2025年稅法重要實(shí)例分析試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，全年工資薪金支出180萬(wàn)元，福利費(fèi)支出20萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可抵扣的職工教育經(jīng)費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.5

B.6

C.7

D.8

2.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.某個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得股息，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為（）。

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。

A.125

B.1250

C.375

D.3750

5.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)

6.某個(gè)人取得稿酬所得10萬(wàn)元，適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

7.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值100萬(wàn)元，增值稅稅率為13%，該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.13

B.12.7

C.11

D.10

8.某個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬(wàn)元，適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.45%

9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬(wàn)元，全年工資薪金支出80萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。

A.8

B.10

C.12

D.15

10.某個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得8萬(wàn)元，適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是（）。

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

E.提供運(yùn)輸服務(wù)

2.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

A.職工工資、薪金支出

B.勞動(dòng)保護(hù)支出

C.差旅費(fèi)支出

D.廣告費(fèi)支出

E.研發(fā)費(fèi)用支出

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）。

A.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)

B.銷售農(nóng)產(chǎn)品

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指（）。

A.扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)納稅所得時(shí)，依法自行扣繳稅款

B.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的程序，代納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款

C.納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì)，依法征收稅款

E.納稅人自行計(jì)算稅款并繳納

6.企業(yè)發(fā)生的下列捐贈(zèng)中，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。

A.捐贈(zèng)給學(xué)校的教學(xué)設(shè)備

B.捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備

C.捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的扶貧資金

D.捐贈(zèng)給藝術(shù)團(tuán)體的贊助資金

E.捐贈(zèng)給個(gè)人的捐款

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元的個(gè)體工商戶

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元但資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元的企業(yè)

E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有（）。

A.專項(xiàng)申報(bào)

B.綜合申報(bào)

C.定期申報(bào)

D.按月申報(bào)

E.按年申報(bào)

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)租賃服務(wù)

E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除（）。

A.利息費(fèi)用

B.捐贈(zèng)支出

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

E.工資薪金支出

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.個(gè)人取得稿酬所得，超過(guò)4000元的部分，減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，必須在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以內(nèi)扣除。（）

6.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

8.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入為應(yīng)納稅所得額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，均適用20%的稅率。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目。

5.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

6.解釋什么是個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)，并列出幾種常見的申報(bào)方式。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.A

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條，職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，所以5萬(wàn)元在扣除限額內(nèi)。

2.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，提供運(yùn)輸服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.B

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，個(gè)人取得股息適用20%的稅率，但投資者從其投資的企業(yè)取得股息，減半征收，即10%。

4.B

解析思路：應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25%的稅率，計(jì)算公式為500萬(wàn)元×25%。

5.E

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元。

6.A

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，稿酬所得適用20%的稅率，但減除20%的費(fèi)用。

7.A

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為：進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。

8.B

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的稅率。

9.B

解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十條，職工福利費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

10.A

解析思路：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的稅率。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)和提供運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、差旅費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。

5.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)納稅所得時(shí)，依法自行扣繳稅款，并按照規(guī)定的程序代納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出包括捐贈(zèng)給學(xué)校的教學(xué)設(shè)備、捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的扶貧資金和捐贈(zèng)給藝術(shù)團(tuán)體的贊助資金。

7.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元，資產(chǎn)總額不超過(guò)300萬(wàn)元。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括專項(xiàng)申報(bào)、綜合申報(bào)和定期申報(bào)。

9.ABCDE

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無(wú)形資產(chǎn)租賃服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

10.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊和工資薪金支出，稅收滯納金不得扣除。

三、判斷題

1.×

解析思路：職工福利費(fèi)支出超過(guò)工資薪金總額14%的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2.×

解析思路：個(gè)人取得稿酬所得，超過(guò)4000元的部分，減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，必須在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，按照當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%以內(nèi)扣除。

6.×

解析思路：個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

7.√

解