新手必看2025年稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.根據我國《增值稅暫行條例》規定，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是：

A.從事貨物銷售的企業

B.從事提供加工修理修配勞務的企業

C.從事提供建筑服務的個體工商戶

D.從事銷售不動產的個人

3.我國個人所得稅的征收方式是：

A.分項征收

B.綜合征收

C.分項征收和綜合征收相結合

D.以上都不是

4.下列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的是：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.退休工資

5.下列各項中，不屬于企業所得稅征收范圍的是：

A.企業生產經營所得

B.企業利息、股息、紅利所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業接受捐贈所得

6.下列各項中，不屬于我國《企業所得稅法》規定的企業所得稅稅率為：

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

7.下列各項中，不屬于增值稅專用發票使用范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

8.下列各項中，不屬于我國《稅收征收管理法》規定的行為是：

A.納稅人依法進行納稅申報

B.納稅人偽造、變造稅務登記證件

C.納稅人按照規定使用發票

D.納稅人按時足額繳納應納稅款

9.下列各項中，不屬于我國《稅收征收管理法》規定稅務行政處罰的是：

A.罰款

B.停業整頓

C.沒收違法所得

D.取消增值稅一般納稅人資格

10.下列各項中，不屬于我國《稅收征收管理法》規定稅務行政復議范圍的是：

A.納稅人對稅務機關作出的稅務行政處罰不服

B.納稅人對稅務機關作出的稅務行政強制措施不服

C.納稅人對稅務機關作出的稅務行政征收決定不服

D.納稅人對稅務機關作出的稅務行政強制執行不服

答案：

1.C2.D3.C4.B5.D

6.D7.D8.B9.D10.D

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

2.個人所得稅的征稅對象包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.股息、紅利所得

3.企業所得稅的計稅依據包括哪些？

A.企業生產經營所得

B.企業利息、股息、紅利所得

C.企業轉讓財產所得

D.企業接受捐贈所得

4.下列哪些屬于增值稅專用發票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.提供交通運輸服務

5.稅收征收管理法規定了哪些稅務行政行為？

A.稅務行政處罰

B.稅務行政強制措施

C.稅務行政征收

D.稅務行政強制執行

6.納稅人在稅收征收管理中應履行的義務包括哪些？

A.按時足額繳納應納稅款

B.按時足額繳納滯納金

C.依法進行納稅申報

D.按規定使用稅務登記證件

7.以下哪些情況可以申請稅務行政復議？

A.納稅人對稅務機關作出的稅務行政處罰不服

B.納稅人對稅務機關作出的稅務行政強制措施不服

C.納稅人對稅務機關作出的稅務行政征收決定不服

D.納稅人對稅務機關作出的稅務行政強制執行不服

8.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.取消稅務登記

D.刑事責任

9.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.合理避稅

B.優化納稅結構

C.利用稅收優惠政策

D.延期納稅

10.以下哪些屬于稅收法律法規的淵源？

A.法律

B.行政法規

C.部門規章

D.規范性文件

答案：

1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，應繳納增值稅。（）

2.個人所得稅的起征點為每月3500元。（）

3.企業所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用。（）

5.納稅人未按照規定辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。（）

6.稅務機關在調查稅收違法案件時，可以采取查封、扣押、凍結等措施。（）

7.納稅人享有稅收減免的權利，但不得濫用。（）

8.稅務機關在征收稅款時，不得采取強制措施。（）

9.稅務行政復議的申請人是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服的納稅人。（）

10.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整納稅人的經營行為，降低稅收負擔。（）

答案：

1.×2.×3.√4.√5.√

6.√7.√8.×9.√10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.個人所得稅的稅率有哪些種類？分別適用于哪些情況？

3.企業所得稅的納稅義務人有哪些？

4.簡述增值稅專用發票的使用和管理要求。

5.稅務機關在稅收征收管理中，有哪些權利和義務？

6.簡述稅收籌劃的基本原則。

試卷答案如下：

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務和進口貨物，出口貨物通常實行免稅政策。

2.D解析：增值稅納稅人包括從事貨物銷售、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、銷售不動產等的企業和個人。

3.C解析：個人所得稅實行分項征收和綜合征收相結合的方式，既有按項目分項計稅，也有按月或年綜合計稅。

4.B解析：個人所得稅的免稅項目包括省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的獎金，國債和國家發行的金融債券利息，按照國家統一規定發給的補貼、津貼等。

5.D解析：企業所得稅的征收范圍包括企業生產經營所得、企業利息、股息、紅利所得、企業轉讓財產所得、企業接受捐贈所得等。

6.D解析：我國企業所得稅的基本稅率為25%，但根據不同情況，還有15%、20%、10%等優惠稅率。

7.D解析：增值稅專用發票的使用范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸服務、提供現代服務、銷售不動產等。

8.B解析：根據《稅收征收管理法》，納稅人有義務依法進行納稅申報，否則稅務機關可以責令限期改正，并處以罰款。

9.D解析：稅務行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，取消增值稅一般納稅人資格屬于資格類處罰。

10.D解析：稅務行政復議的申請人包括納稅人和其他稅務當事人，對稅務機關作出的具體行政行為不服時，可以申請行政復議。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCD解析：增值稅的應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和轉讓土地使用權。

2.ABCD解析：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、財產租賃所得和股息、紅利所得等。

3.ABCD解析：企業所得稅的計稅依據包括企業生產經營所得、企業利息、股息、紅利所得、企業轉讓財產所得和企業接受捐贈所得。

4.ABCD解析：增值稅專用發票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物和提供交通運輸服務。

5.ABCD解析：稅收征收管理法規定的稅務行政行為包括稅務行政處罰、稅務行政強制措施、稅務行政征收和稅務行政強制執行。

6.ABCD解析：納稅人在稅收征收管理中應履行的義務包括按時足額繳納應納稅款、按時足額繳納滯納金、依法進行納稅申報和按規定使用稅務登記證件。

7.ABCD解析：納稅人可以申請稅務行政復議的情況包括對稅務機關作出的稅務行政處罰、稅務行政強制措施、稅務行政征收和稅務行政強制執行不服。

8.ABCD解析：稅收違法行為的法律責任包括罰款、沒收違法所得、取消稅務登記和刑事責任。

9.ABCD解析：稅收籌劃的方法包括合理避稅、優化納稅結構、利用稅收優惠政策和延期納稅。

10.ABCD解析：稅收法律法規的淵源包括法律、行政法規、部門規章和規范性文件。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×解析：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不繳納增值稅。

2.×解析：個人所得稅的起征點可能因年度調整而變化，具體數額需要根據當年的規定來確定。

3.√解析：企業所得稅的納稅年度是按照公歷年度計算的。

4.√解析：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人領用。

5.√解析：根據《稅收征收管理法》，納稅人未按規定辦理稅務登記的，可以處以2000元以下的罰款。

6.√解析：稅務機關在調查稅收違法案件時，有權采取查封、扣押、凍結等措施。

7.√解析：納稅人享有稅收減免的權利，但應在合法的前提下合理行使。

8.×解析：稅務機關在征收稅款時，可以采取強制措施，如強制執行。

9.√解析：稅務行政復議的申請人是對稅務機關作出的具體行政行為不服的納稅人。

10.√解析：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調整納稅人的經營行為，降低稅收負擔。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、進口貨物和出口貨物等。

2.個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進稅率，分別適用于工資、薪金所得、個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位