電大國家稅收試題

《國家稅收》

一、單項選擇題

1、稅收“三性”的關鍵是（A）o

A、免費性B、強制性C、固定性D、有償性

2、稅收作為一種經濟范圍，它屬于（B）

A、生產范圍B、分派范圍C、互換范圍D、消費范圍

3、構成稅收制度的基礎性要素是（C）o

A、稅率B、納稅人C、征稅對象D、征稅

人

4、稅收的關鍵要素是（B）o

A、稅目B、稅率C、免征額D、

起征點

5、合用于按征稅對象的數量為計稅根據的稅率是（B）o

A、比例稅率B、定額稅率C、累進稅率D、差異稅率

6、稅收分類的最基本措施是（D）o

A、按計稅根據分B、按收入歸屬分C、按稅負與否轉嫁分D、

按征稅對象分

7、某一征稅對象無免征額規定，假如計稅根據是100元，稅率為10%,按規定要加

征二成，則應納稅額是（A）o

A^12元B、120元C、22元D、

30元

8、調整納稅人稅收承擔的縱向公平問題，稅率形式多為（B）o

A、比例稅率B、累進稅率C、邊際稅率D、固定稅

率

9、為了處理超額累進稅率計算復雜的問題，累進稅率表中一般規定有

（B）o

A、平均稅率B、速算扣除數C、固定稅額D、邊際稅

率

10、稅收法律體系的關鍵是（D）

A、征稅主體B、稅收法律關系的對象C、納稅主體D、稅收法律關系的

內容

二、多選題

1、稅收的形式特性包括（BCD）o

A、自愿性B、固定性C、強制

性D、免費性

2、決定稅負的原因是（ABCD）o

A、經濟發展水平B、政府職能范圍C、財政收入狀況D、宏

觀經濟政策

3、稅收的基本要素有（ABD）。

A、納稅人B、納稅對象C、扣繳義務

人D、稅率

4、我國現行稅率分為（ABC)O

A、定額稅率B、比例稅率C、累進稅

率D、幅度稅率

5、按計稅根據分類，可以把稅收分為（CD)O

A、直接稅B、間接稅C、從價

稅D、從量稅

6、稅收的基本職能是（AB)o

A、財政職能B、經濟職能C、維護國家權

益D、增進對外交流

7、征稅對象與計稅根據的區別表目前（ACD）o

A、征稅對象從質的方面對征稅所做的規定，計稅根據是從量的方面對征稅對象所

做的規定。

B、計稅根據從質的方面對征稅的規定，征稅對象是從量的方面對征稅的規定。

C、征稅對象是指征稅的標的物，而計稅根據是對標的物據以計算的原則。

D、在從量計稅中，課稅對象與計稅根據一般是不一致的。

8、稅收活動從稅收的課征到稅負的最終貫徹，一般要通過（ABCD)

環節

A、稅收沖擊B、稅負轉嫁C、稅負歸宿D、依法納

稅

9.、我國社會主義市場經濟下稅收的作用：（ABCD)O

A、組織財政收入，保證國家實現其職能的資金需要。

B、稅收是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿。

C、維護國家權益，增進對外經濟交往，有助于我國的經濟發展。

D、為國家管理及企業經濟提供信息，對各項經濟活動實行監督。

10、我國現行稅制的納稅期限，重要有如下幾種形式：（ABD)

A、按期納稅B、按次納稅C、按月納稅D、按

年計征，分期預繳

三、判斷題

1、稅收是國家憑借政治權力強制地、免費地獲得財政收入的一種工具。

I

7)

2、我國稅法規定的納稅人可以是法人，但不能是自然人。（X)

3、在名義稅率相似的狀況下實際稅率不一樣全額累進稅率承擔重，超額累進稅率

承擔輕V

4、稅法是調整稅務機關與納稅人關系的法律規范，其本質是稅務機關根據國家的

行政權力向公民進行課稅。(X)

5、中觀稅負即納稅人個體，如單個企業、農民、居民個人的稅收承擔。(X)

6、納稅人實際上就是負稅人。(X)

7、減稅與免稅雖然有區別，不過從總體上來說是一回事。(X)

8、起征點和免征額都是規定納稅人不用交稅的一種界線，因此在詳細操作上沒有

差異。(X)

9、流轉稅在生產經營及銷售環節征收，不受成本費用變化影響，但對價格變化較

為敏感J

10、納稅人享有減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。

(X)

11、由于我國是社會主義國家，納稅是每個公民的義務，因此不存在稅負轉嫁。

(X)

12、加成就是在原有稅率的基礎上再加上加成率來計算應納稅額。

(X)

13、稅負是指國家征稅，納稅人所承擔的經濟承擔水平。(V)

14、在稅收法律關系中，征納雙措施律地位的平等重要體現為雙方權利與義務對等。

(X)

四、名詞解釋

1、稅收一一是國家憑借政治權力，免費地征收實物或貨幣，以獲得財政收入的一

種工具。

2、稅收效率原則一一是指稅收制度地設計應講求效率，必須在稅務行政、資源運

用、經濟運轉的效應三個方面盡量講求效率，以增進經濟的穩定與發展。

3、稅目一一即征稅對象的詳細內容，是在稅法中對征稅對象分類規定的詳細的征

稅品種和項目。

4、累進稅率一一是指對同一對象伴隨數量的增長，征收比例也隨之升高的一種稅

率

5、速算扣除數一一為簡化計稅程序而按全額累進方式計算超額累進稅額時所使用

的扣除數額。速算扣除數是全額累進稅率計算的應納稅額與按超額累進稅率計算的

應納稅額的差額。

6、間接稅一一是指納稅義務人不是稅收的實際承擔人，納稅義務人可以用提高價

格或提高收費原則等措施把稅收承擔轉嫁給他人的稅種。

五、簡答題

1、簡述稅收的原則。

答：1）、稅收公平原則。指政府征稅要使納稅人所承受的承擔與其經濟狀況相

適應，并且在納稅人之間保持平衡，能力相似的人納同樣的稅，以體現稅收的橫向

公平；能力不一樣的人納不一樣的稅，以體現稅收的縱向公平。

2）、稅收效率原則。是指國家征稅要有助于資源的有效配置和經濟體制的運行，

提高稅務行政管理效率。稅收效率原則詳細包括經濟效率和行政效率兩面方面的內

容。

3）、稅收穩定原則。指稅收對經濟發展的宏觀調控應能實現和促使經濟的穩定發

展。

2、一部稅收制度是由哪些要素構成的，其基本要素是什么。

答：稅收制度的構成要素重要指納稅人、課稅對象、稅率等。詳細而言包括：

1）納稅人、課稅對象和稅率。這是稅收制度的三大基本要素，是處理向誰征稅、

根據什

么征稅和征多少稅這些基本問題。課稅對象是稅收制度的基礎性要素；稅率是對課

稅對象規定的征收比例，分為定額外承擔稅率、比例稅率和累進科率三種形式。

2）減稅免稅。實行減免稅的意義，起征點與免征額外承擔的區別；加重稅負的措

施有稅收附加和加成征收。

3）納稅環節、納稅期限和納稅地點。這些要素是處理怎樣征稅這一問題的。

3、稅收承擔有哪些重要分類？試述影響稅收承擔的原因。

⑴稅收承擔可以分為名義稅收承擔和實際稅收承擔；也可以分為宏觀稅收承擔和

微觀稅收承擔。

⑵稅收承擔取決于國家的經濟發展水平、政府職能范圍、財政收入構造和宏觀經

濟政策等多種原因。

4、為何說課稅對象是稅收制度的基礎性要素？

答：1）課稅對象是一種稅區別于另一種稅的最重要標志；2）課稅對象決定著征稅

范圍；3）、其他稅制要素的內容一般都是以課稅對象為基礎確定的。

6、比較起征點和免征額的區別。

答：起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額，征稅對象數額未到達起征點的不

征稅，到達或超過起征點的就其所有數額征稅，規定起征點是為了免除收入較少的

納稅人的稅收承擔，縮小征稅面，貫徹合理承擔的政策，免征額是稅法規定的征稅

對象中免于征稅的數額。免征額部分不征稅。只對超過免征額的部分征稅。規定免

征額是為了照顧納稅人的最低需要

《國家稅收》作業二

一、單項選擇題

1、某食品加工企業為小規模納稅人，合用增值稅征收率為6虬2月份獲得銷售收

入16000元（不含稅）；直接從農戶購入農產品價值6400元，支付運送費600元,

當月支付人員工資2460元。該企業當月應繳納的增值稅稅額為（D）元

A、450B、597.6C、

870D、960

2、某服裝廠受托加工一批演出服裝，衣料由某劇團提供，某劇團支付加工費8000

元，增值稅由（C）繳納。

A、服裝廠B、劇團C、服裝廠代扣代繳D、劇

團代扣代繳

3、下列（A）是消費稅收承擔的歸宿。

A、商品消費者B、生產廠家C、零售商D、批

發商

4、下列行為屬于視同銷售貨品，應征增值稅的有（A）o

A、某商店為廠家代銷服裝B、某批發部門將外購的部分飲料

用于個人消費

C、某企業將外購的水泥用于基建工程D、某企業將外購的床單用于職工福利

5、下列混合銷售行為中，應當征收增值稅的是（A）o

A、零售商店銷售家俱并實行有償送貨上門

B、電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務

C、裝潢企業為客戶包工包料裝修房屋D、飯店提供餐飲服

務并銷售酒水

6、某單位銷售下列自己使用過的物品，按照增值稅的有關規定不納稅的是

（D）o

A、摩托車B、游艇C、小汽車D、

低于原值的機器

7、某單位采用折扣方式銷售貨品，折扣額單獨開發貨票，增值稅銷售額確實定是

（B）o

A、扣除折舊額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額

C、折扣額D、加上折扣額的銷售額

9、下列經營中屬于消費稅納稅人的是（A）o

A、卷煙廠B、煙酒批發企業C、化妝品專賣店D、

收購焰火的供銷社

10.典當物品的保險費和利息，屬于（B）的征稅范圍。

A、服務業B、金融業C、娛樂

業D、文化體育業

11、下列各項中,既是增值稅法定稅率,又是增值稅進項稅額扣除率的是:

D)

A、7%B、10%C、

13%D、17%

二、多選題

1、我國現行增值稅的征稅范圍包括（ABC)O

A、在中國境內銷售貨品B、在中國境內提供加工、修理修配

C、進口貨品D、過境貨品

2.下列銷售行為，應征增值稅的有（ABD)O

A、銷售電力B、銷售自來水C、銷售房

屋D、銷售熱力

3,單位和個人提供的下列勞務，應征增值稅的有

AC)O

A、汽車的修配B、房屋的修理C、受托加工的白

酒D、房屋的裝潢

4.下列混合銷售，屬于征收增值稅的有（AB)o

A、企業生產鋁合金門窗并負責安裝。B、批發企業銷售貨品并實行送貨上門

C、餐飲服務同步銷售煙酒飲料

D、電信部門自己銷售移動電話并為客戶提供電信服務

5、根據增值稅的有關規定，不能認定為增值稅一般納稅人的有

（ABD）o

A、個體經營者以外的其他個人B、從事貨品零售業務的小規模企業

C、從事貨品生產業務的小規模企業D、不常常發生應稅行為的企業

6.消費稅是對我國境內從事生產、委托加工應稅消費品的單位和個人，就其

（AD）在特定環節征收的一種稅。

A、銷售額B、所得稅C、生產額D、銷售數量

7.我國消費稅分別采用（AB）的計征措施。

A、從價定率B、從量定額C、從價定額D、從量定額和從價定率相結合

8.納稅人銷售應稅消費品向買方收取的（ABC），需

計入銷售額計稅。

A、手續費B、運送裝卸費C、儲備費D、增值稅銷項稅額

9、實行從量定額和從價定率相結合征稅措施的產品有：

（ACD）

A、卷煙B、啤酒C、糧食白酒D、薯類白酒

10下列合用于5%營業稅稅率的有（BD）o

A、建筑業B、轉讓無形資產C、娛樂業D、服務

業

11、下列各項中，應當征收增值稅的有：（CD）

A、醫院提供治療并銷售藥物B、郵局提供郵政服務并銷售集郵

商品

C、商店銷售空調并負責安裝D、汽車修理廠修車并提供洗車服

務

12、下列各項中，征收增值稅的有：（ABD)o

A、電力企業銷售電力B、銀行銷售金

銀

C、郵局銷售郵票D、典當行銷售死當

物品

13、根據4月1日施行的《消費稅暫行條例》規定，下面哪些消費品應征消費稅

（ABD）

A、高爾夫球桿B、高檔手表C、竹制一次性筷

子D、實木地板

三、判斷題

1、年應征增值稅的銷售額在180萬元如下的小型商業企業，如會計核算健全，

可按一般納稅人征收增值稅。（X）

2、納稅人兼營不一樣稅率的增值稅應稅貨品，一律從高合用稅率。

（X）

3、我國增值稅實行憑增值稅專用發票扣稅的措施。（V）

4、從事運送業務的納稅人，發生銷售貨品并負責運送所售貨品的混合銷售行為,

應繳納營業稅。（X）

5、增值稅一般納稅人將自產的貨品免費贈送他人，不征收增值稅。

（X）

6、凡屬征消費稅的征稅對象，一定也是征增值稅的對象。（J）

7、增值稅起征點既合用于小規模納稅人，合用于一般納稅人。（X）

8、增值稅的納稅期限為一種月。（X）

10、納稅人營業額到達起征點的，應就超過起征點的部分營業額計算應納稅額。

（X）

11、在現行消費稅的征稅范圍中，除卷煙、糧食白酒、薯類白酒之外，其他一律不

得采用從量定額和從價定率相結合的混合計稅措施。（V

四、名詞解釋

1、增值稅一一是對在我國境內從事銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務以及從

事進口貨品的單位和個人獲得的增值額為課稅對象征收的一種稅。

2、中性稅收一一指國家在設計稅制時不考慮或基本上不考慮稅收對經濟的的宏觀

調控作業，而是由市場對資源進行配制，政府不施加任何干預。

3、消費稅一一是以消費品和消費行為的流轉額為課稅對象的一種稅。

4、營業稅一一是對在我國境內從事應稅勞務、轉讓無形資產或銷售不動產的單位

和個人所獲得的營業收額征收的一種稅。

5、混合銷售一項既波及提供營業稅勞務，又波及銷售貨品的經營行為。

五、簡答題

1、劃分一般納稅人和小規模納稅人的基本根據是什么，什么樣的納稅人屬于小

規模納稅人。

答：現行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個原則為根據

來劃分一般納稅人和小規模納稅人的。

凡符合下列條件的視為小規模納稅人：（1）從事貨品生產或提供稅勞務的納稅人,

以及從事貨品生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨品批發或零售的納稅人，年應稅

銷售額在100萬如下的。（2）從事貨品批發或零售的納稅人，年應稅銷售額在180

萬如下的。（3）自1998年7月1日起，凡年應稅銷售額在180萬如下的小規模商

業企業，無論財務核算與否健全，一律不得認定為一般納稅人，均應按照小規模納

稅人的規定征收增值稅。

2、簡述增值稅制度中哪些進項稅額不準從銷項稅額中抵扣。

（一）購進固定資產；

（二）用于非應稅項目的購進貨品或者應稅勞務；

（三）用于免稅項目的購進貨品或者應稅勞務；

（四）用于集體福利或者個人消費的購進貨品或者應稅勞務；

（五）非正常損失的購進貨品；

（六）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨品或者應稅勞務。

六、計算題

1、某通訊設備廠為增值稅一般納稅人，2月份發生如下購銷業務：

（1）購入一批原材料?，已驗收入庫，獲得的增值稅專用發票上注明的稅

款為29.825萬元；

（2）向運送企業支付運費2.5萬元，并獲得運送企業開具的運送發票；

（3）本月銷售產品獲得不含稅收入270萬元；將100個自產的手機獎勵

給本企業先進職工，同類產品的出廠價格為每個1200元。

計算該企業2月份應納的增值稅。

答：銷項稅額二270xl796+12xl7%=47.94萬元

進項稅額=29.825+2.5x7%=30萬元

應納稅額=47.94-30=17.94萬元

2、某糧油加工廠為一般納稅人，10月份發生如下經濟業務：

（1）從農民手中購進玉米，收購憑證上注明的收購價款為14萬元并按

規定繳納了收購環節的農業特產稅1萬元；從糧食收購部門購進小麥，獲得的增值

稅專用發票上注明的增值稅稅款為3.5萬元，購進的農產品均已驗收入庫；

（2）清理出一批霉爛變質的雜糧，經核算該批雜糧不含稅的購進價款6

萬元，進項稅額已經抵扣；

（3）外購鋼材20噸，已驗收入庫，獲得的專用發票上注明的價款8萬

元，稅款為1.36萬元，本月份將該批鋼材移交本廠糧食倉庫的在建工程；

（4）本月銷售人米、面粉獲得不含稅銷售額20萬元，為其他單位加工

糧食獲得不含稅加工費收入4萬元。

計算該加工廠10月份應納的增值稅。

進項稅額=15X13%+3.5-6X13%=4?67（萬元）

銷項稅額=20X13%+4X17%=3.28（萬元）

應納稅額=3.28-4.67=-1.39（萬元）

本月不繳納增值稅，期末未抵扣完的進項稅為L39（萬元）

3、某化工企業是增值稅一般納稅人，生產化妝品。4月6日，該企業向當地稅務機

關申報納稅，結清3月份應納稅款。4月20日，稅務機關在對該企業3月份納稅狀

況實行稅務稽核時，發現如下狀況：

（1）連同化妝品一同銷售的特制包裝盒收入（含增值稅）9360元，未

納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅

額中抵扣。

（2）外購一批用于生產化妝品的原料并驗收入庫，支付貨款（含增值

稅）35100元，獲得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核

查該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。

（3）將新開發的X牌化妝品40箱作為樣品用于新產品公布會，會后贈送與會人員，

該批樣品未計入銷售收入。生產該批產品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵

扣。X牌化妝品每箱市場銷售價格（含增值稅）315.9元。

已知：化妝品合用增值稅稅率為17%,合用消費稅稅率為30機規定：

（1）計算該企業3月份應補繳增值稅額。

（2）計算該企業3月份應補繳消費稅額。

1、特制包裝盒的不含稅價二9360/（1+17%）=8000

銷項稅額=8000X17%=1360

應納消費稅額=8000X3096=2400

2、因管理不善已被盜竊原料，進項稅額應當轉出

3、樣品贈送應視同銷售315.9/（1+17%）X40=10800

銷項稅額=10800X17%=1836

應納消費稅額=10800X30%=3240

4應補繳增值稅額=1360+5100+1836=8296

應補繳消費稅額=2400+3240=5640

5、某建材商店為增值稅一般納稅人，主營建筑裝修材料的銷售，同步兼營裝修業

務和租賃業務。該商店對貨品銷售額和非應稅勞務營業額分別進行核算。4月發生

如下經濟業務：

（1）從某工廠購進涂料一批，貨款已付，獲得的增值稅專用發票上

注明的銷售額為60000元（不含增值稅）；

（2）銷售商品的銷售額合計397800元（含增值稅），其中包括本月購進涂料所有

對外銷售的銷售額105300元；

（3）出租裝修工具收入1元；

（4）承攬裝修及地板安裝業務收入87000元。

己知：合用的增值稅稅率為17%,服務業合用的營業稅稅率為5%,建筑業合用的營

業稅稅率為3%。規定：

（1）指出該商店4月份發生的經濟業務中哪些應當繳納營業稅？

（2）計算該商店當月應納增值稅額。

（3）計算該商店當月應納營業稅額。

答：當月應納增值稅額=397800/（1+17%）X17%-60000X17%=47600

（元）

出租裝修工具應納營業稅額=1X5%=600（元）

承攬裝修及地板安裝業務應納營業稅額=87000X3%=2610（元）

當月應納營業稅額=600+2610=3210（元

《國家稅收》作業三

一、單項選擇題

1、下列有關房產稅納稅人的表述中，不對的的是（A）

A、房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人

B、房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人

C、房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人

D、房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人

2、根據印花稅法律制度的有關規定，下列憑證中，不屬于印花稅征稅范圍的是

（D）

A、企業簽訂的融資租賃協議B、企業領取的工商營業執照

C、企業簽訂的借款協議D、企業填制的限額領料單

3、對下列有關印花稅納稅人的表述中，你認為錯誤的是（B）o

A、書立各類經濟協議步，以協議當事人為納稅人。

B、所謂當事人是指對憑證富有直接或間接權利義務關系的單位和個人，包括保人、

證人。

C、現行印花稅納稅人包括外商投資企業和外國企業。

D、建立營業賬簿的以立賬簿人為納稅人。

4、納稅人經營自用的房屋的計稅根據是（D）。

A、房屋原值B、房屋凈值C、市場價格D、計稅余值

5、下列汽車不征收車船稅的是（D）。

A、國家機關自用的汽車B、商業銀行自用的汽車

C、外商投資企業使用的汽車D、警車

6.城鎮土地使用稅的計稅根據是（B）0

A、建筑面積B、實際占用土地面積

C、使用面積D、居住面積

7.下列油類產品中，應征收資源稅的為（B）0

A、人造石油B、天然原油

C、汽油D、機油

8.資源稅采用從量定額稅率，即（D）。

A、比例稅率B、累進稅率

C、單一稅率D、固定稅額

9.按照耕地占用稅的規定，下列說法不對的的是（CD）o

A、耕地占用稅實行定額一次性征收

B、實行地區差異定額稅率

C、飛機場跑道用地免征

D、以實際使用耕地面積計稅

10.房產稅納稅人包括（A）o

A、在征稅范圍內擁有房屋產權的國有企業B、農村房屋所有者

C、所有擁有城鎮房屋的單位和個人D、外國企業

11、下列有關車船稅的表述中，對的的是（A）

A、對不使用的車船應征稅B、在企業內部行駛的汽車不征稅

C、對外籍人員的汽車不征稅D、對非機動車船一律征稅

二、多選題

1、印花稅稅率的形式有：（AB）

A、定額稅率B、比例稅率C、超額累進稅率D、全額累進稅率

2、下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（BCD）

A、發放專利證書的專利局B、設置并使用賬簿的企業

C、簽訂運送協議的運送企業D、領受營業執照的個人

3、按房產稅暫行條例的規定，下列各項屬于房產稅征稅對象的有（CD）

A、工廠圍墻B、賓館的室外游泳池

C、企業職工宿舍D、房地產企業出租的寫字樓

4、下列車輛應征收車船稅的是（A）。

A、出租汽車B、殯儀車C、拖拉機D、火車

5、下列占用城鎮土地的行為中，須征城鎮土地使用稅的有（AD）

A、軍辦企業的用地B、機場飛行區的用地

C、水利設施及管護用地D、水電站發電廠廠房用地

6、下列屬于都市維護建設稅稅率的是（ABD）o

A、7%B、5%C、3%D、1%

7、下列哪些屬于資源稅（AB）。

A、耕地占用稅B、土地增值稅C、房產稅D、契稅

8、某房地產企業發售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲利萬元。根據稅收法

律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該企業此項售樓業務應繳納的稅種有：

（BCD）

A、契稅B、營業稅C、印花稅D、土地增值稅

9、下列各項中，應當征收房產稅的有（ABD）

A、都市居民出租的房產B、都市居民投資聯營的房產

C、都市居民所有的自住用房D、都市居民擁有的營業用房

10、下列哪些單位和個人為城鎮土地使用稅的納稅人（ABD）

A、國有企業B、股份制企業C、外商投資企業D、個體工商戶

三、判斷并闡明理由

1、耕地占用稅與城鎮土地使用稅對同一塊土地不反復計征。（x）

2、只要有人開采和使用資源，都必須繳納資源稅。（x）

3、城鎮土地使用稅的納稅人，在尚未獲得土地使用證書之前，不繳納城鎮土地使

用稅。x

4、契稅的納稅人是指在我國境內出讓土地和房屋的單位和個人。(x)

5、臼花稅實行比例稅率和定額稅率兩種稅率。現行合用的比例稅率，最高的是最

低的4()倍。(x)

6、都市維護建設稅是增值稅、消費稅營業稅的附加稅，因此它自身沒有獨立的征

收對象d

7、個人所有的房產，除出租者外，一律免征房產稅。(x)

8、資源稅僅對在中國境內開采或生產應稅產品的單位和個人征收，對進口的礦產

品和鹽不征收。(4)

9、甲企業與乙企業簽訂一份加工協議，甲企業提供價值30萬元的輔助材料并收

取加工費25萬元，乙企業提供價值10()萬元的原材料。甲企業應納印花稅275元。

(4)

10、從事機動車交通事故責任強制保險業務的保險機構為機動車車船稅的扣繳義務

Ao(4)

四、名詞解釋

1、城鎮土地使用稅一一是對在我國境內的轉讓國有土地使用楷、地上建筑物及其

附著物并獲得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所獲得的增值收入征收的一種

稅。

2、印花稅一一是對經濟活動和經濟交往中書立、使用、領受具有法律效力并受國

家律保護的憑證征收的一種稅。

3、契稅一一以所有權發生轉移、變動的不動產為征稅對象的，向產權承受人征收

的一種財產稅。

4、資源稅一一對在我國境內開采應稅礦產品及生產鹽的單位和個人，就其原料產

品的資絕對收益和級差征收的一種稅。

5、土地增值稅一一是對在我國境內的轉讓國有土地使用楷、地上建筑物及其附著

物并獲得收入的單位和個人，就其轉讓房地產所獲得的增值收入征收的一種稅。

五、簡答題

1、根據《中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例》（12月31日修訂）規定，哪

些土地免繳土地使用稅？

（一）國家機關、人民團體、軍隊自用的土地；

（-）由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地；

（三）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地；

（四）市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地；

（五）直接用于農、林、牧、漁業的生產用地；

（六）經同意開山填海整改的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使

用稅5年至；

（七）由財政部另行規定免稅的能源、交通、水利設施用地和其他用地。

2、根據《中華人民共和國車船稅暫行條例》規定，哪些車船免征車船稅。

（-）非機動車船（不包括非機動駁船）；

（二）拖拉機；

（三）捕撈、養殖漁船；

（四）軍隊、武警專用的車船；

（五）警用車船；

（六）按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶；

（七）根據我國有關法律和我國締結或者參與的國際公約的規定應當予以免稅的外

國駐華使館'、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。

3、簡述印花稅的征稅范圍，

1.協議或者具有協議性質的憑證。協議是指按照我國協議法所簽訂的各類協議。協

議性質的憑證，是指具有協議效力的協議、契約、合約、單據、確認書及其他多種

名稱的憑證。

2.產權轉移書據。指財產所有權、版權、商標專用權、專利權和專有技術使用權等

產權的買賣、繼承、贈與、互換、分割時所立的書據。

3.營業帳簿。指單位和個人從事生產經營活動時所設置的記載生產經營活動的財務

會計核算帳簿，包括記載資金的帳簿和其他帳簿。

4.權利許可證照。指政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、商標注冊證、專

利證和土地使用證等。

5.經財政部確定征稅的其他憑證。

六、計算題

1、2月，東陽國際旅游社組織甲、乙兩個假日旅游團。甲團是由36人構成的境內

旅游團。旅游社向每人收取費用人民幣4500元。旅行期間，旅游社為每人支付交

通費人民幣1600元，住宿費人民幣40()元，餐費人民幣300元，公園門票等費用

600元。

乙團是由30人構成的境外旅游團。旅游社向每人收取費用人民幣6800元，在境

外該團改由當地WT旅游企'也接團，負責在境外安排旅游。旅游社按協議支付給境

外WT旅游企業旅游費折合人民幣144000元。

已知：營業稅稅率為5%。

規定：(1)計算旅游社2月份應納營業稅的營業額，并列出計算過程。(2)計算

旅游社2月份應納營業稅稅額，并列出計算過程。

(1)旅行社2月份應納營業稅營業額=(4500-1600-400-600)*36=57600

(6800*30-144000)=60000

57600+60000=117600(元)

(2)應納營業稅稅額=117600*5%=5880(元)

2某企業賬面實收資本1000萬元，資本公積800萬元。該企業資金賬簿累積已納印

花稅5000元。計算該企業應納印花稅稅額。

答：應納印花稅稅額=(10000000+8000000)x0.05%-5000=4000元

3、某企業有原值萬元的房產，1月1日將其中的50%對外投資，投資期限，每年固

定分紅50萬元，不承擔投資風險。已知當地政府規定的扣除比例為20%o計算該

企業應納房產稅多少？

解：租金應納稅額=50x12%=6（萬元）

房產應納稅額=x50%x（1-20%）xL2%=9?6（萬元）

合計應納稅額=6+9.6=15.6（萬元）

4某企業本年度合計擁有土地80000平方米，其中子弟學校占地3000平方米、幼稚

園占地1500平方米、企業內部綠化用地平方米（該城鎮土地使用稅10元/平方米）。

計算本年度應納城鎮土地使用稅。

解:應納稅額=（80000-3000-1500）xl0=75.5（萬元）

《國家稅收》作業四

一、單項選擇題

1、對收益額課稅，稅負不能轉嫁，它屬于（A）o

A、直接稅B、間接稅C、直接稅和間接稅的統一D、價外稅

2、稅法規定納稅人發生年度虧損可用下一年度的所得彌補，并可逐年延續，但最

長不得超過（B）o

A、3年B、5年C、8年D、

3、新企業所得稅法規定：符合條件的小型微利企業，按（B）稅率計算企業

所得稅。

A、15%B、20%C、27%D、25%

4、新企業所得稅法規定：納稅人用于公益、救濟性的捐贈，在計算年應納稅所得

額時，按照年度利潤總額的一定比例進行扣除，扣除額的比例是（D）o

A、3%B、5%C、10%D、12%

5、新企業所得稅法規定：企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，按工資薪金總

額分別提取的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費的比例是（C）o

A、2%、10%、3%B、5%、10%、3%

C、2%、14%、1.5%D、2%、14%、2.5%

6、下列各項所得中，哪一項合用于加成征稅規定（B）o

A、個體工商戶的生產經營所得B、勞務酬勞所得

C、稿酬所得D、偶爾所得

7、財產轉讓所得計算應納稅所得額時，可以扣除的項目是（D）c

A、定額扣除800元B、定額扣除1600元

C、收入不超過4000元的扣除800元，4000元以上的扣除20%

D、財產原值和合理費用

8、領取營業執照從事生產、經營的納稅人，自領取營業執照之日起（D）日內向

生產、經營地稅務機關申報辦理稅務登記

A、10B、15C、20D、30

9、在整個稅收征管中處在關鍵環節和關鍵地位的是（A）

A、稅收征收B、納稅申報C、稅收稽查D、稅務登記

10、對于因稅務機關的責任導致未繳或少繳稅款的，在一般狀況下，稅務機關的追

征期是（A）A、3年B、5年C、2年D、7年

11、國內某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別為3000元、

400（）元和50（）（）元。該作家三個月所獲稿酬應繳納個人所得稅（B）元。

A、1316B、1344C、1568D、1920

12、李某在一次福利彩票抽獎中，花1000元抽中一輛價值300000元的“別克”牌轎

車，外加500000元現金。個人所得稅稅率為20%o李某應繳納個人所得稅稅額為

（D）元。

A、100000B、0C、159800D、160000

13、新企業所得稅法規定：下列企業不繳納企業所得稅的是（C）

A、國有企業B、私營企業C、合作企業D、外商投資企業

15、新企業所得稅合用的基本稅率是（C）

A、15%B、20%C、25%D、30%

16、新企業所得稅法規定：在中國境內未設置機構、場所，或設置機構、場所但獲

得的所得與機構、場所無聯絡的非居民企業，合用的稅率是（B）

A、15%B、20%C、27%D、25%

17、新企業所得稅法規定：在中國境內登記注冊的居民企業，繳納企業所得稅的地

點是（D）

A、核算經營地B、生產經營地C、貨品經營地D、登記經營地

18、新企業所得稅法規定：企業年度終了后，進行匚算清繳結清稅款的期限是（C）

A、3個月B、4個月C、5個月D、6個月

二、多選題

1、企業所得稅的納稅義務人（ABCD）o

A、國有企業B、私營企業C、聯營企業D、股份制企業

2、準予從收入總額中扣除的項目有（ACD）o

A、職工福利費B、直接向受贈人的捐贈

C、職工養老基金D、購置國債利息收入

3、企業所得稅的納稅人，是指實行獨立核算的企業和其他組織，獨立核算必須同

步具有的條件有（ABD）o

A、在銀行開設結算賬戶B、獨立建立賬簿，編制財務會計報表

C、準時申報納稅D、獨立計算盈虧

4、下列各項個人所得中，應當征收個人所得稅的有（ABC）

A、企業集資利息B、從股份企業獲得的股息

C、企業債券利息D、國家發行的金融嘖券利息

5、下列支出項目中，計算企業中所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除

的項目有AB

A、違法經營的罰款和被沒收財務的損失B、自然災害有賠償的部分

C、資本性支出D、無形資產的受讓、開發支出

6、下列固定資產項目中，當期不得提取折舊的項目有（ACD）。

A、不需用以及同意封存的固定資產B、未使用的房屋、建筑物

C、已提足折舊繼續使用的固定資產D、提前報廢的固定資產

7、我國個人所得稅采用了（AB）稅率。

A、比例稅率B、超額累進稅率

C、定額稅率D、全額累進稅率

8、下列所得合用20%的比例稅率的有（ABCD）o

A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得

C、勞務酬勞所得D、偶爾所得

9、下列所得以每次收入額為應納稅所得額的有（AD）o

A、利息、股息、紅利所得B、稿酬所得

B、工資、薪金所得D、偶爾所得

10、按照現行征管法的有關規定，稅務機關的權利包括（BCD）

A、稅收行政立法權B、稅收代位權

C、稅收撤銷權D、稅務違法處理權

11、某高校退休老師李某11月獲得下列收入，其中可以免繳個人所得稅的有

（BD）

A、工資3100元B、國債利息收入1100元

C、稿費1600元D、省政府頒發的環境保護獎。元

12、個人所得稅的納稅義務人包括（ABCD）

A、在中國境內有住所的個人B、個體工商戶

C、在中國境內有所得的境外人員D、個人獨資企業

三、判斷題

1、凡企業都是《中華人民共和國企業所得稅法》規定的納稅人。（X）

2、新企業所得稅只實行25%的比例稅率，而沒有其他稅率。（x）

3、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向

工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登

記。（x）

4、計算企業所得稅時，納稅人向非金融機構借款的利息支出應當按照實際發生數

扣除。（x）

5、計算企業所得稅時，納稅人直接向受贈人的捐贈，在年度應納稅所得額3%以內

的部分準予扣除。（x）

6、企業所得稅納稅人根據章程規定解散時，其清算終了后的清算所得應當繳納企

業所得稅。（4）

四、名詞解釋

1、分稅制一一是劃分各個稅種歸屬和管理權的措施，適應各級政府財政需要的一

種財政管理體制

2、居民納稅人一一即在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人。

3、非居民納稅人一一即在中國境內無住所，或者無住所而在境內居住不滿1年的

個人。

4、稅務登記一一是稅務機關對納稅人的生產經營活動及其他應稅行為實行依法登

記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務向稅務機關辦理的一項法律手續。

5、稅收保全措施一一是指稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務的，可以在

規定的納稅期之前，責令納稅人限期繳納應納稅款、滯納金或者責成納稅人提供擔

保；對逾期未繳納又不能提供納稅擔保的，經縣以上稅務局（分局）局長同意可以

采用限制納稅人處理或轉移商品、貨品或其他財產等具有防止性的保全稅收收入的

措施

五、簡答題

1、應納稅所得額與會計利潤有什么區別、聯絡。

答：應納稅所得與會計利潤