重慶稅務局公務員考試試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D2.我國現行的增值稅屬于（）A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產型增值稅D.混合型增值稅答案：A3.以下哪種稅收是直接稅（）A.增值稅B.消費稅C.個人所得稅D.營業稅（已廢止）答案：C4.稅務機關征稅的主要依據是（）A.企業會計賬簿B.稅收法律C.企業申報D.地方政策答案：B5.下列稅種中，屬于地方稅的是（）A.企業所得稅B.消費稅C.房產稅D.關稅答案：C6.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之三C.萬分之五D.千分之一答案：C7.稅務登記不包括（）A.開業登記B.變更登記C.注銷登記D.私下登記答案：D8.下列哪項不屬于稅收征管的環節（）A.稅務登記B.納稅申報C.股票發行D.稅款征收答案：C9.我國個人所得稅的稅率形式不包括（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：D10.在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列支出不得扣除的是（）A.合理的工資薪金支出B.企業所得稅稅款C.環保專項資金D.不超過年度利潤總額12%的公益性捐贈支出答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.分配職能答案：ABC2.以下屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.土地增值稅答案：ABC3.稅務行政處罰的種類包括（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷營業執照答案：ABC4.納稅人的權利包括（）A.知情權B.保密權C.申請減稅、免稅、退稅權D.陳述權、申辯權答案：ABCD5.我國現行的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.累進稅率D.復合稅率答案：ABC6.影響稅收負擔的因素有（）A.經濟發展水平B.政府職能范圍C.稅收征管能力D.財政支出水平答案：ABC7.以下屬于稅收籌劃特點的是（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風險性答案：ABCD8.在企業所得稅中，可以加計扣除的項目有（）A.開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用B.安置殘疾人員所支付的工資C.符合條件的小型微利企業的應納稅所得額D.國家需要重點扶持的高新技術企業的應納稅所得額答案：AB9.稅務檢查的形式包括（）A.重點檢查B.專項檢查C.分類檢查D.臨時檢查答案：ABCD10.下列關于發票管理的說法正確的有（）A.發票限于領購單位和個人在本省、自治區、直轄市內開具B.禁止攜帶、郵寄或者運輸空白發票出入境C.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章D.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.小規模納稅人的增值稅征收率一律為3%。（）答案：錯誤3.企業所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）答案：正確4.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確5.稅務機關有權檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確6.所有的稅收都具有調節經濟的職能。（）答案：錯誤7.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（）答案：正確8.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.稅收法律關系的主體是指在稅收法律關系中依法享有權利和承擔義務的當事人。（）答案：正確10.稅務代理是一種法定的代理制度。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的概念。答案：稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種特定分配形式。2.簡述增值稅的作用。答案：增值稅的作用包括有利于保證財政收入及時、穩定增長；有利于促進專業化協作生產的發展和生產經營結構的合理化；有利于“獎出限入”，促進對外貿易的發展等。3.簡要說明企業所得稅的扣除項目。答案：企業所得稅的扣除項目包括成本、費用、稅金、損失和其他支出等，但企業所得稅稅款等不得扣除。4.簡述稅務檢查的重要性。答案：稅務檢查有利于保證稅收法規的貫徹執行；有利于維護稅收秩序；有利于加強征管，提高征管質量；有利于增強納稅人納稅意識等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高納稅人的納稅遵從度。答案：可以通過加強稅收宣傳教育，提高納稅人對稅收意義和自身義務的認識；優化納稅服務，簡化辦稅流程；加強稅收執法力度，對違法行為嚴肅處理等。2.討論稅收在調節收入分配中的作用及局限性。答案：作用包括縮小貧富差距等。局限性如難以精確衡量納稅人的實際收入水平，某些稅收優惠政策可能影響調節效果等。3.討論