步步為營的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.按規定提取的折舊費

3.下列哪項不屬于企業所得稅的納稅人？

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業

B.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業

C.中國居民企業

D.個人

4.個人所得稅的稅率采用累進稅率，下列哪項不屬于累進稅率的特點？

A.稅率隨應納稅所得額的增加而遞增

B.稅率固定

C.稅率遞減

D.稅率遞增

5.下列哪項不屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.銷售自產自用產品

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得作為成本、費用或損失扣除？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.職工工資及三項經費

D.按規定提取的折舊費

7.下列哪項不屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.個人經營所得

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項屬于可以扣除的成本？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.職工工資及三項經費

D.按規定提取的折舊費

9.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.職工工資及三項經費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.按規定提取的折舊費

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.營業收入

B.營業成本

C.營業稅金及附加

D.費用

E.損失

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供有形動產租賃服務

3.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內居住不滿一年的非居民個人

D.外籍人士

E.中國境外居住的個人

4.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及三項經費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.按規定提取的折舊費

E.利息費用

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫療服務

E.提供養老服務等社會福利服務

6.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于可以扣除的成本？

A.購買原材料

B.購買固定資產

C.購買無形資產

D.購買低值易耗品

E.購買存貨

7.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產轉讓所得

D.個人經營所得

E.利息、股息、紅利所得

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些屬于不得扣除的成本、費用或損失？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.職工工資及三項經費

D.按規定提取的折舊費

E.非公益性捐贈

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

E.提供有形動產租賃服務

10.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及三項經費

B.財產損失

C.捐贈支出

D.按規定提取的折舊費

E.利息費用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產的單位和個人。（）

2.企業所得稅的納稅人包括在中國境內設立機構、場所的非居民企業和在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業。（）

3.個人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率固定。（）

4.增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出。（）

6.個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除財產損失。（）

8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物。（）

9.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的折舊費。（）

10.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅義務發生時間。

2.說明企業所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉個人所得稅的幾種主要稅目。

4.解釋什么是增值稅的簡易計稅方法。

5.簡述企業所得稅中哪些支出可以稅前扣除。

6.說明個人所得稅中哪些捐贈支出可以稅前扣除。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：捐贈支出屬于企業稅后利潤的分配，不得在計算應納稅所得額時扣除。

3.D

解析思路：企業所得稅的納稅人包括中國居民企業和非居民企業，個人不屬于企業所得稅的納稅人。

4.B

解析思路：累進稅率的特點是稅率隨應納稅所得額的增加而遞增，稅率固定不屬于累進稅率的特點。

5.D

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務等，銷售自產自用產品不屬于免稅項目。

6.B

解析思路：財產損失屬于非正常損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。

7.D

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、個人經營所得等，不包括個人。

8.A

解析思路：按規定提取的折舊費屬于成本，可以在計算應納稅所得額時扣除。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等，銷售自產自用產品不屬于增值稅的征稅范圍。

10.B

解析思路：財產損失屬于非正常損失，不得在計算應納稅所得額時扣除。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業所得稅的計稅依據包括營業收入、營業成本、營業稅金及附加、費用、損失等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物、提供有形動產租賃服務等。

3.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、在中國境內居住滿一年的非居民個人、在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

4.A,B,D,E

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及三項經費、財產損失、按規定提取的折舊費、利息費用等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務、提供醫療服務、提供養老服務等社會福利服務。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除購買原材料、固定資產、無形資產、低值易耗品、存貨等成本。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、個人經營所得、利息、股息、紅利所得等。

8.B,E

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，不得扣除捐贈支出和非公益性捐贈。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物、提供有形動產租賃服務等。

10.A,B,D,E

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除職工工資及三項經費、財產損失、按規定提取的折舊費、利息費用等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等行為發生的時間。

2.√

解析思路：企業所得稅中免稅收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，稅率隨應納稅所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物、提供教育服務等，不包括銷售自產自用產品。

5.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除捐贈支出，但需符合相關規定。

6.√

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、個人經營所得等。

7.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除財產損失，但需符合相關規定。

8.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等。

9.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除按規定提取的折舊費。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住滿一年的非居民個人和在中國境內居住不滿一年的非居民個人。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務發生時間通常為銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、出口貨物等行為發生的時間。

2.免稅收入包括符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營