內(nèi)部控制與內(nèi)部審計試題一、選擇題1.以下哪項是內(nèi)部控制的主要目標？（）[單選題]*A.確保財務報表完全準確無誤B.提高員工福利C.合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略D.最大程度減少納稅答案：C。原因：內(nèi)部控制是一個全面的管理過程，旨在通過一系列的制度、流程和措施，在多個方面對企業(yè)進行管理和保障。確保財務報表完全準確無誤過于絕對，內(nèi)部控制只能合理保證；提高員工福利并非內(nèi)部控制的主要目標；減少納稅有合法合規(guī)的稅務籌劃途徑，也不是內(nèi)部控制的主要目標，而C選項涵蓋了內(nèi)部控制在合規(guī)、資產(chǎn)、信息、效率和戰(zhàn)略等多方面的主要目標。2.內(nèi)部審計的職能不包括以下哪項？（）[單選題]*A.監(jiān)督職能B.評價職能C.決策職能D.咨詢職能答案：C。原因：內(nèi)部審計主要是對企業(yè)內(nèi)部的各項事務進行審查、評價并提供相關(guān)建議。監(jiān)督職能是對企業(yè)運營情況的監(jiān)察；評價職能是對企業(yè)的管理、流程等作出評估；咨詢職能是為企業(yè)提供改進等方面的咨詢。而決策是企業(yè)管理層的職責，不屬于內(nèi)部審計的職能。3.在內(nèi)部控制五要素中，哪一要素強調(diào)企業(yè)的文化、價值觀等軟環(huán)境？（）[單選題]*A.內(nèi)部環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通答案：A。原因：內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，它包含了治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)容，其中企業(yè)文化、價值觀等軟環(huán)境是內(nèi)部環(huán)境要素的重要組成部分。風險評估主要關(guān)注風險的識別與分析等；控制活動側(cè)重于具體的控制措施；信息與溝通重點在信息的傳遞與交流。4.以下哪些屬于內(nèi)部審計的工作范圍？（）[多選題]*A.審查財務收支B.評價內(nèi)部控制的有效性C.對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃進行制定D.對工程項目進行審計E.開展經(jīng)濟責任審計答案：ABDE。原因：內(nèi)部審計的工作范圍較為廣泛。審查財務收支是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計工作內(nèi)容；評價內(nèi)部控制的有效性有助于企業(yè)發(fā)現(xiàn)管理漏洞等；對工程項目進行審計可以確保項目的合規(guī)性、效益性等；開展經(jīng)濟責任審計能明確相關(guān)人員的經(jīng)濟責任。而企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃制定是企業(yè)管理層的工作，不屬于內(nèi)部審計工作范圍。5.內(nèi)部控制的控制活動形式不包括（）[單選題]*A.不相容職務分離控制B.預算控制C.市場調(diào)研控制D.財產(chǎn)保護控制答案：C。原因：不相容職務分離控制通過分離某些職務來防止舞弊等情況；預算控制是對企業(yè)預算進行管理的控制形式；財產(chǎn)保護控制保障企業(yè)資產(chǎn)安全。而市場調(diào)研更多是企業(yè)獲取市場信息的手段，不屬于內(nèi)部控制的控制活動形式。6.內(nèi)部審計人員在進行審計時，最重要的依據(jù)是（）[單選題]*A.領(lǐng)導的意見B.內(nèi)部審計準則C.企業(yè)員工的建議D.行業(yè)習慣答案：B。原因：內(nèi)部審計準則是規(guī)范內(nèi)部審計行為的標準，內(nèi)部審計人員在開展審計工作時，需要依據(jù)內(nèi)部審計準則來確保審計的專業(yè)性、規(guī)范性和客觀性。領(lǐng)導的意見可能帶有主觀性；企業(yè)員工的建議只能作為參考；行業(yè)習慣缺乏像內(nèi)部審計準則這樣的法定性和規(guī)范性。7.關(guān)于內(nèi)部控制與內(nèi)部審計的關(guān)系，以下說法正確的是（）[單選題]*A.內(nèi)部控制與內(nèi)部審計毫無關(guān)系B.內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的一個重要組成部分C.內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的一個重要組成部分D.內(nèi)部控制和內(nèi)部審計是完全相同的概念答案：B。原因：內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的一個重要組成部分，它通過對企業(yè)內(nèi)部的各項事務進行審查、評價等，為內(nèi)部控制的有效性提供保證。內(nèi)部控制和內(nèi)部審計并非毫無關(guān)系，也不是內(nèi)部控制是內(nèi)部審計的組成部分，更不是兩者概念完全相同。8.以下哪種情況可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷？（）[單選題]*A.偶爾出現(xiàn)一筆小金額的會計差錯B.企業(yè)內(nèi)部審計部門定期開展審計工作C.財務人員同時兼任采購和驗收工作D.企業(yè)制定了詳細的員工培訓計劃答案：C。原因：不相容職務相分離是內(nèi)部控制的重要原則，財務人員同時兼任采購和驗收工作，這違反了這一原則，容易產(chǎn)生舞弊風險，很可能表明企業(yè)內(nèi)部控制存在重大缺陷。偶爾的小金額會計差錯可能是正常的操作失誤；內(nèi)部審計部門定期開展審計工作是內(nèi)部控制良好的表現(xiàn)；員工培訓計劃與內(nèi)部控制的重大缺陷關(guān)聯(lián)不大。9.內(nèi)部審計報告應當包含以下哪些內(nèi)容？（）[多選題]*A.審計的依據(jù)B.審計發(fā)現(xiàn)的問題C.被審計部門的人員名單D.審計結(jié)論E.審計建議答案：ABDE。原因：審計依據(jù)明確了審計工作的標準；審計發(fā)現(xiàn)的問題是內(nèi)部審計報告的核心內(nèi)容；審計結(jié)論是對審計結(jié)果的總結(jié)；審計建議有助于企業(yè)改進相關(guān)工作。而被審計部門的人員名單通常不是內(nèi)部審計報告必須包含的內(nèi)容，重點在于工作本身的審計情況。10.以下哪項不是內(nèi)部控制評價的方法？（）[單選題]*A.個別訪談B.調(diào)查問卷C.重新計算D.憑空想象答案：D。原因：個別訪談可以獲取員工對內(nèi)部控制的看法和實際執(zhí)行情況；調(diào)查問卷能從多方面收集信息；重新計算可用于驗證數(shù)據(jù)準確性，這些都是內(nèi)部控制評價的方法。而憑空想象沒有任何依據(jù)，不能作為內(nèi)部控制評價的方法。11.企業(yè)建立內(nèi)部控制制度，主要是為了應對（）[單選題]*A.所有風險B.僅財務風險C.重大風險D.已經(jīng)發(fā)生的風險答案：C。原因：企業(yè)建立內(nèi)部控制制度無法應對所有風險，過于絕對；內(nèi)部控制不僅應對財務風險，還包括其他多種風險；它主要是為了應對重大風險，通過一系列措施來降低重大風險發(fā)生的可能性和影響程度。對于已經(jīng)發(fā)生的風險，內(nèi)部控制更多是從中吸取教訓來完善自身，但不是主要為應對已發(fā)生風險而建立的。12.內(nèi)部審計部門的獨立性體現(xiàn)在（）[單選題]*A.內(nèi)部審計部門直接由財務部門領(lǐng)導B.內(nèi)部審計部門直接由企業(yè)最高管理層領(lǐng)導C.內(nèi)部審計部門由被審計部門領(lǐng)導D.內(nèi)部審計部門由企業(yè)外部機構(gòu)領(lǐng)導答案：B。原因：內(nèi)部審計部門直接由企業(yè)最高管