PAGEPAGE2第八課財政與稅收一、推斷題(正確的在右邊括號中填“T”,錯誤的填“F”)1.提高個人所得稅起征點,這是政府實施緊縮性財政政策以改善民生。()答案F提高個人所得稅起征點,這是政府實施主動的財政政策以改善民生。2.加大財政支出,擴大國債發行規模,是經濟增長滯緩時政府可以實行的措施。()答案T3.(2024浙江11月選考,3)國家合理的安排政策對財政收入的影響是基礎性的。()答案F經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的。4.國家用于高鐵建設方面的財政支出,屬于社會保障支出。()答案F國家用于高鐵建設方面的支出,屬于經濟建設支出。5.(2024浙江4月選考,2)合理確定個人所得稅起征點,有利于實現社會公允。()答案T本題考查個稅的功能。個人所得稅具有調整收入安排,促進社會公允的作用,合理確定個人所得稅起征點,有利于實現社會公允。6.某公司遭受水災后納稅申報時弄虛作假夸大災情,少繳了稅款,這是一種偷稅行為。()答案F某公司遭受水災后納稅申報時弄虛作假夸大災情,少繳了稅款,這是一種騙取稅收實惠政策的騙稅行為。二、選擇題7.(2024浙江4月選考,14)2024年,國家全面推動脫貧攻堅,投入專項扶貧資金超過1000億元:提凹凸保、優撫、退休人員基本養老金標準,為1700多萬困難和重度殘疾人發放生活或護理補貼。這里體現的國家財政作用有()①確定資源配置 ②改善人民生活③促進社會公允 ④平衡總供應和總需求A.①③ B.②③ C.②④ D.①④答案B本題考查財政的作用。題干反映國家財政在扶貧、社會保障等方面的支出,體現出財政促進社會公允、改善人民生活的作用,②③正準確題。答案為B。8.(2024海南單科,8)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出,“在財力驚慌狀況下,持續加大民生投入,提高保障和改善民生水平。”下列可干脆改善民生的財政舉措是()①全面實施企業“營業稅改增值稅”的結構性減稅政策②設立國家專項基金,引導社會資本投向公共服務領域③嚴格限制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支④整合居民基本醫保制度,提高居民醫保財政補助標準A.①② B.①③ C.②④ D.③④答案C題干指向干脆改善民生的財政舉措,②④反映了財政對公共服務和社會醫療保障的支持,符合題意。①③均與“干脆改善民生”的指向不符。9.(2015浙江文綜,26)為加快從制造大國轉向制造強國的進程,我國將實施“中國制造2025”規劃,實行財政貼息、加速折舊等措施,推動傳統產業技術改造和升級。這表明()A.加快技術創新是轉變經濟發展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經濟平穩運行D.貨幣政策成為我國經濟實現創新驅動發展的重要手段答案B推動經濟結構戰略性調整是轉變經濟發展方式的主攻方向,故A錯。題干涉及的是財政政策而不是貨幣政策,故D與題意不符。財政投入向推動傳統產業技術改造和升級傾斜,體現了財政政策可以促進資源合理配置,而不是促進經濟平穩運行,故C與題意不符。本題應選B。10.從2018年5月1日起,我國制造、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業及農產品等貨物的增值稅稅率均下調一個百分點;工商業小規模納稅人的年銷售額度標準統一上調至500萬元。據測算,全年將減輕市場主體賦稅超過4000億元,內外資企業都將同等受益。“4000億”減稅對我國經濟產生的主動影響有()①國家的財政收入大幅削減②為制造業轉型升級創建條件③能防止生產經營環節偷漏稅④進一步激活市場主體的活力A.①② B.②④ C.①③ D.③④答案B①說法錯誤,首先財政收入不會出現大幅削減,其次這也不是減稅對我國經濟產生的主動影響,故解除。材料講的是減稅,起不到防止生產經營環節偷漏稅的作用,故解除③。②④都是國家減稅的意義所在。故本題答案選B。11.低碳技術研發投入具有時滯效應,也具有不確定性。因而,很多國家拿出肯定比例的財政預算補貼。例如風電、光伏發電的上網電價、純電動汽車的補貼、低碳建筑的政策實惠等。這表明()A.市場調整只有建立在財政政策之上才能更好地發揮作用B.財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足C.財政政策干預比市場調整更具有優越性D.低碳技術研發領域的資源配置主要應由政府來擔當答案B低碳技術研發投入具有時滯效應,也具有不確定性。因而,很多國家拿出肯定比例的財政預算補貼。這表明財政能夠有效彌補市場在資源配置中的不足,優化資源配置,B符合題意。市場對資源配置起確定性作用,A、D錯誤。市場與支配都是資源配置的有效方式,不能說哪個更優越,C是錯誤的。12.(2024課標Ⅲ,12)下圖反映我國2009—2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩、持續增長,政府可以實行的財政措施是()(注:PPI是反映肯定時期內全部工業產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數。)①提高企業稅費,增加財政收入②發行國債,擴大經濟建設支出③降低企業稅費,扶持企業創新④削減財政赤字,降低財政赤字率A.①③ B.①④ C.②③ D.②④答案C本題考查國家財政政策。圖反映我國2009—2015年GDP增長率和工業產品價格下降。PPI的價格始終下降,提高企業稅費會使企業雪上加霜,解除①;發行國債,擴大經濟建設支出,可以促進經濟增長,選②;降低企業稅費,扶持企業創新,可以降低企業成本從而盈利,選③;要促進GDP增長,就要實施主動的財政政策,增加財政赤字率,解除④。13.2024年我國接著保持主動的財政政策以穩定經濟增長。我國實施主動的財政政策以促進經濟發展的傳導路徑是()①消費需求增加,擴大內需②企業擴大生產,就業機會增多③勞動者收入增加,購買力增加④政府投資增加,形成新的需求A.①→②→③→④B.③→②→①→④C.④→①→③→②D.④→②→③→①答案D我國接著保持主動的財政政策,政府財政支出增加,形成新的需求,會促使企業擴大生產,就業機會增多,勞動者收入增加,購買力增加,消費需求增加,進而拉動內需,促進經濟發展,④→②→③→①傳導正確,故選D。14.(2024課標Ⅰ,16)2024年9月,某省探究發行易地扶貧搬遷債券,用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元,社會資本認購高達35億元。以發行債券方式支持扶貧,可以()A.擴大扶貧資金的運用范圍B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進扶貧資金的精準運用答案C本題考查財政收入的相關學問。以發行債券方式支持扶貧,可以拓寬扶貧資金的籌措渠道,C符合題意。題干只涉及扶貧資金的籌措,不涉及扶貧資金如何運用,A、D不符合題意。拓寬扶貧資金的籌措渠道并不意味著政府扶貧資金支出的削減,反過來還可能增加,B說法錯誤。15.依據下表(2024年上半年我國部分經濟指標),我們可以推出的結論是()項目GDP財政收入財政支出稅收收入數額381490億元94306億元103483億元80074億元A.稅收是國家財政收入的最重要來源B.財政收支與經濟總量為正相關關系C.經濟總量提高是財政收入增加的基礎D.稅收收入的增長促進了國家經濟發展答案A從財政收入與稅收收入的數額對比看,稅收收入占了財政收入的肯定主體,這說明稅收是國家財政收入的最重要來源,A項正準確題。材料只反映了確定的數額,沒有反映相關指標的變動關系,B項“正相關關系”、C項“經濟總量提高”等均不能通過表格反映。材料沒有體現稅收對經濟的促進作用,D項不合題意。16.(2024浙江10月選考,14)2015年中心支配財政赤字1.5萬億元,2024年提高到2.18萬億元。這意味著我國()①社會總需求增長 ②社會總供應下降③國債規模擴大 ④信貸總量縮小A.①② B.③④C.②④ D.①③答案D本題考查財政收入和支出及其關系。從題干看,相比2015年,我國2024年財政赤字擴大。這意味著財政收入小于財政支出,要彌補赤字,就須要增發國債,而國債發行取得財政收入后是要支出的,這樣就會形成社會購買力,從而擴大社會總需求,①③正準確題。②④不符合題意。17.下表是某年我國部分經濟指標的年度增長率。GDP財政收入財政支出企業所得稅社會保障和就業支出6.7%4.5%6.4%6.3%13.3%依據表中數據可以推斷出,我國()①出現了財政赤字②財政支出向民生傾斜,力促社會公允的實現③企業的稅負減輕④經濟發展為財政收入增長供應了堅實基礎A.①② B.③④C.②④ D.①③答案C依據表中數據可以推斷出,GDP增速高于財政增速,說明經濟發展為財政收入增長供應了堅實基礎。當年我國用于社會保障和就業的支出比重較多,說明財政支出向民生傾斜,力促社會公允的實現,②④符合題意。從財政收入與財政支出的比重看不出財政赤字問題,①與題意不符。從表中企業所得稅率看不出當年企業的稅負輕重,③與題意不符。正確選項為C。18.2024年12月,全國人大常委會審議通過了《環境愛護稅法》,我國的環境治理由“排污費制度”轉變為“環保稅制度”。這一轉變的意義在于()A.規范征收標準避開隨意性B.規范環保部門的收稅行為C.可以大幅度增加財政收入D.賜予企業更多的稅收實惠答案A稅收具有固定性特征,“排污費制度”轉變為“環保稅制度”,有利于規范征收標準避開隨意性,A項正準確題。收稅是稅務部門的職能,而不是環保部門的職能,B錯誤。“排污費制度”轉變為“環保稅制度”,有利于防范稅收征管漏洞,增加財政收入,但不行能“大幅度”,C項說法有誤。“排污費制度”轉變為“環保稅制度”,與賜予企業更多的稅收實惠無關,D不合題意。19.某教化培訓中心采納虛假的納稅申報手段,不繳或少繳應納稅款37611.99元,被稅務機關處以追繳稅款37611.99元和罰款117835.97元的行政懲罰。稅務機關對該中心的懲罰,體現了我國()①稅收取之于民、用之于民的性質②稅收具有無償性和固定性特征③稅收具有強制性,違反稅法必受懲處④依法納稅是企業應盡的義務A.①② B.③④C.①④ D.②③答案B某教化培訓中心的行為屬于偷稅行為,未履行依法納稅的義務,④正準確題。對其進行懲罰體現了納稅的強制性要求,說明稅收具有強制性,違反稅法必受懲處,③正準確題。①②不合題意。20.負所得稅的做法是設定一個收入平均水平,然后依據每個家庭的收入差別,分別制定稅收門限。當一個家庭的收入超過平均水平就應當收取正所得稅;而當一個家庭的收入低于平均水平常,就應當收取負所得稅,即從政府那里獲得補助。這一做法()①表明財政具有合理配置資源的作用②沒有違反稅法和稅率的相對穩定性③是不公允的,違反了納稅光榮的原則④證明稅收制度的改革有利于再安排更加公允A.①② B.①③ C.②④ D.②③答案C當一個家庭的收入低于平均水平常,就可以從政府那里獲得補助,這一做法體現了財政具有促進社會公允、提高人民生活水平的作用,沒有體現財政具有合理配置資源的作用,①不選;這一做法沒有違反稅法和稅率的相對穩定性,②正確;這一做法體現了收入安排公允,不是體現不公允,③不選;這一做法提高了貧困家庭的收入,證明稅收制度的改革有利于再安排更加公允,④正確。故本題答案應為C。21.從2017年7月1日起,增值稅稅率由四檔減至17%、11%和6%三檔,取消13%這一檔稅率。簡化增值稅稅率結構的主動效應是有利于()A.拓寬稅收渠道,增加國家財政收入B.減輕企業稅收負擔,增加企業發展實力C.避開重復征稅,切實維護人民利益D.調整個人收入安排,獲得國家稅收實惠答案B增值稅稅率由四檔簡化為三檔,取消13%這一檔稅率,屬于減稅措施,有利于減輕企業稅收負擔,增加企業發展實力,B項正準確題。其余選項不合題意。22.2018年6月22日,多名全國人大常委會委員提出在專項附加扣除中增加養老支出、酌情提高5000元個稅起征點、加強對企業家等高收入群體稅收征管等個稅改革建議。這些建議有助于()①人民共享發展成果,促進共同富有②通過提高經濟效率,促進公允安排③加強個稅征收監管,消退安排差異④完善收入安排結構,縮小收入差距A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案A本題考查個人所得稅的作用。“扣除中增加養老支出、酌情提高5000元個稅起征點”等舉措有助于調整個人收入安排,實現社會公允;也有助于人民共享發展成果,促進共同富有,①④符合題意。題意與②無干脆關系。③中“消退安排差異”明顯表述錯誤。23.2024年政府工作報告提出,提高個人所得稅起征點,增加子女教化、大病醫療等專項費用扣除。這一改革舉措可能產生的傳導效應是()①提高個稅起征點→增加民生領域投入→維護社會公允②提高個稅起征點→壯大中等收入群體→縮小貧富差距③增加專項費用扣除→改善消費結構→惠及中低收入者④增加專項費用扣除→提高恩格爾系數→持續擴大內需A.①② B.①④ C.②③ D.③④答案C提高個人所得稅起征點,增加子女教化、大病醫療等專項費用扣除,有利于改善消費結構,惠及中低收入者,壯大中等收入群體,縮小貧富差距,②③符合題意;提高個稅起征點,并不能增加民生領域投入,①傳導錯誤;增加專項費用扣除,有利于增加居民收入,降低恩格爾系數,④傳導錯誤。正確選項為C。24.2017年7月1日起,資源稅改革將在全國全面推行除對經營分散、多為現金交易且難以控管的黏土、砂石等少數礦產品仍實行從量定額計征外,大多數礦產品將由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業銷售額來征稅,稅額將隨企業效益和市場行情而波動。“從價計征”旨在()①完善貨幣政策,發揮政府調控的總體功能②避開重復征稅,降低企業的稅收成本③促進資源合理開發利用,加快生態文明建設④有效發揮資源稅組織財政收入和調整經濟功能A.①② B.②③ C.③④ D.①④答案C由“從量計征”改為“從價計征”,依照企業銷售額來征稅,稅額將隨企業效益和市場行情而波動,是國家