國稅遴選筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用的基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.17%答案：C3.企業所得稅的基本稅率為（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C4.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.白酒B.高檔化妝品C.普通護膚品D.鞭炮答案：C5.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%答案：B6.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B7.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%答案：A8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B9.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照之日起（）日內，申報辦理稅務登記。A.10B.15C.30D.60答案：C10.稅務行政處罰的種類不包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.行政拘留答案：D二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC2.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.提供修理修配勞務D.銷售服務答案：ABCD3.企業所得稅中，準予在稅前扣除的項目有（）A.合理的工資薪金支出B.企業為職工繳納的基本社會保險費C.企業的業務招待費D.企業的廣告費和業務宣傳費（在規定限額內）答案：ABD4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.超率累進計稅答案：ABC5.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD6.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD7.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD8.稅務行政復議的范圍包括（）A.征稅行為B.行政處罰行為C.行政許可行為D.不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD9.稅收風險管理的流程包括（）A.目標規劃B.風險識別C.風險評估D.風險應對答案：ABCD10.納稅服務的主要內容包括（）A.稅法宣傳B.納稅咨詢C.辦稅服務D.權益保護答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國家憑借政治權力參與社會產品分配的一種形式。（）答案：對2.增值稅小規模納稅人不得自行開具增值稅專用發票。（）答案：錯（自2020年2月1日起，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。）3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對4.消費稅在生產、委托加工、進口和零售環節都有可能征收。（）答案：對5.個人所得稅中，居民個人和非居民個人的判定標準是住所和居住時間。（）答案：對6.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。（）答案：對7.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：對8.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：對9.稅收征管法規定，納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。（）答案：錯（最長不得超過3個月）10.納稅信用等級分為A、B、M、C、D五級。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：多環節征稅、稅不重征；逐環節征稅，逐環節扣稅；對經濟活動有較強適應性；能有效保證財政收入穩定增長；有利于促進專業化協作生產發展。2.企業所得稅匯算清繳時，哪些支出不得在稅前扣除？答案：不得扣除的支出有：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出；贊助支出等。3.簡述個人所得稅綜合所得包括的項目。答案：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。4.簡述稅收征管的主要環節。答案：稅收征管主要環節有稅務登記，它是基礎；賬簿、憑證管理；納稅申報；稅款征收，是核心；稅務檢查，監督納稅人履行納稅義務；以及稅務行政處罰、稅收法律救濟等。五、討論題（每題5分，共20分）1.如何加強稅收風險管理，提高稅收征管效率？答案：需完善風險指標體系，精準識別風險；運用大數據等技術，深度分析風險；合理配置征管資源，對高風險重點應對；加強部門協作，形成管理合力；持續評估改進風險管理流程。2.談談優化納稅服務對稅收工作的重要意義。答案：優化納稅服務能提升納稅人滿意度與遵從度，減少征納矛盾；促進稅收政策更好落實，保障財政收入；樹立良好稅務形象，營造和諧稅收環境；助力企業發展，推動經濟健康穩定前行。3.在當前經濟形勢下，稅收政策應如何助力企業發展？答案：可實施減稅降費，降低企業負擔；對特定產業給予稅收優惠，引導產業升級；完善稅收征管服務，簡化辦稅流程