項目四

任務一認識財務報表（一）財務報表的概念企業、政府或其他組織為了向內部管理者(Internalmanager)、外部投資者(Outsideinvestor)、債權人(creditor)、政府監管部門(Governmentsupervisiondepartment)等提供有關其財務狀況、經營成果和現金流量的信息而編制的一系列報告。財務報表（Financialstatement）這些報告通常按照一定的會計準則和會計制度編制，以確保信息的真實性、準確性和可比性。（二）財務報表的種類1.資產負債表(Balancesheet)反映企業在某一特定日期（如月末、季末、年末）的財務狀況，即企業所擁有或控制的經濟資源（資產）、承擔的現時義務（負債）以及所有者對凈資產的要求權（所有者權益或股東權益）的情況。它是一張靜態報表，展示了企業的資產、負債和所有者權益三者之間的平衡關系。2.利潤表(Profitstatement)反映企業在一定會計期間（如月度、季度、年度）的經營成果，即收入、費用和利潤的情況。它是一張動態報表，通過比較企業在一定會計期間內的收入與支出，計算出企業在該期間的凈利潤或凈虧損。3.現金流量表(Cashflowstatement)反映企業在一定會計期間內現金和現金等價物的流入和流出情況。這張報表對于評估企業的支付能力(Abilitytopay)、償債能力(solvency)和投資活動(Investmentactivity)具有重要意義。它揭示了企業的現金來源和去向，幫助使用者了解企業的現金流動狀況。4.所有者權益變動表在某些會計制度下，如國際財務報告準則（IFRS）或中國企業會計準則（CAS），企業還需要編制所有者權益變動表(Statementofchangesinowners'equity)。該表反映了構成所有者權益的各組成部分當期的增減變動情況。它有助于報表使用者理解所有者權益的增減變動原因。5.附注對資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。附注是財務報表的重要組成部分，有助于報表使用者全面、深入地理解財務報表。這些財務報表共同構成了企業的財務報告體系，為內外部利益相關者提供了全面了解企業財務狀況、經營成果和現金流量的重要信息。二、指標分析為了簡化計算過程，我們在使用EXCEL表格進行計算時，只使用期末數計算當期指標。（一）

盈

利

能

力企業在一定時期內獲取利潤的能力。1.營業凈利率(Netoperatingmargin)凈利潤與營業收入的比率，這一指標反映了企業營業收入創造凈利潤的能力。營業凈利率=凈利潤/營業收入×100%計算公式如下：營業凈利率的高低直接反映了企業的盈利能力。高營業凈利率意味著企業每銷售一元錢的產品或服務，能夠獲取更多的凈利潤，表明企業具有較強的盈利能力和市場競爭力。2.凈資產收益率（股東權益報酬率）Returnonequity(Returnonshareholders'equity)凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效率。凈資產收益率=凈利潤/平均所有者權益×100%計算公式如下：平均所有者權益=（年末所有者權益+年初所有者權益）/2該指標值越高，說明投資帶來的收益越高。經營者可以通過分析凈資產收益率，了解公司的盈利能力是否達到預期目標，從而調整經營策略。營業凈利率=1,233,439.3/20,076,198.3=6.14%凈資產收益率=1,233,439.3/6,498,986.10=18.98%2022年：營業凈利率=1,132,261.6/20,972,582.1=5.40%凈資產收益率=1,132,261.6/6,811,100.70=16.62%2023年：框選出所需制作圖表區域，點擊“插入”，選擇“全部圖表”，選擇“折線圖”，點擊“插入”，圖表初步建立完成。計算指標值后，制作圖表操作步驟如下：根據需要進行圖表修改。點擊“圖標元素”，選擇“數據標簽”等，還可設置圖表標題，將其設置為“盈利能力分析”。圖1盈利能力分析A公司的營業凈利率和凈資產收益率盡管變動不大，但呈現出的是略有下降趨勢。對于電商企業而言，出現波動處于正常現象，但作為企業管理者需要關注更多的指標，同時結合其他維度指標進行綜合分析。（二）

償

債

能

力企業在一定會計期間內償還各種到期債務的能力。1.流動比率(Currentratio)衡量企業短期償債能力(Short-termsolvency)的指標之一，說明企業變現的能力。流動比率表明每1元流動負債有多少流動資產作為保障，流動比率越大通常短期償債能力越強。流動比率=流動資產÷流動負債計算公式如下：通過所獲取的A公司數據，計算如下：2022年流動比率=10054714.5÷9560973.7=1.052023年流動比率=11424759.1÷10939285.1=1.042.資產負債率(Asset-liabilityratio)衡量企業長期償債能力(Long-termsolvency)的指標之一，反映總資產中有多大比例是通過負債取得的，可以衡量企業清算時資產對債權人權益的保障程度。資產負債率=負債總額÷資產總額×100%計算公式如下：通過所獲取的A公司數據，計算如下：2022年資產負債率=12246437.6÷18745423.7×100%=65.33%2023年資產負債率=13534848.9÷20345949.6×100%=66.52%A公司的流動比率