新手稅法考生的試題及答案指南姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出售土地使用權(quán)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除？

A.利息支出

B.差旅費(fèi)

C.無形資產(chǎn)攤銷

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅收入包括營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出

B.企業(yè)所得稅收入不包括營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出

C.企業(yè)所得稅收入僅包括營(yíng)業(yè)外收入

D.企業(yè)所得稅收入僅包括營(yíng)業(yè)外支出

4.我國(guó)個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，下列哪項(xiàng)不屬于超額累進(jìn)稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是？

A.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)

B.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)

C.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)

D.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

6.根據(jù)我國(guó)《車輛購(gòu)置稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍？

A.汽車購(gòu)置

B.輪式專用機(jī)械車購(gòu)置

C.摩托車購(gòu)置

D.飛機(jī)購(gòu)置

7.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是？

A.資源稅僅對(duì)礦產(chǎn)資源的開采征稅

B.資源稅僅對(duì)土地資源的利用征稅

C.資源稅對(duì)礦產(chǎn)資源和土地資源的開采、利用均征稅

D.資源稅對(duì)礦產(chǎn)資源和土地資源的開采、利用均不征稅

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是？

A.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地使用面積為計(jì)稅依據(jù)

B.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地出租收入為計(jì)稅依據(jù)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅以土地購(gòu)買價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是？

A.契稅以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移為征稅對(duì)象

B.契稅以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.契稅以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的原值為計(jì)稅依據(jù)

D.契稅以土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移后的租賃收入為計(jì)稅依據(jù)

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是？

A.關(guān)稅以進(jìn)出口貨物為征稅對(duì)象

B.關(guān)稅以進(jìn)出口貨物的市場(chǎng)價(jià)值為計(jì)稅依據(jù)

C.關(guān)稅以進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

D.關(guān)稅以進(jìn)出口貨物的運(yùn)輸費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

E.出租房屋的個(gè)人

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資薪金支出

B.營(yíng)業(yè)外支出

C.稅金及附加

D.無形資產(chǎn)攤銷

E.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括哪些？

A.按月預(yù)扣預(yù)繳

B.按年匯總申報(bào)

C.按次申報(bào)

D.按季申報(bào)

E.按年申報(bào)

4.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.個(gè)人自用住宅

B.企業(yè)自用房產(chǎn)

C.出租的房產(chǎn)

D.按揭購(gòu)買的房產(chǎn)

E.已繳納土地使用稅的房產(chǎn)

5.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.煤炭資源

B.金屬礦資源

C.非金屬礦資源

D.水資源

E.森林資源

6.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.土地使用面積

B.土地市場(chǎng)價(jià)值

C.土地原值

D.土地租賃收入

E.土地購(gòu)買價(jià)格

7.契稅的納稅人包括哪些？

A.土地購(gòu)買者

B.房屋購(gòu)買者

C.土地使用者

D.房屋使用者

E.土地出租者

8.下列哪些屬于關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目？

A.關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目

B.特定減免稅項(xiàng)目

C.特定減免稅地區(qū)

D.特定減免稅時(shí)間

E.特定減免稅對(duì)象

9.下列哪些屬于稅收征收管理的原則？

A.法律原則

B.公正原則

C.便民原則

D.誠(chéng)實(shí)信用原則

E.稅收法定原則

10.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.利用稅法優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)

C.合理選擇稅率

D.優(yōu)化會(huì)計(jì)處理

E.跨境稅務(wù)籌劃

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（×）

2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以全額在稅前扣除。（√）

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，累進(jìn)稅率適用于所有納稅人。（×）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于個(gè)人自用住宅。（×）

5.資源稅的征收對(duì)象僅限于礦產(chǎn)資源的開采企業(yè)。（×）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地市場(chǎng)價(jià)值，無論土地是否出租。（×）

7.契稅的納稅人為土地和房屋的購(gòu)買者，不包括使用者。（√）

8.關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括特定減免稅和關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目。（√）

9.稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（√）

10.稅收籌劃是合法行為，但不應(yīng)當(dāng)違反稅法規(guī)定。（√）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.如何計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)有哪些？

4.房產(chǎn)稅的征收方式有哪些？

5.簡(jiǎn)述資源稅的征收原則。

6.稅收籌劃的主要方法和注意事項(xiàng)。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出售土地使用權(quán)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

2.B

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出不得在稅前扣除，而利息支出、差旅費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)均可以在一定條件下在稅前扣除。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的收入包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益，不包括營(yíng)業(yè)外支出。

4.D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中25%屬于超額累進(jìn)稅率。

5.C

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，即房產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊后的價(jià)值。

6.D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車和農(nóng)用運(yùn)輸車等，飛機(jī)不屬于征稅范圍。

7.C

解析思路：資源稅的征收原則包括普遍征收、合理負(fù)擔(dān)、從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征和因地制宜。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用面積，與土地是否出租無關(guān)。

9.A

解析思路：契稅的納稅人為土地和房屋的購(gòu)買者，不包括使用者。

10.C

解析思路：關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)是進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，即海關(guān)審定的貨物價(jià)格。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

2.ACDE

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出、稅金及附加、無形資產(chǎn)攤銷和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用均可以在一定條件下在稅前扣除。

3.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月預(yù)扣預(yù)繳、按年匯總申報(bào)、按次申報(bào)、按季申報(bào)和按年申報(bào)。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)自用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。

5.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括煤炭資源、金屬礦資源、非金屬礦資源和水資源。

6.ABDE

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括土地使用面積、土地市場(chǎng)價(jià)值、土地租賃收入和土地購(gòu)買價(jià)格。

7.AB

解析思路：契稅的納稅人為土地和房屋的購(gòu)買者，包括土地使用者。

8.ABCDE

解析思路：關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目、特定減免稅項(xiàng)目、特定減免稅地區(qū)、特定減免稅時(shí)間和特定減免稅對(duì)象。

9.ABCDE

解析思路：稅收征收管理的原則包括法律原則、公正原則、便民原則、誠(chéng)實(shí)信用原則和稅收法定原則。

10.ABCDE

解析思路：稅收籌劃的主要方法包括利用稅法優(yōu)惠政策、優(yōu)化經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)、合理選擇稅率、優(yōu)化會(huì)計(jì)處理和跨境稅務(wù)籌劃。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上存在差異。

2.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，在符合條件的情況下，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額在稅前扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)中，累進(jìn)稅率僅適用于工資、薪金所得。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人自用住宅、企業(yè)自用房產(chǎn)和出租的房產(chǎn)。

5.×

解析思路：資源稅的征收對(duì)象不僅限于礦產(chǎn)資源的開采企業(yè)，還包括其他資源的開采和利用。

6.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用面積，與土地是否出租無關(guān)。

7.√

解析思路：契稅的納稅人為土地和房屋的購(gòu)買者，不包括使用者。

8.√

解析思路：關(guān)稅的減免稅項(xiàng)目包括特定減免稅和關(guān)稅優(yōu)惠項(xiàng)目。

9.√

解析思路：稅收征收管理中，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。

10.√

解析思路：稅收籌劃是合法行為，但不應(yīng)當(dāng)違反稅法規(guī)定。

四、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：收入總