2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計審計方法選擇試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項，并將正確答案的序號填寫在括號內。1.根據內部控制制度的要求，以下哪項不屬于內部控制要素？（）（A）控制環境（B）風險評估（C）控制活動（D）社會責任2.在內部控制中，控制環境是內部控制的基礎，以下哪項不是控制環境的構成要素？（）（A）組織結構（B）權責分配（C）人員素質（D）信息技術3.以下關于風險評估的說法，不正確的是（）。（A）風險評估是內部控制的一個重要組成部分（B）風險評估有助于企業識別和評估風險（C）風險評估的目的在于降低風險發生的可能性和影響（D）風險評估不包括識別和評估合規風險4.在內部控制中，控制活動是指通過實施以下哪些措施來確保內部控制目標的實現？（）（A）審批、授權、控制和記錄（B）組織結構、權責分配和人員素質（C）風險評估、信息與溝通和監控（D）以上都是5.以下關于信息與溝通的說法，不正確的是（）。（A）信息與溝通是內部控制的一個重要組成部分（B）信息與溝通有助于企業及時了解內部和外部信息（C）信息與溝通的目的在于提高內部控制的有效性（D）信息與溝通不包括與外部利益相關者的溝通6.在內部控制中，監控是指對內部控制的有效性進行評估，以下哪項不是監控的要素？（）（A）監督內部控制活動的執行情況（B）評估內部控制的效果（C）及時糾正內部控制缺陷（D）以上都是7.以下關于合規風險的說法，不正確的是（）。（A）合規風險是指企業在遵守法律法規、行業標準等方面的風險（B）合規風險可能對企業造成經濟損失和聲譽損害（C）合規風險是內部控制的一部分，需要通過內部控制進行管理（D）合規風險可以通過內部控制完全消除8.在內部控制中，控制測試是指通過實施以下哪些措施來驗證內部控制的有效性？（）（A）觀察、檢查、詢問、計算和分析（B）組織結構、權責分配和人員素質（C）風險評估、信息與溝通和監控（D）以上都是9.以下關于實質性程序的說法，不正確的是（）。（A）實質性程序是審計方法的一種（B）實質性程序主要關注財務報表的公允性（C）實質性程序包括分析程序、細節測試等（D）實質性程序可以替代控制測試10.以下關于審計抽樣方法的說法，不正確的是（）。（A）審計抽樣是一種審計方法（B）審計抽樣可以降低審計風險（C）審計抽樣可以提高審計效率（D）審計抽樣可以完全替代實質性程序二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是正確的，請選出所有正確的選項，并將正確答案的序號填寫在括號內。1.內部控制的目標包括（）。（A）確保財務報告的可靠性（B）提高企業運營效率（C）確保法律法規的遵守（D）保護資產安全2.控制環境的構成要素包括（）。（A）組織結構（B）權責分配（C）人員素質（D）信息技術3.風險評估的方法包括（）。（A）定性與定量分析（B）比較分析（C）流程分析（D）歷史分析4.控制活動的措施包括（）。（A）審批、授權、控制和記錄（B）組織結構、權責分配和人員素質（C）風險評估、信息與溝通和監控（D）合規管理5.以下關于信息與溝通的說法，正確的是（）。（A）信息與溝通是內部控制的一個重要組成部分（B）信息與溝通有助于企業及時了解內部和外部信息（C）信息與溝通的目的在于提高內部控制的有效性（D）信息與溝通不包括與外部利益相關者的溝通6.監控的要素包括（）。（A）監督內部控制活動的執行情況（B）評估內部控制的效果（C）及時糾正內部控制缺陷（D）以上都是7.合規風險的種類包括（）。（A）法律法規風險（B）行業規范風險（C）內部管理制度風險（D）道德風險8.審計抽樣方法包括（）。（A）隨機抽樣（B）系統抽樣（C）分層抽樣（D）抽樣調查9.實質性程序包括（）。（A）分析程序（B）細節測試（C）審計證據的收集（D）審計工作底稿的編制10.審計方法的選擇應考慮的因素包括（）。（A）審計風險（B）審計成本（C）審計時間（D）被審計單位的特點四、簡答題要求：根據所學知識，簡述內部控制中風險評估的步驟及重要性。五、論述題要求：論述審計師在選擇審計方法時應如何考慮審計風險、審計成本和審計效率之間的關系。六、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問題。案例：某會計師事務所接受委托，對甲公司2019年度財務報表進行審計。審計過程中，審計師發現甲公司存在以下情況：（1）甲公司內部控制制度不健全，存在多處漏洞；（2）甲公司財務報表存在多處虛假記載；（3）甲公司管理層對內部控制制度執行不力。問題：1.分析甲公司內部控制制度存在的問題及其原因；2.針對甲公司存在的問題，提出相應的改進措施；3.結合審計風險、審計成本和審計效率，分析審計師在審計過程中應如何應對甲公司存在的問題。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監控，社會責任不屬于內部控制要素。2.答案：D解析：控制環境包括組織結構、權責分配、人員素質、企業文化等，信息技術不屬于控制環境的構成要素。3.答案：D解析：風險評估包括識別和評估風險，旨在降低風險發生的可能性和影響，合規風險是風險評估的一部分。4.答案：D解析：控制活動包括審批、授權、控制和記錄等措施，旨在確保內部控制目標的實現。5.答案：D解析：信息與溝通包括內部和外部信息的溝通，目的是提高內部控制的有效性。6.答案：D解析：監控包括監督內部控制活動的執行情況、評估內部控制的效果、及時糾正內部控制缺陷。7.答案：D解析：合規風險是指企業在遵守法律法規、行業標準等方面的風險，可以通過內部控制進行管理，但無法完全消除。8.答案：A解析：控制測試包括觀察、檢查、詢問、計算和分析等措施，用于驗證內部控制的有效性。9.答案：D解析：實質性程序包括分析程序、細節測試等，主要關注財務報表的公允性，可以替代控制測試。10.答案：D解析：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統抽樣、分層抽樣等，可以提高審計效率，但不能完全替代實質性程序。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：內部控制的目標包括確保財務報告的可靠性、提高企業運營效率、確保法律法規的遵守、保護資產安全。2.答案：ABC解析：控制環境包括組織結構、權責分配、人員素質、企業文化等。3.答案：ACD解析：風險評估的方法包括定性與定量分析、比較分析、流程分析、歷史分析。4.答案：ABCD解析：控制活動的措施包括審批、授權、控制和記錄、組織結構、權責分配和人員素質、風險評估、信息與溝通和監控、合規管理。5.答案：ABC解析：信息與溝通包括內部和外部信息的溝通，目的是提高內部控制的有效性。6.答案：ABC解析：監控包括監督內部控制活動的執行情況、評估內部控制的效果、及時糾正內部控制缺陷。7.答案：ABCD解析：合規風險的種類包括法律法規風險、行業規范風險、內部管理制度風險、道德風險。8.答案：ABC解析：審計抽樣方法包括隨機抽樣、系統抽樣、分層抽樣。9.答案：ABCD解析：實質性程序包括分析程序、細節測試、審計證據的收集、審計工作底稿的編制。10.答案：ABCD解析：審計方法的選擇應考慮審計風險、審計成本、審計時間和被審計單位的特點。四、簡答題解析：風險評估的步驟包括：1.識別和評估風險：通過分析業務流程、財務報表、法律法規等，識別和評估企業面臨的風險。2.制定風險應對策略：針對識別出的風險，制定相應的風險應對策略，包括風險規避、風險降低、風險承擔和風險轉移。3.監控風險：對已制定的風險應對策略進行監控，確保其有效實施。風險評估的重要性在于：1.幫助企業識別和評估風險，降低風險發生的可能性和影響。2.提高內部控制的有效性，確保企業目標的實現。3.為審計師提供審計依據，降低審計風險。五、論述題解析：審計師在選擇審計方法時應考慮以下因素：1.審計風險：審計風險是指審計師未能發現財務報表重大錯報的風險。審計師應選擇能夠有效降低審計風險的審計方法。2.審計成本：審計成本是指審計師為完成審計工作所發生的費用。審計師應選擇成本效益較高的審計方法。3.審計效率：審計效率是指審計師完成審計工作所需的時間。審計師應選擇能夠提高審計效率的審計方法。審計風險、審計成本和審計效率之間的關系如下：1.審計風險與審計成本呈正相關關系，即審計風險越高，審計成本越高。2.審計風險與審計效率呈負相關關系，即審計風險越高，審計效率越低。3.審計成本與審計效率呈負相關關系，即審計成本越高，審計效率越低。因此，審計師在選擇審計方法時應綜合考慮審計風險、審計成本和審計效率，以實現審計目標。六、案例分析題解析：1.甲公司內部控制制度存在的問題及其原因：-存在問題：內部控制制度不健全，存在多處漏洞。-原因：管理層對內部控制制度執行不力，缺乏有效的監督和評估機制。2.針對甲公司存在的問題，提出相應的改進措施：-建立健全內部控制制度，明確各部門職責和權限。-加強內部控制制度的執行力度，確保制度得到有效實施