比，直播電商的結(jié)算周期(Settlementcycle)通常較長。這就意味著商家需要預(yù)先投入大量的資金采購商品，而這筆資金的回籠則需要一定的時(shí)間，從而影響到商家的現(xiàn)金流。③

營

銷

成

本

增

加為了吸引用戶并提高銷售額，直播電商商家經(jīng)常需要投入大量資金進(jìn)行營銷活動(dòng)，如購買廣告位、舉辦促銷活動(dòng)等。這些費(fèi)用的增加無疑加大了商家的財(cái)務(wù)壓力。分析指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率(Inventoryturnover)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(Accountsreceivableturnoverrate)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(Turnoveroftotalassets)1

.

存

貨

周

轉(zhuǎn)

率企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)營業(yè)成本與平均存貨余額的比率，用于反映存貨的周轉(zhuǎn)速度(Turnoverrateofinventory)。存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)成本/平均存貨余額平均存貨余額=（存貨期初余額+存貨期末余額）/2計(jì)算公式如下：存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率(Inventoryturnover)衡量了企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度，從而評估企業(yè)存貨管理的效率和經(jīng)營能力。企業(yè)存貨變現(xiàn)的速度快存貨周轉(zhuǎn)率越高周轉(zhuǎn)天數(shù)越短資金占用水平較低企業(yè)的銷售能力較強(qiáng)2022年存貨周轉(zhuǎn)率

=

14,086,839.9/2,822,860.10=4.99次2022年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

=

360/4.99=72.14天通過所獲取的A公司數(shù)據(jù)，計(jì)算如下：2023年存貨周轉(zhuǎn)率

=14,747,518.1/2,944,697.30=5.01次2023年存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

=

360/5.01=71.88天2

.

應(yīng)

收

賬

款

周

轉(zhuǎn)

率企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)營業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率，反映企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的快慢。25%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）=營業(yè)收入/平均應(yīng)收賬款余額平均應(yīng)收賬款余額=（應(yīng)收賬款期初余額+應(yīng)收賬款期末余額）/2計(jì)算公式如下：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2022年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=20,076,198.30/1,101,587.10=18.22次2022年應(yīng)收賬款天數(shù)=360/18.22=19.75天通過所獲取的A公司數(shù)據(jù)，計(jì)算如下：2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=20972582.1/1,593,002.40=13.17次2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/13.17=27.34天A公司的存貨周轉(zhuǎn)率無明顯變化，但應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率2023年較2022年有所下降，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度減緩，這會(huì)影響公司的資金回收速度，需要引起管理者關(guān)注，找到其原因，如是否需要采取更嚴(yán)格的信用政策、供應(yīng)商的選擇等。感謝聆聽項(xiàng)目一

任務(wù)六認(rèn)識(shí)利潤要素利潤是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果。利潤銷售商品、提供勞務(wù)所獲得的收入減去相應(yīng)費(fèi)用后的凈額。日常經(jīng)營活動(dòng)直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失等。非日常經(jīng)營活動(dòng)當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)盈利時(shí)企業(yè)所有者權(quán)益會(huì)相應(yīng)增加，這是對企業(yè)經(jīng)營成果的積極反饋當(dāng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)虧損時(shí)遭遇了挫折，企業(yè)所有者權(quán)益會(huì)減少。進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終目的利潤的構(gòu)成

營業(yè)利潤是企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的利潤，它是企業(yè)最基本的經(jīng)營活動(dòng)成果，也是企業(yè)利潤的主要來源。營業(yè)利潤扣除掉相應(yīng)的成本、費(fèi)用等之后所剩下的就是營業(yè)利潤。營業(yè)利潤的計(jì)算公式營業(yè)收入減去營業(yè)成本稅金附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失信用減值損失加上其他收益投資收益公允價(jià)值變動(dòng)收益資產(chǎn)處置收益降低采購成本（營業(yè)成本）合理控制銷售和管理費(fèi)用提高資金使用效率（財(cái)務(wù)費(fèi)用）利潤總額又稱“稅前利潤”，它是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)通過生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所實(shí)現(xiàn)的最終財(cái)務(wù)成果。會(huì)計(jì)目標(biāo)營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈額企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得和損失的凈額。營業(yè)外收入政府補(bǔ)貼遭受自然災(zāi)害營業(yè)外支出在企業(yè)經(jīng)營中，雖然我們主要關(guān)注日常經(jīng)營活動(dòng)，但也不能忽視那些非日常因素對企業(yè)整體利潤的影響。利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額，它是企業(yè)最終可以自由支配的利潤部分。凈利潤

》》凈利潤需要進(jìn)行分配企業(yè)會(huì)按一定比例提取盈余公積金再進(jìn)行利潤分配，剩余部分就是未分配利潤這一過程體現(xiàn)了企業(yè)的理財(cái)規(guī)劃和長遠(yuǎn)發(fā)展眼光。個(gè)人理財(cái)：也應(yīng)該有合理的規(guī)劃，不能只注重眼前消費(fèi)，還要考慮為未來的發(fā)展和可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備資金。凈利潤和其他綜合收益的稅后凈額之和。其他綜合收益反映了企業(yè)根據(jù)其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失。綜合收益總額關(guān)注短期利潤考慮長期的、潛在的收益和風(fēng)險(xiǎn)利潤的確認(rèn)條件取決于收入和費(fèi)用、直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失金額的計(jì)量。企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)形成的、會(huì)使所有者權(quán)益增加且與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流入，比如企業(yè)接受捐贈(zèng)。利得企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)導(dǎo)致的所有者權(quán)益減少且與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益流出，比如企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧。損失反映企業(yè)一定時(shí)期利潤水平的相對指標(biāo)。利潤率成本利潤率銷售利潤率