2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計歷年真題解析與訓練試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單選題要求：在下列各題中，只有一個符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.下列關于內部控制的說法中，錯誤的是（）。A.內部控制是企業為保證會計信息真實、完整而制定的一系列制度和方法。B.內部控制包括內部會計控制和內部管理控制。C.內部控制的目標不包括提高企業效益。D.內部控制是企業內部各項管理活動的有機整體。2.下列關于審計的說法中，正確的是（）。A.審計是指對企業財務報表的真實性、公允性進行審查。B.審計包括財務審計和管理審計。C.審計的目的是對企業財務狀況和經營成果進行評價。D.審計的對象是企業的所有經濟活動。3.下列關于內部控制原則的說法中，錯誤的是（）。A.內部控制應當遵循合法性原則。B.內部控制應當遵循合理性原則。C.內部控制應當遵循重要性原則。D.內部控制應當遵循全面性原則。4.下列關于內部控制要素的說法中，錯誤的是（）。A.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。B.控制環境是企業內部控制的基礎。C.風險評估是內部控制的核心。D.信息與溝通是內部控制的關鍵。5.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）。A.審計證據是指審計人員為了得出審計結論而收集的資料。B.審計證據包括會計資料、實物證據和口頭證據。C.審計證據應當具有充分性和可靠性。D.審計證據應當具有合法性和合規性。6.下列關于審計程序的說法中，錯誤的是（）。A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。B.審計計劃是審計工作的基礎。C.審計實施是審計工作的核心。D.審計報告是審計工作的總結。7.下列關于內部控制測試的說法中，錯誤的是（）。A.內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查。B.內部控制測試包括控制測試和實質性程序。C.內部控制測試應當關注內部控制的設計和執行情況。D.內部控制測試應當關注內部控制的效果。8.下列關于審計意見的說法中，正確的是（）。A.審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見。B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。C.審計意見應當客觀、公正、真實、完整。D.審計意見應當符合審計準則的要求。9.下列關于內部控制缺陷的說法中，正確的是（）。A.內部控制缺陷是指內部控制未能達到預期目標的情況。B.內部控制缺陷分為設計缺陷和執行缺陷。C.內部控制缺陷可能影響企業財務報表的真實性、公允性。D.內部控制缺陷可能影響企業經濟效益。10.下列關于審計風險的說法中，正確的是（）。A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的風險。B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。C.審計風險是企業內部控制的重要指標。D.審計風險與審計證據的充分性和可靠性成正比。二、多選題要求：在下列各題中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將正確答案的序號填入題后的括號內。1.下列關于內部控制的說法中，正確的有（）。A.內部控制是企業為保證會計信息真實、完整而制定的一系列制度和方法。B.內部控制包括內部會計控制和內部管理控制。C.內部控制的目標包括提高企業效益、降低經營風險。D.內部控制是企業內部各項管理活動的有機整體。2.下列關于審計的說法中，正確的有（）。A.審計是指對企業財務報表的真實性、公允性進行審查。B.審計包括財務審計和管理審計。C.審計的目的是對企業財務狀況和經營成果進行評價。D.審計的對象是企業的所有經濟活動。3.下列關于內部控制原則的說法中，正確的有（）。A.內部控制應當遵循合法性原則。B.內部控制應當遵循合理性原則。C.內部控制應當遵循重要性原則。D.內部控制應當遵循全面性原則。4.下列關于內部控制要素的說法中，正確的有（）。A.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。B.控制環境是企業內部控制的基礎。C.風險評估是內部控制的核心。D.信息與溝通是內部控制的關鍵。5.下列關于審計證據的說法中，正確的有（）。A.審計證據是指審計人員為了得出審計結論而收集的資料。B.審計證據包括會計資料、實物證據和口頭證據。C.審計證據應當具有充分性和可靠性。D.審計證據應當具有合法性和合規性。6.下列關于審計程序的說法中，正確的有（）。A.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。B.審計計劃是審計工作的基礎。C.審計實施是審計工作的核心。D.審計報告是審計工作的總結。7.下列關于內部控制測試的說法中，正確的有（）。A.內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查。B.內部控制測試包括控制測試和實質性程序。C.內部控制測試應當關注內部控制的設計和執行情況。D.內部控制測試應當關注內部控制的效果。8.下列關于審計意見的說法中，正確的有（）。A.審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見。B.審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。C.審計意見應當客觀、公正、真實、完整。D.審計意見應當符合審計準則的要求。9.下列關于內部控制缺陷的說法中，正確的有（）。A.內部控制缺陷是指內部控制未能達到預期目標的情況。B.內部控制缺陷分為設計缺陷和執行缺陷。C.內部控制缺陷可能影響企業財務報表的真實性、公允性。D.內部控制缺陷可能影響企業經濟效益。10.下列關于審計風險的說法中，正確的有（）。A.審計風險是指審計人員未能發現重大錯報的風險。B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。C.審計風險與企業內部控制水平有關。D.審計風險與審計證據的充分性和可靠性成正比。三、判斷題要求：在下列各題中，正確的說法在題后的括號內打“√”，錯誤的說法在題后的括號內打“×”。1.內部控制的目標是保證會計信息真實、完整，提高企業效益。（）2.內部控制包括內部會計控制和內部管理控制，兩者是相互獨立的。（）3.內部控制的原則包括合法性原則、合理性原則、重要性原則、全面性原則。（）4.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。（）5.審計是指對企業財務報表的真實性、公允性進行審查。（）6.審計包括財務審計和管理審計，兩者是相互獨立的。（）7.審計的目的是對企業財務狀況和經營成果進行評價。（）8.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告。（）9.內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查。（）10.審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算并填寫空格中的答案。1.某企業2024年度銷售商品收入為2000萬元，銷售成本為1500萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務費用為50萬元。要求計算該企業2024年度的營業利潤、利潤總額和凈利潤。營業利潤=________利潤總額=________凈利潤=________2.某企業2024年度營業收入為5000萬元，營業成本為3000萬元，營業稅金及附加為100萬元，銷售費用為200萬元，管理費用為150萬元，財務費用為50萬元。要求計算該企業2024年度的營業利潤、營業外收入、營業外支出和利潤總額。營業利潤=________營業外收入=________營業外支出=________利潤總額=________五、簡答題要求：簡述內部控制的目標和原則。1.內部控制的目標包括（）。A.保證會計信息真實、完整B.提高企業效益C.降低經營風險D.促進企業可持續發展2.內部控制的原則包括（）。A.合法性原則B.合理性原則C.重要性原則D.全面性原則六、論述題要求：論述內部控制與審計的關系。內部控制與審計是相互關聯、相互制約的兩個方面。內部控制是企業為了保證會計信息真實、完整、及時而建立的一系列制度和方法，而審計則是對企業財務報表的真實性、公允性進行審查的過程。以下是內部控制與審計關系的論述：1.內部控制是審計的基礎。審計人員在進行審計工作時，需要了解和評價企業的內部控制，以便確定審計風險，并采取相應的審計程序。2.內部控制與審計相互制約。內部控制的有效性可以降低審計風險，提高審計效率；而審計工作的開展可以促進企業內部控制的完善。3.內部控制與審計相互促進。審計工作的開展可以促使企業加強內部控制，提高內部控制水平；而內部控制的完善又可以提高審計工作的質量。4.內部控制與審計具有共同的目標。內部控制和審計的共同目標都是保證會計信息真實、完整、及時，提高企業效益，降低經營風險。本次試卷答案如下：一、單選題1.C解析：內部控制的目標包括提高企業效益、降低經營風險、保證會計信息真實、完整等，因此選項C錯誤。2.B解析：審計包括財務審計和管理審計，財務審計主要關注財務報表的真實性、公允性，而管理審計則關注企業的經營管理和內部控制，因此選項B正確。3.C解析：內部控制原則包括合法性原則、合理性原則、重要性原則、全面性原則，因此選項C錯誤。4.D解析：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，其中信息與溝通是內部控制的關鍵，因此選項D正確。5.C解析：審計證據應當具有充分性和可靠性，以支持審計人員的結論，因此選項C正確。6.D解析：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計報告是審計工作的總結，因此選項D正確。7.A解析：內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查，包括控制測試和實質性程序，因此選項A正確。8.A解析：審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見，因此選項A正確。9.B解析：內部控制缺陷分為設計缺陷和執行缺陷，設計缺陷是指內部控制設計不合理，執行缺陷是指內部控制執行不到位，因此選項B正確。10.B解析：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，其中固有風險和控制風險與企業內部控制水平有關，因此選項B正確。二、多選題1.ABCD解析：內部控制的目標包括保證會計信息真實、完整、及時，提高企業效益、降低經營風險、促進企業可持續發展，因此選項ABCD正確。2.ABCD解析：審計包括財務審計和管理審計，財務審計主要關注財務報表的真實性、公允性，管理審計則關注企業的經營管理和內部控制，因此選項ABCD正確。3.ABCD解析：內部控制的原則包括合法性原則、合理性原則、重要性原則、全面性原則，因此選項ABCD正確。4.ABCD解析：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，因此選項ABCD正確。5.ABCD解析：審計證據應當具有充分性和可靠性，以支持審計人員的結論，因此選項ABCD正確。6.ABCD解析：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計計劃是審計工作的基礎，審計實施是審計工作的核心，審計報告是審計工作的總結，因此選項ABCD正確。7.ABCD解析：內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查，包括控制測試和實質性程序，因此選項ABCD正確。8.ABCD解析：審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，因此選項ABCD正確。9.ABCD解析：內部控制缺陷是指內部控制未能達到預期目標的情況，分為設計缺陷和執行缺陷，可能影響企業財務報表的真實性、公允性，可能影響企業經濟效益，因此選項ABCD正確。10.ABCD解析：審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與企業內部控制水平有關，審計風險與審計證據的充分性和可靠性成正比，因此選項ABCD正確。三、判斷題1.√解析：內部控制的目標之一就是保證會計信息真實、完整，因此選項正確。2.×解析：內部控制包括內部會計控制和內部管理控制，兩者是相互關聯、相互影響的，因此選項錯誤。3.√解析：內部控制的原則包括合法性原則、合理性原則、重要性原則、全面性原則，因此選項正確。4.√解析：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督，因此選項正確。5.√解析：審計是指對企業財務報表的真實性、公允性進行審查，因此選項正確。6.×解析：審計包括財務審計和管理審計，兩者是相互關聯、相互影響的，因此選項錯誤。7.√解析：審計的目的是對企業財務狀況和經營成果進行評價，因此選項正確。8.√解析：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，審計報告是審計工作的總結，因此選項正確。9.√解析：內部控制測試是指對內部控制的設計和執行情況進行檢查，因此選項正確。10.√解析：審計意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性發表的意見，因此選項正確。四、計算題1.營業利潤=2000-1500-100-80-50=170（萬元）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=170+0-0=170（萬元）凈利潤=利潤總額-所得稅費用=170-0=170（萬元）解析：營業利潤是指企業在正常經營活動中所獲得的利潤，計算公式為營業收入-營業成本-銷售費用-管理費用-財務費用。利潤總額是指企業在一定時期內所獲得的全部利潤，包括營業利潤和營業外收支。凈利潤是指企業在扣除所得稅費用后的利潤。2.營業利潤=5000-3000-100-200-150=850（萬元）營業外收入=50（萬元）營業外支出=0（萬元）利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業