步步為營(yíng)的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

3.下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.中國(guó)居民企業(yè)

D.個(gè)人

4.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，下列哪項(xiàng)不屬于累進(jìn)稅率的特點(diǎn)？

A.稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增

B.稅率固定

C.稅率遞減

D.稅率遞增

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為成本、費(fèi)用或損失扣除？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

7.下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)屬于可以扣除的成本？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)不得扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.營(yíng)業(yè)稅金及附加

D.費(fèi)用

E.損失

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人

D.外籍人士

E.中國(guó)境外居住的個(gè)人

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

E.利息費(fèi)用

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育服務(wù)

D.提供醫(yī)療服務(wù)

E.提供養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)福利服務(wù)

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于可以扣除的成本？

A.購(gòu)買(mǎi)原材料

B.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買(mǎi)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)買(mǎi)低值易耗品

E.購(gòu)買(mǎi)存貨

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得

E.利息、股息、紅利所得

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于不得扣除的成本、費(fèi)用或損失？

A.財(cái)產(chǎn)損失

B.捐贈(zèng)支出

C.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

E.非公益性捐贈(zèng)

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？

A.職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

B.財(cái)產(chǎn)損失

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的折舊費(fèi)

E.利息費(fèi)用

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用比例稅率，稅率固定。（）

4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出。（）

6.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除財(cái)產(chǎn)損失。（）

8.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的折舊費(fèi)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅中哪些收入屬于免稅收入。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要稅目。

4.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中哪些支出可以稅前扣除。

6.說(shuō)明個(gè)人所得稅中哪些捐贈(zèng)支出可以稅前扣除。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括中國(guó)居民企業(yè)和非居民企業(yè)，個(gè)人不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

4.B

解析思路：累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，稅率固定不屬于累進(jìn)稅率的特點(diǎn)。

5.D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)等，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于免稅項(xiàng)目。

6.B

解析思路：財(cái)產(chǎn)損失屬于非正常損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

7.D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得等，不包括個(gè)人。

8.A

解析思路：按規(guī)定提取的折舊費(fèi)屬于成本，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

9.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等，銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品不屬于增值稅的征稅范圍。

10.B

解析思路：財(cái)產(chǎn)損失屬于非正常損失，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、費(fèi)用、損失等。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

3.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人。

4.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)、利息費(fèi)用等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老服務(wù)等社會(huì)福利服務(wù)。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購(gòu)買(mǎi)原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、低值易耗品、存貨等成本。

7.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得、利息、股息、紅利所得等。

8.B,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除捐贈(zèng)支出和非公益性捐贈(zèng)。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等。

10.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除職工工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)損失、按規(guī)定提取的折舊費(fèi)、利息費(fèi)用等。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是指銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅中免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入等。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育服務(wù)等，不包括銷售自產(chǎn)自用產(chǎn)品。

5.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出，但需符合相關(guān)規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得等。

7.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除財(cái)產(chǎn)損失，但需符合相關(guān)規(guī)定。

8.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除按規(guī)定提取的折舊費(fèi)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的非居民個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的非居民個(gè)人。

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物等行為發(fā)生的時(shí)間。

2.免稅收入包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)