2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃習(xí)題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.稅收籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過（）來減輕稅負(fù)。A.節(jié)約支出B.依法避稅C.財(cái)務(wù)管理D.增加收入2.稅收籌劃的主要目的是（）。A.減少稅收支出B.增加稅收收入C.穩(wěn)定稅收收入D.提高稅收效率3.稅收籌劃的核心是（）。A.遵守稅法B.利用稅法C.逃避稅法D.改變稅法4.稅收籌劃的基本原則是（）。A.合法性原則B.利益最大化原則C.適應(yīng)性原則D.安全性原則5.稅收籌劃的基本方法有（）。A.節(jié)稅法B.避稅法C.違法法D.逃稅法6.稅收籌劃的類型包括（）。A.事前籌劃B.事中籌劃C.事后籌劃D.長期籌劃E.短期籌劃7.以下不屬于稅收籌劃的方法是（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.優(yōu)化企業(yè)組織形式C.轉(zhuǎn)移定價(jià)D.調(diào)整收入與支出的時(shí)間E.增加企業(yè)負(fù)債8.稅收籌劃的目的是為了（）。A.減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)B.增加企業(yè)利潤C(jī).提高企業(yè)競爭力D.促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展9.稅收籌劃的實(shí)施需要（）。A.專業(yè)的稅務(wù)顧問B.良好的財(cái)務(wù)狀況C.合理的企業(yè)戰(zhàn)略D.完善的內(nèi)部控制制度10.稅收籌劃對企業(yè)的影響有（）。A.提高企業(yè)盈利能力B.降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.提高企業(yè)知名度D.增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力二、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的在括號(hào)內(nèi)寫“×”。1.稅收籌劃與偷稅、逃稅有本質(zhì)區(qū)別。（）2.稅收籌劃是納稅人的一種合法行為。（）3.稅收籌劃可以完全避免企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）4.稅收籌劃是納稅人的一種非法行為。（）5.稅收籌劃可以增加企業(yè)的利潤。（）6.稅收籌劃可以提高企業(yè)的競爭力。（）7.稅收籌劃需要納稅人的專業(yè)知識(shí)。（）8.稅收籌劃的實(shí)施需要遵循稅法規(guī)定。（）9.稅收籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。（）10.稅收籌劃可以降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)所給條件，計(jì)算下列各題。1.某企業(yè)某年度應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。企業(yè)擬通過以下方式降低稅負(fù)：（1）將應(yīng)納稅所得額中的工資、薪金支出調(diào)增至200萬元；（2）將折舊費(fèi)用調(diào)增至100萬元；（3）將研發(fā)費(fèi)用調(diào)增至200萬元。要求計(jì)算：通過以上方式，企業(yè)可以降低多少企業(yè)所得稅？五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述稅收籌劃的基本原則。2.簡述稅收籌劃的類型。3.簡述稅收籌劃的實(shí)施步驟。六、論述題要求：論述稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性。本次試卷答案如下：一、選擇題1.B解析：稅收籌劃是指納稅人在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過依法避稅來減輕稅負(fù)。2.A解析：稅收籌劃的主要目的是減少稅收支出。3.B解析：稅收籌劃的核心是利用稅法。4.A解析：稅收籌劃的基本原則是合法性原則。5.A解析：稅收籌劃的基本方法有節(jié)稅法。6.A,B,C解析：稅收籌劃的類型包括事前籌劃、事中籌劃、事后籌劃、長期籌劃和短期籌劃。7.C,D解析：轉(zhuǎn)移定價(jià)和調(diào)整收入與支出的時(shí)間屬于稅收籌劃的方法。8.A解析：稅收籌劃的目的是為了減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)。9.A,B,C,D解析：稅收籌劃的實(shí)施需要專業(yè)的稅務(wù)顧問、良好的財(cái)務(wù)狀況、合理的企業(yè)戰(zhàn)略和完善的內(nèi)部控制制度。10.A,B,D解析：稅收籌劃可以提高企業(yè)盈利能力、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。二、判斷題1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、計(jì)算題1.解析：（1）調(diào)整后的工資、薪金支出=200萬元（2）調(diào)整后的折舊費(fèi)用=100萬元（3）調(diào)整后的研發(fā)費(fèi)用=200萬元調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額=1000-200-100-200=500萬元調(diào)整后的企業(yè)所得稅=500萬元×25%=125萬元降低的企業(yè)所得稅=1000萬元×25%-125萬元=25萬元五、簡答題1.解析：稅收籌劃的基本原則包括合法性原則、合理性原則、效益性原則、綜合性原則和前瞻性原則。2.解析：稅收籌劃的類型包括事前籌劃、事中籌劃和事后籌劃。3.解析：稅收籌劃的實(shí)施步驟包括：確定稅收籌劃目標(biāo)、收集相關(guān)信息、分析稅法規(guī)定、選擇稅收籌劃方案、實(shí)施稅收籌劃方案和評估稅收籌劃效果。六、論述題解析：稅收籌劃對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.