2025稅法考試技巧分享與試題答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業發生的下列支出中，不得在計算應納稅所得額時扣除的是：

A.銀行加息

B.非廣告性贊助支出

C.稅收滯納金

D.基本工資

3.企業發生的下列支出中，屬于增值稅視同銷售行為的是：

A.將自產貨物用于職工福利

B.將外購貨物用于對外捐贈

C.將自產貨物用于對外投資

D.將外購貨物用于對外投資

4.按照稅法規定，下列企業中，不屬于一般納稅人的是：

A.年應稅銷售額超過500萬元的工業企業

B.年應稅銷售額超過500萬元的商業企業

C.年應稅銷售額超過200萬元的小規模納稅人

D.年應稅銷售額超過500萬元的農業生產者

5.下列各項中，不屬于企業所得稅稅前扣除項目的是：

A.財產保險費

B.勞動保護費

C.稅收滯納金

D.技術改造費用

6.下列各項中，不屬于增值稅稅率調整項目的是：

A.增值稅稅率

B.增值稅征收率

C.增值稅小規模納稅人標準

D.增值稅一般納稅人標準

7.按照稅法規定，下列企業中，不屬于企業所得稅納稅人的是：

A.國有企業

B.外資企業

C.個人獨資企業

D.個體工商戶

8.下列各項中，不屬于企業所得稅應納稅所得額的是：

A.營業收入

B.利息收入

C.資產轉讓收益

D.稅收滯納金

9.按照稅法規定，下列企業中，不屬于增值稅小規模納稅人的是：

A.年應稅銷售額不超過200萬元的企業

B.年應稅銷售額不超過500萬元的企業

C.年應稅銷售額不超過300萬元的企業

D.年應稅銷售額不超過100萬元的企業

10.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是：

A.銷售貨物或者提供勞務的當天

B.收到預收款當天

C.發票開具當天

D.預約銷售當天

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.外購固定資產支付的增值稅

C.購買自用消費品支付的增值稅

D.購買用于對外投資的自用消費品支付的增值稅

2.下列哪些情形下，企業可以享受增值稅免稅政策？

A.農業生產者銷售自產農產品

B.從事學歷教育的學校提供的教育服務

C.基礎電信服務

D.從事非學歷教育的學校提供的教育服務

3.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款、罰金

C.超過規定標準的業務招待費

D.用于廣告的支出

4.下列哪些費用可以在企業所得稅稅前扣除？

A.職工工資及福利費

B.業務招待費

C.財產保險費

D.稅收滯納金

5.下列哪些收入屬于增值稅的應稅收入？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出租不動產

D.出售無形資產

6.企業在申報增值稅時，下列哪些情況需要申報增值稅納稅申報表？

A.納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務

B.納稅人提供應稅服務

C.納稅人進口貨物

D.納稅人出口貨物

7.下列哪些情況屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務

B.小規模納稅人提供應稅服務

C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務

D.一般納稅人提供應稅服務

8.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些情況可以享受增值稅減免稅政策？

A.納稅人銷售農產品

B.納稅人提供教育服務

C.納稅人提供醫療服務

D.納稅人提供養老服務等生活性服務

9.下列哪些收入屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.銀行存款利息收入

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業捐贈給非營利組織的財產

10.下列哪些支出可以在企業所得稅稅前扣除？

A.財產保險費

B.勞動保護費

C.職工福利費

D.稅收滯納金

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售自產貨物用于集體福利，不屬于視同銷售行為。（）

2.企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，支付的罰款、罰金可以在稅前扣除。（）

3.增值稅一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物時，稅率相同。（）

4.企業發生的業務招待費，超過規定標準的部分可以在稅前扣除。（）

5.企業在計算增值稅應納稅額時，可以抵扣的進項稅額包括購買原材料支付的增值稅。（）

6.企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅納稅人銷售不動產，應當征收增值稅。（）

8.企業發生的職工教育經費支出，超過規定標準的部分可以在稅前扣除。（）

9.企業捐贈給非營利組織的財產，可以在企業所得稅稅前扣除。（）

10.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人范圍。

2.說明企業所得稅的納稅義務發生時間。

3.列舉至少三種增值稅免稅政策。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法，并舉例說明。

5.簡要說明企業所得稅的稅前扣除項目。

6.闡述企業如何進行增值稅的納稅申報。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，銷售不動產不屬于增值稅征稅范圍。

2.C

解析思路：增值稅納稅人在計算應納稅所得額時，可以扣除銀行加息、基本工資和勞動保護費，但稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.B

解析思路：增值稅視同銷售行為包括將外購貨物用于對外捐贈、對外投資等，銷售不動產不屬于視同銷售。

4.C

解析思路：根據稅法規定，年應稅銷售額不超過200萬元的小規模納稅人不屬于一般納稅人。

5.C

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括財產保險費、勞動保護費和基本工資，稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.D

解析思路：增值稅稅率調整項目包括增值稅稅率、增值稅征收率和增值稅小規模納稅人標準，不包括增值稅一般納稅人標準。

7.C

解析思路：企業所得稅納稅人包括國有企業、外資企業和個體工商戶，個人獨資企業不屬于企業所得稅納稅人。

8.D

解析思路：企業所得稅應納稅所得額包括營業收入、利息收入和資產轉讓收益，稅收滯納金不屬于應納稅所得額。

9.A

解析思路：增值稅小規模納稅人標準為年應稅銷售額不超過500萬元，年應稅銷售額不超過200萬元的企業不屬于增值稅小規模納稅人。

10.D

解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供勞務的當天、收到預收款當天和發票開具當天，預約銷售不屬于納稅義務發生時間。

二、多項選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購買原材料支付的增值稅、外購固定資產支付的增值稅和用于對外投資的自用消費品支付的增值稅。

2.AB

解析思路：增值稅免稅政策包括農業生產者銷售自產農產品和從事學歷教育的學校提供的教育服務。

3.ABC

解析思路：企業所得稅不得在稅前扣除的支出包括稅收滯納金、罰款、罰金和超過規定標準的業務招待費。

4.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括財產保險費、勞動保護費和職工福利費。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應稅收入包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出租不動產和出售無形資產。

6.ABCD

解析思路：增值稅納稅申報表申報情況包括納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務、提供應稅服務、進口貨物和出口貨物。

7.AB

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務和小規模納稅人提供應稅服務。

8.ABCD

解析思路：增值稅減免稅政策適用于納稅人銷售農產品、提供教育服務、醫療服務和提供生活性服務等。

9.ABC

解析思路：企業所得稅免稅收入包括國債利息收入、銀行存款利息收入和國務院規定的其他免稅收入。

10.ABC

解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括財產保險費、勞動保護費、職工福利費和稅收滯納金。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售自產貨物用于集體福利，屬于視同銷售行為。

2.×

解析思路：企業所得稅在計算應納稅所得額時，支付的罰款、罰金不得在稅前扣除。

3.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人在銷售貨物時，稅率可能不同，小規模納稅人適用簡易計稅方法。

4.×

解析思路：企業所得稅在計算應納稅所得額時，超過規定標準的業務招待費不得在稅前扣除。

5.√

解析思路：增值稅進項稅額抵扣項目包括購買原材料支付的增值稅。

6.√

解析思路：企業所得稅的納稅期限為按月或按季預繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅納稅人銷售不動產，應當征收增值稅。

8.×

解析思路：企業所得稅在計算應納稅所得額時，超過規定標準的職工教育經費支出不得在稅前扣除。

9.√

解析思路：企業捐贈給非營利組織的財產，可以在企業所得稅稅前扣除。

10.√

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。

四、簡答題

1.增值稅的納稅人范圍包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產和進口貨物的單位和個人。

2.企業所得稅的納稅義務發生時間包括收入確認時間、資產轉移時間、債務履行時間等。

3.增值稅免稅政策包括農業生產者銷售自產農產品、從事學歷教育的學校提供的教育服務、基礎電信服務等。

4.增值稅簡易計稅方