2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題匯編與解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題要求：判斷下列各題是否正確，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.內部控制的目標是合理保證企業經營管理活動的有效性、財務報告的真實性和完整性。（）2.企業內部控制的基本原則不包括成本效益原則。（）3.內部控制的設計應當符合企業內部控制的目標，并與企業生產經營規模、業務范圍、風險狀況及所處環境相適應。（）4.內部控制制度應當根據國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要制定。（）5.企業內部控制應當貫穿于企業生產經營管理的各個環節，體現于企業各項規章制度和具體操作規程之中。（）6.企業內部控制應當遵循企業內部管理層的意愿和決策，確保內部控制的有效實施。（）7.內部控制制度應當明確內部控制的責任主體、權限、程序和責任追究等內容。（）8.企業內部控制應當建立有效的信息溝通機制，確保內部控制信息的及時、準確、完整傳遞。（）9.企業內部控制應當建立定期評估制度，對內部控制的有效性進行持續監督和改進。（）10.企業內部控制應當建立內部控制監督機制，對內部控制的有效性進行獨立、客觀、公正的評價。（）二、單項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列不屬于內部控制五大要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通2.下列關于內部控制的說法，正確的是（）。A.內部控制的目標是確保企業經營管理活動的有效性B.內部控制的目標是確保企業財務報告的真實性和完整性C.內部控制的目標是確保企業經營管理活動的合規性D.以上都是3.企業內部控制的基本原則不包括（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.動態性原則D.適應性原則4.下列關于內部控制設計的說法，正確的是（）。A.內部控制設計應當與企業生產經營規模、業務范圍、風險狀況及所處環境相適應B.內部控制設計應當與企業的戰略目標相一致C.內部控制設計應當遵循國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要D.以上都是5.下列關于內部控制制度的內容，不屬于內部控制制度的是（）。A.內部控制的責任主體B.內部控制的權限C.內部控制的程序D.內部控制的責任追究6.下列關于內部控制信息溝通的說法，正確的是（）。A.內部控制信息溝通應當遵循企業內部管理層的意愿和決策B.內部控制信息溝通應當確保內部控制信息的及時、準確、完整傳遞C.內部控制信息溝通應當建立有效的信息溝通機制D.以上都是7.下列關于內部控制評估的說法，正確的是（）。A.內部控制評估應當根據國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要制定B.內部控制評估應當遵循企業內部管理層的意愿和決策C.內部控制評估應當建立有效的信息溝通機制D.以上都是8.下列關于內部控制監督機制的說法，正確的是（）。A.內部控制監督機制應當對內部控制的有效性進行獨立、客觀、公正的評價B.內部控制監督機制應當遵循企業內部管理層的意愿和決策C.內部控制監督機制應當建立有效的信息溝通機制D.以上都是9.下列關于內部控制實施的說法，正確的是（）。A.內部控制實施應當遵循企業內部管理層的意愿和決策B.內部控制實施應當建立有效的信息溝通機制C.內部控制實施應當建立內部控制監督機制D.以上都是10.下列關于內部控制改進的說法，正確的是（）。A.內部控制改進應當根據國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要制定B.內部控制改進應當遵循企業內部管理層的意愿和決策C.內部控制改進應當建立有效的信息溝通機制D.以上都是三、多項選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.企業內部控制的目標包括（）。A.確保企業經營管理活動的有效性B.確保企業財務報告的真實性和完整性C.確保企業經營管理活動的合規性D.確保企業經營管理活動的安全性2.企業內部控制的基本原則包括（）。A.全面性原則B.制衡性原則C.動態性原則D.適應性原則3.企業內部控制設計的要素包括（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通4.內部控制制度的內容包括（）。A.內部控制的責任主體B.內部控制的權限C.內部控制的程序D.內部控制的責任追究5.內部控制信息溝通的途徑包括（）。A.口頭溝通B.書面溝通C.會議溝通D.網絡溝通6.內部控制評估的方法包括（）。A.內部審計B.外部審計C.內部評估D.外部評估7.內部控制監督機制的組成包括（）。A.內部監督機構B.內部監督人員C.內部監督制度D.內部監督程序8.內部控制改進的措施包括（）。A.修訂內部控制制度B.加強內部控制培訓C.完善內部控制流程D.提高內部控制意識9.下列關于內部控制實施的說法，正確的有（）。A.內部控制實施應當遵循企業內部管理層的意愿和決策B.內部控制實施應當建立有效的信息溝通機制C.內部控制實施應當建立內部控制監督機制D.以上都是10.下列關于內部控制改進的說法，正確的有（）。A.內部控制改進應當根據國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要制定B.內部控制改進應當遵循企業內部管理層的意愿和決策C.內部控制改進應當建立有效的信息溝通機制D.以上都是四、計算題要求：根據下列資料，完成下列計算。甲公司2024年度營業收入為5000萬元，營業成本為3000萬元，期間費用為500萬元，營業稅金及附加為200萬元，投資收益為100萬元，營業外收入為50萬元，營業外支出為30萬元。（1）計算甲公司2024年度營業利潤。（2）計算甲公司2024年度利潤總額。（3）計算甲公司2024年度凈利潤。五、簡答題要求：簡述內部控制制度的基本內容。1.內部控制的目標。2.內部控制的基本原則。3.內部控制設計的要素。4.內部控制制度的內容。5.內部控制信息溝通的途徑。六、論述題要求：論述內部控制對企業風險管理的重要性。1.內部控制對企業風險管理的作用。2.內部控制如何提高企業風險管理水平。3.內部控制對企業風險管理的影響因素。本次試卷答案如下：一、判斷題1.√2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√解析思路：1.內部控制的目標確實包括合理保證企業經營管理活動的有效性、財務報告的真實性和完整性。2.內部控制的基本原則中，成本效益原則是其中之一，因此選項錯誤。3.內部控制的設計應當符合企業內部控制的目標，并與企業生產經營規模、業務范圍、風險狀況及所處環境相適應。4.內部控制制度的內容確實應當符合國家有關法律法規、企業章程、企業內部管理制度以及企業經營管理實際需要。5.內部控制應當貫穿于企業生產經營管理的各個環節，體現于企業各項規章制度和具體操作規程之中。6.內部控制應當遵循企業內部管理層的意愿和決策，這一說法是錯誤的，內部控制應當獨立于管理層意愿。7.內部控制制度應當明確內部控制的責任主體、權限、程序和責任追究等內容。8.企業內部控制應當建立有效的信息溝通機制，確保內部控制信息的及時、準確、完整傳遞。9.企業內部控制應當建立定期評估制度，對內部控制的有效性進行持續監督和改進。10.企業內部控制應當建立內部控制監督機制，對內部控制的有效性進行獨立、客觀、公正的評價。二、單項選擇題1.D2.D3.C4.D5.D6.D7.D8.D9.D10.D解析思路：1.內部控制的五大要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監督，選項D正確。2.內部控制的目標包括確保企業經營管理活動的有效性、財務報告的真實性和完整性，選項D正確。3.企業內部控制的基本原則中，不包括動態性原則，選項C正確。4.內部控制設計應當與企業生產經營規模、業務范圍、風險狀況及所處環境相適應，選項D正確。5.內部控制制度的內容不包括內部控制的責任追究，選項D正確。6.內部控制信息溝通的途徑包括口頭溝通、書面溝通、會議溝通、網絡溝通，選項D正確。7.內部控制評估的方法包括內部審計、外部審計、內部評估、外部評估，選項D正確。8.內部控制監督機制的組成包括內部監督機構、內部監督人員、內部監督制度、內部監督程序，選項D正確。9.內部控制實施應當遵循企業內部管理層的意愿和決策，選項D正確。10.內部控制改進的措施包括修訂內部控制制度、加強內部控制培訓、完善內部控制流程、提高內部控制意識，選項D正確。三、多項選擇題1.A,B,C2.A,B,D3.A,B,C,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D解析思路：1.內部控制的目標包括確保企業經營管理活動的有效性、財務報告的真實性和完整性，選項A、B、C正確。2.企業內部控制的基本原則包括全面性原則、制衡性原則、動態性原則、適應性原則，選項A、B、D正確。3.內部控制設計的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部監督，選項A、B、C、D正確。4.內部控制制度的內容包括內部控制的責任主體、權限、程序和責任追究等內容，選項A、B、C、D正確。5.內部控制信息溝通的途徑包括口頭溝通、書面溝通、會議溝通、網絡溝通，選項A、B、C、D正確。6.內部控制評估的方法包括內部審計、外部審計、內部評估、外部評估，選項A、B、C、D正確。7.內部控制監督機制的組成包括內部監督機構、內部監督人員、內部監督制度、內部監督程序，選項A、B、C、D正確。8.內部控制改進的措施包括修訂內部控制制度、加強內部控制培訓、完善內部控制流程、提高內部控制意識，選項A、B、C、D正確。9.內部控制實施應當遵循企業內部管理層的意愿和決策，選項A、B、C、D正確。10.內部控制改進的措施包括修訂內部控制制度、加強內部控制培訓、完善內部控制流程、提高內部控制意識，選項A、B、C、D正確。四、計算題（1）營業利潤=營業收入-營業成本-期間費用-營業稅金及附加+投資收益=5000-3000-500-200+100=800萬元（2）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=800+50-30=820萬元（3）凈利潤=利潤總額-所得稅費用=820-所得稅費用（此處所得稅費用未給出，無法計算）解析思路：1.營業利潤的計算公式為營業收入減去營業成本、期間費用、營業稅金及附加，再加上投資收益。2.利潤總額的計算公式為營業利潤加上營業外收入，再減去營業外支出。3.凈利潤的計算需要減去所得稅費用，但題目中未給出所得稅費用，因此無法計算。五、簡答題1.內部控制的目標是合理保證企業經營管理活動的有效性、財務報告的真實性和完整性。2.內部控制的基本原則包括全面性原則、制衡性原則、動態性原則、適應性原則。3.內部控制設計的要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內部