終極沖刺2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購進固定資產發生的進項稅額，以下說法正確的是：

A.可以全額抵扣

B.可以部分抵扣

C.不得抵扣

D.可以抵扣但需按比例

3.個人出租住房的房產稅稅率為：

A.4%

B.5%

C.6%

D.8%

4.按照我國稅法規定，以下哪項屬于印花稅的征稅范圍？

A.購買土地使用權

B.出售房屋

C.簽訂勞動合同

D.買賣股票

5.企業出口貨物，以下哪種情況可以享受出口退稅？

A.貨物已出口但未報關

B.貨物已報關但未出口

C.貨物已出口并報關

D.貨物已出口但未辦理退稅手續

6.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的納稅期限為一年

B.企業所得稅的稅率分為25%和15%

C.企業所得稅的計稅依據為企業的會計利潤

D.企業所得稅的應納稅所得額為企業所得額減去允許扣除的費用

7.下列關于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅期限為一年

B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

D.個人所得稅的應納稅所得額為個人所得額減去允許扣除的費用

8.下列關于增值稅專用發票的說法，正確的是：

A.增值稅專用發票僅限于企業之間使用

B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

C.增值稅專用發票的填寫必須使用計算機

D.增值稅專用發票的領用需要繳納一定的費用

9.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人包括單位和個人

B.土地增值稅的稅率分為30%、40%、50%

C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

D.土地增值稅的納稅期限為一年

10.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的納稅人包括單位和個人

B.房產稅的稅率分為1.2%、1.5%、2%

C.房產稅的計稅依據為房產原值

D.房產稅的納稅期限為一年

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括哪些？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的義務？

A.按時申報納稅

B.按時繳納稅款

C.記錄和保存完整的會計憑證

D.配合稅務機關進行稅務檢查

E.按時進行納稅申報表的報送

3.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除的費用包括哪些？

A.生產經營成本

B.職工工資及福利費

C.所得稅

D.利息費用

E.營業外支出

4.個人所得稅的稅收優惠政策包括哪些？

A.工資、薪金所得的免稅額

B.殘疾人所得的減征

C.紅十字會捐贈的扣除

D.教育儲蓄存款利息的免稅

E.房產租賃所得的減半征收

5.印花稅的征稅范圍主要包括哪些合同或憑證？

A.購銷合同

B.倉儲保管合同

C.借款合同

D.技術合同

E.股權轉讓協議

6.下列哪些情況可以享受出口退稅？

A.貨物已出口并報關

B.貨物已出口但未報關

C.貨物已出口并辦理退稅手續

D.貨物已出口但未辦理退稅手續

E.貨物出口后因質量問題退回

7.企業所得稅的納稅申報方式有哪些？

A.直接申報

B.代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

E.現場申報

8.個人所得稅的納稅申報方式包括哪些？

A.納稅人自行申報

B.稅務代理人代理申報

C.網絡申報

D.郵寄申報

E.現場申報

9.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具要求？

A.發票代碼和號碼

B.開票日期

C.商品或服務名稱

D.規格型號

E.金額和稅額

10.土地增值稅的征收管理包括哪些環節？

A.土地增值稅的申報

B.土地增值稅的征收

C.土地增值稅的減免

D.土地增值稅的退稅

E.土地增值稅的處罰

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區別。（×）

2.企業購進的固定資產發生的進項稅額可以全額抵扣。（√）

3.個人出租住房的房產稅稅率比出租非住房的房產稅率低。（√）

4.印花稅是對簽訂合同或憑證的行為征稅，與合同或憑證的金額無關。（√）

5.出口貨物無論是否退稅，均應繳納增值稅。（×）

6.企業所得稅的納稅期限為一個月或一個季度，具體由稅務機關確定。（×）

7.個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的比例確定的。（√）

8.增值稅專用發票的開具必須由銷售方進行。（×）

9.土地增值稅的計稅依據是土地的增值額。（√）

10.房產稅的納稅期限為一年，每年進行一次申報繳納。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規模納稅人在稅收政策上的主要區別。

2.解釋什么是企業所得稅的虧損彌補政策，并說明其具體規定。

3.簡要說明個人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

4.闡述增值稅專用發票的作用和開具要求。

5.簡述土地增值稅的納稅義務人和征稅范圍。

6.解釋什么是房產稅的從租計稅和從價計稅，并說明兩者的區別。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產

2.A.可以全額抵扣

3.A.4%

4.D.簽訂勞動合同

5.C.貨物已出口并報關

6.A.企業所得稅的納稅期限為一年

7.C.個人所得稅的計稅依據為個人的應納稅所得額

8.B.增值稅專用發票由稅務機關統一印制

9.C.土地增值稅的計稅依據為土地增值額

10.A.房產稅的納稅人包括單位和個人

二、多項選擇題

1.A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產E.出口貨物

2.A.按時申報納稅B.按時繳納稅款C.記錄和保存完整的會計憑證D.配合稅務機關進行稅務檢查E.按時進行納稅申報表的報送

3.A.生產經營成本B.職工工資及福利費C.所得稅D.利息費用E.營業外支出

4.A.工資、薪金所得的免稅額B.殘疾人所得的減征C.紅十字會捐贈的扣除D.教育儲蓄存款利息的免稅E.房產租賃所得的減半征收

5.A.購銷合同B.倉儲保管合同C.借款合同D.技術合同E.股權轉讓協議

6.A.貨物已出口并報關B.貨物已出口但未報關C.貨物已出口并辦理退稅手續D.貨物已出口但未辦理退稅手續E.貨物出口后因質量問題退回

7.A.直接申報B.代理申報C.網絡申報D.郵寄申報E.現場申報

8.A.納稅人自行申報B.稅務代理人代理申報C.網絡申報D.郵寄申報E.現場申報

9.A.發票代碼和號碼B.開票日期C.商品或服務名稱D.規格型號E.金額和稅額

10.A.土地增值稅的申報B.土地增值稅的征收C.土地增值稅的減免D.土地增值稅的退稅E.土地增值稅的處罰

三、判斷題

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人可以享受進項稅額抵扣、簡易計稅等稅收優惠，而小規模納稅人則不能享受進項稅額抵扣，只能按照規定征收率計算應納稅額。

2.企業所得稅的虧損彌補政策允許企業在一定期限內用以后年度的應納稅所得額彌補以前年度的虧損，具體規定包括虧損彌補期限和虧損彌補順序。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或個人在支付所得時，依法代扣代繳個人所得稅，并向稅務機關申報和繳納。

4.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的發票，具有抵扣進項稅額的