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2025年稅法重要實(shí)例分析試題及答案姓名:____________________
一、單項(xiàng)選擇題(每題2分,共10題)
1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬元,全年工資薪金支出180萬元,福利費(fèi)支出20萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元,該企業(yè)當(dāng)年可抵扣的職工教育經(jīng)費(fèi)為()萬元。
A.5
B.6
C.7
D.8
2.下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅征稅范圍的是()。
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
3.某個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得股息,其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅率為()。
A.20%
B.25%
C.30%
D.35%
4.某企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額為500萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬元。
A.125
B.1250
C.375
D.3750
5.下列各項(xiàng)中,不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的是()。
A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶
B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過300萬元的個(gè)體工商戶
D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過300萬元的企業(yè)
6.某個(gè)人取得稿酬所得10萬元,適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.45%
7.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備,價(jià)值100萬元,增值稅稅率為13%,該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬元。
A.13
B.12.7
C.11
D.10
8.某個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5萬元,適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是()。
A.20%
B.30%
C.40%
D.45%
9.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100萬元,全年工資薪金支出80萬元,該企業(yè)當(dāng)年可扣除的職工福利費(fèi)限額為()萬元。
A.8
B.10
C.12
D.15
10.某個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得8萬元,適用預(yù)扣預(yù)繳的稅率是()。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
二、多項(xiàng)選擇題(每題3分,共10題)
1.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅納稅人的有()。
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.銷售無形資產(chǎn)
E.提供運(yùn)輸服務(wù)
2.下列各項(xiàng)中,屬于個(gè)人所得稅征稅對(duì)象的有()。
A.工資、薪金所得
B.勞務(wù)報(bào)酬所得
C.財(cái)產(chǎn)租賃所得
D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E.特許權(quán)使用費(fèi)所得
3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。
A.職工工資、薪金支出
B.勞動(dòng)保護(hù)支出
C.差旅費(fèi)支出
D.廣告費(fèi)支出
E.研發(fā)費(fèi)用支出
4.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有()。
A.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)
B.銷售農(nóng)產(chǎn)品
C.提供教育服務(wù)
D.提供醫(yī)療服務(wù)
E.提供金融服務(wù)
5.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指()。
A.扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)納稅所得時(shí),依法自行扣繳稅款
B.扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的程序,代納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款
C.納稅人自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納稅款
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行審計(jì),依法征收稅款
E.納稅人自行計(jì)算稅款并繳納
6.企業(yè)發(fā)生的下列捐贈(zèng)中,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。
A.捐贈(zèng)給學(xué)校的教學(xué)設(shè)備
B.捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備
C.捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的扶貧資金
D.捐贈(zèng)給藝術(shù)團(tuán)體的贊助資金
E.捐贈(zèng)給個(gè)人的捐款
7.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件有()。
A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的個(gè)體工商戶
B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)
C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過300萬元的個(gè)體工商戶
D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但資產(chǎn)總額不超過300萬元的企業(yè)
E.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)
8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式有()。
A.專項(xiàng)申報(bào)
B.綜合申報(bào)
C.定期申報(bào)
D.按月申報(bào)
E.按年申報(bào)
9.下列各項(xiàng)中,屬于增值稅應(yīng)稅行為的有()。
A.銷售貨物
B.提供加工修理修配勞務(wù)
C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
D.提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)
E.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),下列哪些支出可以在稅前扣除()。
A.利息費(fèi)用
B.捐贈(zèng)支出
C.資產(chǎn)折舊
D.稅收滯納金
E.工資薪金支出
三、判斷題(每題2分,共10題)
1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
2.個(gè)人取得稿酬所得,超過4000元的部分,減除800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。()
3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()
4.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,必須在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。()
5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出,按照當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%以內(nèi)扣除。()
6.個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得,以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。()
7.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
8.個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入為應(yīng)納稅所得額。()
9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()
10.個(gè)人取得稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等,均適用20%的稅率。()
四、簡(jiǎn)答題(每題5分,共6題)
1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。
2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除。
3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。
4.列舉企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目。
5.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。
6.解釋什么是個(gè)人所得稅的納稅申報(bào),并列出幾種常見的申報(bào)方式。
試卷答案如下
一、單項(xiàng)選擇題
1.A
解析思路:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條,職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除,所以5萬元在扣除限額內(nèi)。
2.C
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn),提供運(yùn)輸服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。
3.B
解析思路:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條,個(gè)人取得股息適用20%的稅率,但投資者從其投資的企業(yè)取得股息,減半征收,即10%。
4.B
解析思路:應(yīng)納稅所得額為500萬元,適用25%的稅率,計(jì)算公式為500萬元×25%。
5.E
解析思路:增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元,資產(chǎn)總額不超過300萬元。
6.A
解析思路:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條,稿酬所得適用20%的稅率,但減除20%的費(fèi)用。
7.A
解析思路:增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式為:進(jìn)項(xiàng)稅額=含稅銷售額÷(1+稅率)×稅率。
8.B
解析思路:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條,特許權(quán)使用費(fèi)所得適用30%的稅率。
9.B
解析思路:根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第四十條,職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。
10.A
解析思路:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條,財(cái)產(chǎn)租賃所得適用20%的稅率。
二、多項(xiàng)選擇題
1.ABCDE
解析思路:增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供運(yùn)輸服務(wù)。
2.ABCDE
解析思路:個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。
3.ABCDE
解析思路:企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括職工工資、薪金支出、勞動(dòng)保護(hù)支出、差旅費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出和研發(fā)費(fèi)用支出。
4.ABCD
解析思路:增值稅免稅項(xiàng)目包括銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和提供醫(yī)療服務(wù)。
5.AB
解析思路:個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付應(yīng)納稅所得時(shí),依法自行扣繳稅款,并按照規(guī)定的程序代納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款。
6.ABCD
解析思路:企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)支出包括捐贈(zèng)給學(xué)校的教學(xué)設(shè)備、捐贈(zèng)給醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備、捐贈(zèng)給貧困地區(qū)的扶貧資金和捐贈(zèng)給藝術(shù)團(tuán)體的贊助資金。
7.ABCD
解析思路:增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元,資產(chǎn)總額不超過300萬元。
8.ABC
解析思路:個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括專項(xiàng)申報(bào)、綜合申報(bào)和定期申報(bào)。
9.ABCDE
解析思路:增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、提供無形資產(chǎn)租賃服務(wù)和提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。
10.ABCE
解析思路:企業(yè)所得稅稅前扣除的項(xiàng)目包括利息費(fèi)用、捐贈(zèng)支出、資產(chǎn)折舊和工資薪金支出,稅收滯納金不得扣除。
三、判斷題
1.×
解析思路:職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額14%的部分,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
2.×
解析思路:個(gè)人取得稿酬所得,超過4000元的部分,減除20%的費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。
3.√
解析思路:增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),均可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
4.√
解析思路:個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人,必須在次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表。
5.√
解析思路:企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出,按照當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%以內(nèi)扣除。
6.×
解析思路:個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得,以每次收入減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。
7.√
解
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