精準描述的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物中，不屬于增值稅免稅項目的是：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.銷售自產(chǎn)自用的小型水力發(fā)電設(shè)備

C.基本建設(shè)物資及建筑材料

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的農(nóng)產(chǎn)品初級加工品

3.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，錯誤的是：

A.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種稅

B.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)等

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個檔次

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當天

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企事業(yè)單位和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息所得、租賃所得、特許權(quán)使用費所得等

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和20%三個檔次

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當天

5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是：

A.個人所得稅是對個人取得的各種所得征收的一種稅

B.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等

C.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次

D.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得所得的當天

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房屋產(chǎn)權(quán)所有人、房屋承典人、房屋出租人、房屋出借人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%三個檔次

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得房產(chǎn)的當天

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓、出售等行為征收的一種稅

B.土地增值稅的征稅范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、出售、贈與等

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%三個檔次

D.土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得土地的當天

8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：

A.車船稅是對在我國境內(nèi)擁有和使用車船的單位和個人征收的一種稅

B.車船稅的征稅范圍包括機動車輛、非機動車輛、船舶等

C.車船稅的稅率分為5元/輛、10元/輛、15元/輛和20元/輛四個檔次

D.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購買車船的當天

9.下列關(guān)于契稅的說法，錯誤的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時，對承受單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征稅范圍包括土地、房屋的轉(zhuǎn)讓、出售、贈與等

C.契稅的稅率分為3%、5%和10%三個檔次

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂契稅合同或者土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅是對資源開發(fā)、利用單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等

C.資源稅的稅率分為2%、4%、6%、8%、10%、12%、14%、16%和18%九個檔次

D.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人開采、生產(chǎn)、加工、銷售資源的當天

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的計稅依據(jù)包括以下哪些內(nèi)容？

A.銷售額

B.購進額

C.銷售額減去購進額

D.銷售額加上購進額

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)

C.銷售土地使用權(quán)

D.出租自有房產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.行政事業(yè)單位

D.事業(yè)單位

4.個人所得稅的征收方式有哪幾種？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括以下哪些內(nèi)容？

A.房屋原值

B.房屋評估價值

C.房屋租賃收入

D.房屋裝修費用

6.土地增值稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓金

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.土地開發(fā)成本

D.土地增值額

7.車船稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.車輛購買價格

B.車輛使用年限

C.車輛行駛里程

D.車船類型和噸位

8.契稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.土地使用權(quán)出讓價格

B.房屋買賣價格

C.土地增值額

D.房屋裝修費用

9.資源稅的稅率計算方式有哪些？

A.從量計稅

B.從價計稅

C.比例稅率

D.固定稅率

10.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收返還款

C.稅收抵免

D.稅收加計扣除

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位或個人。（×）

2.營業(yè)稅的納稅人僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（√）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。（√）

4.個人所得稅的起征點在不同地區(qū)有所差異。（√）

5.房產(chǎn)稅的征收對象僅限于房屋產(chǎn)權(quán)所有人。（×）

6.土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。（√）

7.車船稅的稅額是根據(jù)車船的類型和噸位確定的。（√）

8.契稅的征稅對象包括所有土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移。（×）

9.資源稅的征收范圍僅限于礦產(chǎn)資源的開采和銷售。（×）

10.稅收優(yōu)惠政策是對符合特定條件的納稅人給予的減免稅待遇。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

2.解釋企業(yè)所得稅的“三免三減半”政策。

3.描述個人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅特點。

4.說明房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

5.簡要介紹資源稅的計稅依據(jù)和稅率計算方法。

6.闡述稅收優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.C解析：基本建設(shè)物資及建筑材料屬于增值稅征稅范圍，不屬于免稅項目。

3.C解析：營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和9%三個檔次，不包括1.2%。

4.A解析：企業(yè)所得稅是對企事業(yè)單位和其他組織取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得征收的一種稅。

5.D解析：個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%七個檔次。

6.B解析：房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。

7.D解析：土地增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人取得土地的當天。

8.B解析：車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購買車船的當天。

9.D解析：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂契稅合同或者土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同之日起30日內(nèi)。

10.A解析：資源稅的征稅范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源、森林資源等。

二、多項選擇題答案及解析：

1.AC解析：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去購進額。

2.AB解析：營業(yè)稅的免稅項目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供農(nóng)業(yè)技術(shù)服務(wù)。

3.AB解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和個體工商戶。

4.ABD解析：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收。

5.ABC解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋原值、房屋評估價值和房屋租賃收入。

6.ABCD解析：土地增值稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓金、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、土地開發(fā)成本和土地增值額。

7.BD解析：車船稅的計稅依據(jù)包括車輛使用年限和車船類型及噸位。

8.AB解析：契稅的計稅依據(jù)包括土地使用權(quán)出讓價格和房屋買賣價格。

9.AB解析：資源稅的稅率計算方法包括從量計稅和從價計稅。

10.ABCD解析：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收返還款、稅收抵免和稅收加計扣除。

三、判斷題答案及解析：

1.×解析：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物的單位或個人，不僅限于銷售貨物。

2.√解析：營業(yè)稅的納稅人僅限于提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。

3.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按年預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.√解析：個人所得稅的起征點在不同地區(qū)有所差異，根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。

5.×解析：房產(chǎn)稅的征收對象包括房屋產(chǎn)權(quán)所有人、房屋承典人、房屋出租人、房屋出借人等。

6.√解析：土地增值稅的稅率是根據(jù)土地增值額的一定比例確定的。

7.√解析：車船稅的稅額是根據(jù)車船的類型和噸位確定的。

8.×解析：契稅的征稅對象包括所有土地使用權(quán)和房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，不僅限于轉(zhuǎn)移。

9.×解析：資源稅的征收范圍不僅限于礦產(chǎn)資源的開采和銷售。

10.√解析：稅收優(yōu)惠政策是對符合特定條件的納稅人給予的減免稅待遇。

四、簡答題答案及解析：

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間通常為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的當天。

2.“三免三減半”政策是指對符合條件