賬簿概述賬簿的設置和登記賬簿規則和結賬對賬和結賬賬簿的啟用、更換和保護第六章登記賬簿一、會計賬簿的意義（一）為本單位的經濟管理提供系統、完整的會計資料（二）為本單位編制會計報表提供數據資料（三）為本單位的各項考核工作提供依據二、會計賬簿的種類（一）賬簿按用途分類1.序時賬簿2.分類賬簿3.備查簿（二）賬簿按形式分1.訂本式賬簿2.活頁式賬簿3.卡片式賬簿第一節賬簿概述（三）賬簿按格式分類1.三欄式賬簿2.數量金額式賬簿3.多欄式賬簿4.平行式賬簿第一節賬簿概述第一節賬簿概述三、賬簿的基本要素（一）封面（二）扉頁及賬戶目錄（三）賬頁第一節賬簿概述一、日記賬的設置和登記（一）現金日記賬的設置與登記1.三欄式現金日記賬第二節賬簿的設置和登記2.分設多欄式現金收入日記賬、多欄式現金付出日記賬（二）銀行存款日記賬的設置與登記第二節賬簿的設置和登記第二節賬簿的設置和登記第二節賬簿的設置和登記二、分類賬的設置和登記（一）總分類賬的設置和登記第二節賬簿的設置和登記（二）明細分類賬的設置和登記第二節賬簿的設置和登記第二節賬簿的設置和登記三、備查簿的設置和登記備查簿是對某些在日記簿、分類賬等正式賬簿中未能記載的事項進行備查登記的賬簿。一、記賬規則第一，必須根據審核無誤的記賬憑證以及所附的原始憑證進行記賬。沒有合法記賬依據的，不得記賬。第二，記賬必須用藍、黑墨水書寫，只有在復寫賬頁上才能用圓珠筆書寫。第三，記賬時應按賬戶頁數順序逐行逐頁登記，不能跳行、隔頁。不慎發生跳行、隔頁時，應在空行、空頁處用紅墨水筆劃對角線注銷，注明“此行(此頁)空白”，并由記賬人員在對角線處蓋章。第四，賬簿所記載的內容必須和記賬憑證一致，不得隨意增減，每一筆賬都要記明日期、憑證號數、摘要和金額。每筆賬登記完畢，應逐項復核并在記賬憑證上簽名或者蓋章，做好過賬符號，表示已經登賬。第三節記賬規則和錯帳更正第五，賬簿應保持整潔。文字、數字應書寫端正，不得亂造簡化字，摘要文字應緊靠左線。第六，記賬中的結賬、改錯、沖賬可以用紅墨水筆書寫，除此以外，不得隨便使用紅墨水筆。第七，凡需結出余額的賬戶，都應及時結出余額，并在“借或貸”欄注明余額的方向。沒有余額的賬戶，應注明“平”字，在余額欄“元”位上用“0”表示。第八，每一頁賬頁記滿并需繼續登記時，應按規定轉頁，即在記滿的這一頁的最末一行的摘要欄內寫明“過次頁”或“轉下頁”，并分別將本期借、貸方發生額合計數記在最末一行的借方和貸方欄，余額經復核無誤后記入余額欄。第三節記賬規則和錯帳更正第九，實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印，發生收款和付款業務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現金核對無誤。第十，會計賬簿一經記載，便是會計檔案，訂本式賬簿事先印有頁次，不得以任何理由撕去，活頁式賬簿也不得隨意抽換賬頁。二、錯賬更正的方法（一）劃線更正法（二）紅字沖賬法1.全額沖賬法2.差額沖賬法（三）補充登記法第三節記賬規則和錯帳更正一、對賬（一）對賬的意義（二）對賬的內容1.賬證核對2.賬賬核對3.賬實核對（一）結賬的意義（二）結賬前的準備工作1.應計收入的調整2.應計成本、費用的調整（三）賬戶的結賬方法1.不需要結計發生額的賬戶2.需要結計本月發生額的賬戶3.需要結計本年累計發生額的賬戶第四節賬簿概述第四節賬簿概述一、賬簿的啟用第五節賬簿的啟用、更換和保管二、賬簿的更換新年度開始時，應將上年度各賬戶余額結轉新賬簿，稱為“開賬”。如新舊年度會計科目不變，可根據上年度分類賬各賬戶余額，對照上年末試算平衡表開賬，將有關數字記入各賬戶