稅法課程研究試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓土地使用權

2.我國企業所得稅的稅率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.個人所得稅的納稅期限是？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

4.下列哪項不屬于增值稅專用發票的記載內容？

A.商品名稱

B.數量

C.單價

D.發票代碼

5.企業發生的下列支出中，應計入當期損益的是？

A.投資性房地產的折舊費

B.研發費用

C.投資損失

D.廠房折舊

6.下列哪項不屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售不動產

B.提供應稅勞務

C.轉讓無形資產

D.出口貨物

7.我國個人所得稅的征收方式有？

A.源泉扣繳

B.查賬征收

C.查定征收

D.以上都是

8.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的認定標準？

A.應稅銷售額超過500萬元

B.會計核算健全

C.能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿

D.有固定的生產經營場所

9.企業發生的下列支出中，不得在稅前扣除的是？

A.廣告費

B.業務招待費

C.職工福利費

D.利息費用

10.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？

A.營業收入

B.營業成本

C.資產損失

D.凈利潤

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.在中國境內成立的企業

B.在中國境內沒有設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業

C.在中國境內設立機構、場所，且所得與機構、場所有實際聯系的外國企業

D.中國公民在中國境內取得所得的個人

2.增值稅的納稅義務發生時間包括：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天

B.視同銷售行為發生的當天

C.預收款當天

D.取得索取銷售款憑據的當天

3.個人所得稅的稅前扣除項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.依法確定的其他扣除項目

4.下列哪些行為屬于增值稅視同銷售？

A.將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目

B.將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

C.將自產、委托加工的貨物無償贈送他人

D.將自產、委托加工的貨物用于投資

5.企業在計算應納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.財產損失

B.費用化支出

C.滯納金

D.罰款和滯納金

6.營業稅的計稅依據包括：

A.營業額

B.營業收入

C.營業利潤

D.營業成本

7.下列哪些情況應繳納個人所得稅？

A.取得工資、薪金所得

B.獲得稿酬所得

C.獲得特許權使用費所得

D.出售房產所得

8.企業發生的下列費用中，哪些屬于管理費用？

A.職工培訓費用

B.辦公費用

C.利息費用

D.投資損失

9.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些可以作為進項稅額抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買低值易耗品支付的增值稅

C.購買固定資產支付的增值稅

D.購買無形資產支付的增值稅

10.企業在申報納稅時，應當提供下列哪些資料？

A.納稅申報表

B.納稅憑證

C.會計報表

D.稅務機關要求的其他資料

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅。（）

2.企業所得稅的稅率是固定的，不隨企業所得額的變化而變化。（）

3.個人所得稅的納稅期限為年度，每年1月1日至12月31日。（）

4.增值稅專用發票的發票代碼和發票號碼是唯一的，不得重復使用。（）

5.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。（）

6.營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。（）

7.個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務人。（）

8.企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。（）

9.增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進項稅額。（）

10.企業在申報納稅時，必須按照稅務機關的要求提供相關資料，不得隱瞞或者謊報。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的主要內容和作用。

2.解釋企業所得稅的應納稅所得額計算方法，并說明影響應納稅所得額的主要因素。

3.描述個人所得稅的征收管理方式，包括源泉扣繳和自行申報兩種方式的特點。

4.簡要說明營業稅的征收范圍和稅率。

5.解釋增值稅一般納稅人和小規模納稅人的區別，以及各自的稅務處理方法。

6.列舉企業會計核算中常見的稅務風險，并提出相應的防范措施。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D.轉讓土地使用權

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物，不包括轉讓土地使用權。

2.A.25%

解析思路：我國企業所得稅的基本稅率為25%，適用于居民企業和在中國境內設立機構、場所且所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業。

3.A.每月

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，納稅人應當按月計算應納稅額，并在次月15日內繳納稅款。

4.D.發票代碼

解析思路：增值稅專用發票應包括商品名稱、數量、單價等內容，發票代碼是發票的唯一標識，不屬于記載內容。

5.C.投資損失

解析思路：投資損失不屬于當期損益，應計入資產損失，在稅前扣除。

6.D.出口貨物

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售不動產、提供應稅勞務、轉讓無形資產，出口貨物不征收營業稅。

7.D.以上都是

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、查賬征收、查定征收和核定征收。

8.D.有固定的生產經營場所

解析思路：增值稅一般納稅人的認定標準包括應稅銷售額超過500萬元、會計核算健全、能按照國家統一的會計制度規定設置賬簿和有固定的生產經營場所。

9.D.利息費用

解析思路：利息費用可以計入財務費用，在稅前扣除。

10.D.凈利潤

解析思路：企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，即收入總額減去準予扣除的成本、費用、稅金、損失和其他支出后的余額，即凈利潤。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他組織，以及在中國境內沒有設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的外國企業和在中國境內設立機構、場所，且所得與機構、場所有實際聯系的外國企業。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天、視同銷售行為發生的當天、預收款當天和取得索取銷售款憑據的當天。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得以及依法確定的其他扣除項目。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅視同銷售的行為包括將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、用于集體福利或個人消費、無償贈送他人和用于投資。

5.C,D

解析思路：企業所得稅的納稅義務人發生的財產損失、費用化支出、滯納金和罰款不得在稅前扣除。

6.A,B

解析思路：營業稅的計稅依據包括營業額和營業收入。

7.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括取得工資、薪金所得、稿酬所得、特許權使用費所得和出售房產所得的個人。

8.A,B

解析思路：企業會計核算中的管理費用包括職工培訓費用和辦公費用。

9.A,B

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額的包括購買原材料支付的增值稅和購買低值易耗品支付的增值稅。

10.A,B,C,D

解析思路：企業在申報納稅時，必須提供納稅申報表、納稅憑證、會計報表以及稅務機關要求的其他資料。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅是對商品和勞務的增值額征收的一種稅，強調的是對增值部分的征稅。

2.×

解析思路：企業所得稅的稅率分為基本稅率和優惠稅率，不是固定的，會根據企業所得額的變化而調整。

3.×

解析思路：個人所得稅的納稅期限為每月，但具體繳納日期可能因地區而異，不一定都是次月15日。

4.√

解析思路：增值稅專用發票的發票代碼和發票號碼是唯一的，確保了發票的真實性和可追溯性。

5.×

解析思路：向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除。

6.√

解析思路：營業稅的納稅義務人是指在中國境內提供營業稅應稅勞務的單位和個人。

7.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，負責代扣代繳個人所得稅。

8.√

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括在中國境內成立的企業、事業單位、社會團體以及其他組織。

9.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照一定比例抵扣進項稅額，降低稅負。

10.√

解析思路：企業在申報納稅時，必須按照稅務機關的要求提供相關資料，確保納稅申報的真實性和準確性。

四、簡答題

1.增值稅專用發票的主要內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞務名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、收款人、開票人等信息。增值稅專用發票的作用是作為增值稅納稅人的進項稅額抵扣憑證，同時也是企業財務核算的重要依據。

2.企業所得稅的應納稅所得額計算方法為：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。影響應納稅所得額的主要因素包括收入規模、成本費用、稅收優惠政策、會計政策等。

3.個人所得稅的征收管理方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務人，負責代扣代繳個人所得稅。自行申報是指納稅人自行計算應納稅額，并在規定期限內向稅務機關申報納稅。

4.營業稅的征收范圍包括銷售不動產、提供應稅勞務、轉讓無形資產等。營業稅的稅率分為3%、5%和