2025年稅法復習計劃示例試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業購入的下列哪項資產可以抵扣進項稅額？

A.辦公室裝修費用

B.辦公家具

C.員工培訓費用

D.廣告費用

3.下列關于企業所得稅的說法，正確的是：

A.企業所得稅的稅率為25%

B.企業所得稅的稅率為30%

C.企業所得稅的稅率為15%

D.企業所得稅的稅率為20%

4.個人所得稅的征收方式不包括以下哪項？

A.每月代扣代繳

B.每年自行申報

C.每季度自行申報

D.每月自行申報

5.下列哪項不屬于增值稅專用發票？

A.增值稅普通發票

B.增值稅專用發票

C.財稅通用發票

D.營業稅發票

6.企業購入的下列哪項資產不計入固定資產？

A.辦公樓

B.辦公設備

C.辦公家具

D.辦公車輛

7.下列關于房產稅的說法，正確的是：

A.房產稅的計稅依據是房產原值

B.房產稅的計稅依據是房產評估值

C.房產稅的計稅依據是房產租金

D.房產稅的計稅依據是房產原值減去折舊

8.下列關于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的稅率分為四級

B.土地增值稅的稅率分為三級

C.土地增值稅的稅率分為二級

D.土地增值稅的稅率分為一級

9.下列關于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

C.印花稅的稅率分為超額累進稅率和定額稅率

D.印花稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

10.下列關于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的計稅依據是房產原值

B.契稅的計稅依據是房產評估值

C.契稅的計稅依據是房產租金

D.契稅的計稅依據是房產原值減去折舊

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅項目？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.轉讓土地使用權

2.企業在計算增值稅進項稅額時，可以抵扣的項目包括：

A.購進原材料支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進無形資產支付的增值稅

D.購進不動產支付的增值稅

E.購進服務支付的增值稅

3.企業所得稅的納稅義務人包括：

A.企業

B.個人獨資企業

C.合伙企業

D.非居民企業

E.個體工商戶

4.個人所得稅的免稅項目包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費

5.下列哪些屬于增值稅專用發票的開具范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.轉讓無形資產

E.銷售不動產

6.下列哪些屬于增值稅小規模納稅人的認定標準？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額超過500萬元

C.年應稅銷售額不超過200萬元

D.年應稅銷售額超過200萬元

E.年應稅銷售額不超過300萬元

7.下列哪些屬于企業所得稅的納稅調整事項？

A.資產損失

B.加計扣除

C.抵扣的進項稅額

D.資產折舊

E.股息、紅利等權益性投資收益

8.下列哪些屬于房產稅的計稅依據？

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.房產折舊

E.房產購置價格

9.下列哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉讓土地使用權

B.出售建筑物

C.出售構筑物

D.出售其他土地附著物

E.出租土地使用權

10.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產租賃合同

B.財產轉讓合同

C.財產抵押合同

D.財產擔保合同

E.財產保險合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

2.企業購進的用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額可以抵扣。（）

3.個人所得稅的起征點為每月5000元。（）

4.增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票。（）

5.企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時，可以全額扣除。（）

6.房產稅的納稅義務人是房產的所有權人。（）

7.土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的個人和單位。（）

8.印花稅的稅率是根據合同金額的百分比來確定的。（）

9.企業在購入固定資產時，支付的增值稅可以計入固定資產的成本。（）

10.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其支付的職工福利費。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.請解釋企業所得稅的納稅申報流程。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構。

4.列舉并解釋增值稅專用發票的基本內容。

5.簡述房產稅的征收原則和計稅依據。

6.解釋土地增值稅的征稅范圍和稅率。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，銷售不動產屬于增值稅的征稅范圍。

2.E

解析思路：增值稅進項稅額抵扣是指企業購進貨物或接受服務支付的增值稅，可以抵扣銷項稅額。購進服務支付的增值稅屬于進項稅額。

3.A

解析思路：根據最新稅法規定，企業所得稅的稅率為25%。

4.C

解析思路：個人所得稅的征收方式包括每月代扣代繳、每年自行申報和代扣代繳與自行申報相結合，不包括每季度自行申報。

5.A

解析思路：增值稅專用發票是一種特殊的發票，用于增值稅的抵扣和退稅，而增值稅普通發票、財稅通用發票和營業稅發票不屬于專用發票。

6.C

解析思路：固定資產是指企業為生產、經營、管理或提供勞務而持有的使用期限超過一年的資產，辦公家具屬于固定資產。

7.B

解析思路：房產稅的計稅依據是房產評估值，即房產的市場價值。

8.A

解析思路：土地增值稅的稅率分為四級超率累進稅率，稅率從30%到60%不等。

9.A

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，比例稅率是根據合同金額的百分比來確定的。

10.B

解析思路：契稅的計稅依據是房產評估值，即房產的市場價值。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅項目包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、銷售不動產和轉讓土地使用權。

2.ABCDE

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購進原材料、固定資產、無形資產、不動產和服務支付的增值稅。

3.ABCDE

解析思路：企業所得稅的納稅義務人包括企業、個人獨資企業、合伙企業、非居民企業和個體工商戶。

4.CDE

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括利息、股息、紅利所得，養老保險、失業保險、基本醫療保險等社會保險費，以及財產租賃、轉讓所得。

5.ABCDE

解析思路：增值稅專用發票的開具范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、出口貨物、轉讓無形資產和銷售不動產。

6.AC

解析思路：增值稅小規模納稅人的認定標準是年應稅銷售額不超過500萬元或200萬元。

7.ABE

解析思路：企業所得稅的納稅調整事項包括資產損失、加計扣除和職工福利費。

8.ABC

解析思路：房產稅的計稅依據是房產評估值、房產租金和房產購置價格。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉讓土地使用權、出售建筑物、出售構筑物和出售其他土地附著物。

10.ABCDE

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產租賃合同、財產轉讓合同、財產抵押合同、財產擔保合同和財產保險合同。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，不得開具增值稅專用發票。

2.×

解析思路：企業購進用于生產免稅產品的原材料，其進項稅額不得抵扣。

3.√

解析思路：個人所得稅的起征點為每月5000元，這是稅法規定的。

4.√

解析思路：增值稅小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票，這是稅法規定的。

5.×

解析思路：企業發生的廣告費用，在計算企業所得稅時，有扣除限額，不是全額扣除。

6.√

解析思路：房產稅的納稅義務人是房產的所有權人，這是稅法規定的。

7.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉讓土地使用權的個人和單位，這是稅法規定的。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的百分比來確定的，這是稅法規定的。

9.√

解析思路：企業在購入固定資產時，支付的增值稅可以計入固定資產的成本，這是稅法規定的。

10.√

解析思路：企業在計算應納稅所得額時，可以扣除其支付的職工福利費，這是稅法規定的。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法，一般計稅方法是根據銷項稅額減去進項稅額計算應納稅額，簡易計稅方法是根據銷售額乘以適用稅率計算應納稅額。

2.請解釋企業所得稅的納稅申報流程。

解析思路：企業所得稅的納稅申報流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅務機關通知納稅人繳納、納稅人繳納、稅務機關開具完稅證明等環節。

3.簡要說明個人所得稅的稅率結構。

解析思路：個人所得稅的稅率結構包括超額累進稅率和比例稅率，超額累進稅率是根據所得額的不同檔次適用不同的稅率，比例稅率是按照所得額的一定比例征收。

4.列舉并解釋增值稅專用發票的基本內容。

解析思路：增值稅專用發票的基本內容包括發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應稅勞