2025年稅法考試自測試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業計算應納稅所得額時，下列支出中不得稅前扣除的是：

A.職工工資及三項附加

B.招待費

C.利息支出

D.公益捐贈

3.個人所得稅的征稅對象是：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.以上都是

4.企業轉讓無形資產，下列所得中不屬于營業稅征稅范圍的是：

A.轉讓土地使用權

B.轉讓商標權

C.轉讓著作權

D.轉讓專利權

5.下列關于企業所得稅的計稅依據，表述錯誤的是：

A.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除

B.應納稅所得額=利潤總額-調增項目+調減項目

C.企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額

D.企業所得稅的計稅依據是利潤總額

6.下列關于增值稅的稅率，表述正確的是：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅出口貨物實行零稅率

D.以上都是

7.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，下列說法正確的是：

A.超額累進稅率共有9級

B.超額累進稅率共有7級

C.超額累進稅率共有5級

D.超額累進稅率共有3級

8.下列關于房產稅的規定，表述錯誤的是：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產余值

C.房產稅的計稅依據是房產原值

D.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

9.下列關于契稅的規定，表述正確的是：

A.契稅的征稅對象是房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據是房屋原值

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅人是在境內轉移房屋權屬的單位和個人

10.下列關于土地增值稅的規定，表述錯誤的是：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據是增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供運輸服務

2.企業計算應納稅所得額時，下列支出中可以稅前扣除的有：

A.職工工資及三項附加

B.利息支出

C.招待費

D.公益捐贈

E.研發費用

3.下列所得中，屬于個人所得稅征稅范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.利息、股息、紅利所得

C.財產租賃所得

D.財產轉讓所得

E.勞務報酬所得

4.下列關于增值稅的稅率，表述正確的有：

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅小規模納稅人的征收率為3%

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅出口貨物實行免抵退稅政策

E.增值稅簡易計稅方法的征收率一般不超過5%

5.下列關于企業所得稅的優惠政策，表述正確的有：

A.高新技術企業可以享受15%的優惠稅率

B.小型微利企業可以享受20%的優惠稅率

C.企業從事環境保護、節能節水項目的所得可以免征、減征企業所得稅

D.企業從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的所得可以免征、減征企業所得稅

E.企業從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經營的所得可以免征、減征企業所得稅

6.下列關于個人所得稅的專項附加扣除，表述正確的有：

A.子女教育

B.繼續教育

C.大病醫療

D.住房貸款利息

E.住房租金

7.下列關于房產稅的規定，表述正確的有：

A.房產稅的征稅對象是房產

B.房產稅的計稅依據是房產余值

C.房產稅的稅率分為1.2%和1.5%

D.房產稅的納稅人是在境內擁有房產的單位和個人

E.房產稅的征收范圍包括城鎮、鄉村及企事業單位的房產

8.下列關于契稅的規定，表述正確的有：

A.契稅的征稅對象是房屋權屬轉移

B.契稅的計稅依據是房屋原值

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅人是在境內轉移房屋權屬的單位和個人

E.契稅的征收范圍包括城鎮、鄉村及企事業單位的房屋權屬轉移

9.下列關于土地增值稅的規定，表述正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的計稅依據是增值額

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅人是在境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人

E.土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮、鄉村及企事業單位的土地使用權轉讓

10.下列關于資源稅的規定，表述正確的有：

A.資源稅的征稅對象是自然資源

B.資源稅的計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額

C.資源稅的稅率根據資源種類和等級確定

D.資源稅的納稅人是在境內開采或生產資源產品的單位和個人

E.資源稅的征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、非金屬礦等自然資源

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人和小規模納稅人適用相同的稅率。（×）

2.企業發生的職工福利費支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（×）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（√）

4.企業轉讓自用房產，應繳納營業稅。（×）

5.企業購買國債取得的利息收入，應繳納企業所得稅。（×）

6.個人出租房屋取得的所得，應繳納個人所得稅。（√）

7.房產稅的納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天。（√）

8.契稅的納稅人是房屋的買受人。（√）

9.土地增值稅的征收范圍僅限于城市、鎮的土地使用權轉讓。（×）

10.資源稅的稅率根據資源產品的銷售數量或銷售額的一定比例確定。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其計算公式。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

4.簡述房產稅的征稅對象、計稅依據和稅率。

5.簡述契稅的征稅對象、計稅依據和稅率。

6.簡述土地增值稅的征稅范圍、計稅依據和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中銷售不動產屬于營業稅征稅范圍。

2.B

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項附加、利息支出、公益捐贈和研發費用，但招待費不得稅前扣除。

3.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和勞務報酬所得。

4.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，其中轉讓專利權屬于增值稅征稅范圍。

5.B

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，其計算公式為應納稅所得額=利潤總額-調增項目+調減項目。

6.D

解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，小規模納稅人的征收率為3%，出口貨物實行零稅率，簡易計稅方法的征收率一般不超過5%。

7.A

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率共有9級，稅率分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%、50%、55%。

8.C

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產余值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是在境內擁有房產的單位和個人。

9.D

解析思路：契稅的征稅對象是房屋權屬轉移，計稅依據是房屋原值，納稅人是在境內轉移房屋權屬的單位和個人，稅率分為3%、4%和5%。

10.C

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，計稅依據是增值額，稅率分為30%、40%和50%，納稅人是在境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物和提供運輸服務。

2.A,B,D,E

解析思路：企業計算應納稅所得額時，可以稅前扣除的支出包括職工工資及三項附加、利息支出、公益捐贈和研發費用。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產租賃所得、財產轉讓所得和勞務報酬所得。

4.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅率包括一般納稅人的基本稅率13%，小規模納稅人的征收率3%，零稅率適用于出口貨物，免抵退稅政策和簡易計稅方法的征收率。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的優惠政策包括高新技術企業、小型微利企業、環境保護、節能節水項目、技術轉讓、技術開發業務和公共基礎設施項目。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息和住房租金。

7.A,B,C,D,E

解析思路：房產稅的征稅對象是房產，計稅依據是房產余值，稅率分為1.2%和1.5%，納稅人是在境內擁有房產的單位和個人，征收范圍包括城鎮、鄉村及企事業單位的房產。

8.A,B,C,D,E

解析思路：契稅的征稅對象是房屋權屬轉移，計稅依據是房屋原值，納稅人是在境內轉移房屋權屬的單位和個人，稅率分為3%、4%和5%，征收范圍包括城鎮、鄉村及企事業單位的房屋權屬轉移。

9.A,B,C,D,E

解析思路：土地增值稅的征稅對象是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物，計稅依據是增值額，稅率分為30%、40%和50%，納稅人是在境內轉讓土地使用權、地上建筑物及其附著物的單位和個人，征收范圍包括城市、鎮、鄉村及企事業單位的土地使用權轉讓。

10.A,B,C,D,E

解析思路：資源稅的征稅對象是自然資源，計稅依據是資源產品的銷售數量或銷售額，稅率根據資源種類和等級確定，納稅人是在境內開采或生產資源產品的單位和個人，征收范圍包括煤炭、石油、天然氣、非金屬礦等自然資源。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅一般納稅人和小規模納稅人適用不同的稅率。

2.×

解析思路：企業發生的職工福利費支出，超過規定標準部分不得稅前扣除。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元。

4.×

解析思路：企業轉讓自用房產，應繳納增值稅。

5.×

解析思路：企業購買國債取得的利息收入，免征企業所得稅。

6.√

解析思路：個人出租房屋取得的所得，應繳納個人所得稅。

7.√

解析思路：房產稅的納稅義務發生時間為房產權屬轉移的當天。

8.√

解析思路：契稅的納稅人是房屋的買受人。

9.×

解析思路：土地增值稅的征收范圍包括城市、鎮、鄉村及企事業單位的土地使用權轉讓。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據資源產品的銷售數量或銷售額的一定比例確定。

四、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，認定標準包括年應稅銷售額、會計核算制度等。

2.簡述企業所得稅的計稅依據及其計算公式。

解析思路：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，計算公式為應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結構。

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、利息、股息、紅利所得、財產