流動資產(chǎn)管理制度

第一條公司的一切資產(chǎn)均為北京XX置業(yè)有限公司所有，必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算

和監(jiān)督。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。

第二條財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在1年或者超過1年的

一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款

項、待攤費用、存貨等。

第一節(jié)貨幣資金

第三條公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù)，及時入賬，任何部

I口、任何個人都不得以任何理由或者以任1可形式截流或者挪用。

第四條對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴格的管理，貨幣資金的使用和流

動資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字，否則不得支付和處理。

第五條公司只有總經(jīng)理和主管財務(wù)的副總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處理的審

批權(quán).

第六條為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫存現(xiàn)金量最高不得超過

10000元。

對每筆超過_____元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前三天通知財務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準

備.

現(xiàn)金的收支范圍嚴格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準或不符合財

務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支現(xiàn)金.

每筆現(xiàn)金支出都必須根據(jù)審核無誤并經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理簽批的原始憑證支付，并

編制記賬憑證。

每筆現(xiàn)金收入也必須根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

對發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點現(xiàn)金，確保賬實

相符，月末與總賬核對，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因，及時組正。

對造成損失的責任人，依公司有關(guān)規(guī)定追究其責任。

第七條除差旅費和必須以現(xiàn)金支付的1000元以內(nèi)的采購款外，其他支出均不能借用

現(xiàn)金，嚴禁因私借款。

借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還（或報銷）時間，且必須按期歸還（或報銷1逾期不還者

將從工資中扣除。

借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途，由部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)主管

財務(wù)的副總經(jīng)理批準簽字后方可領(lǐng)用。

第八條認真做好銀行存款的管理，遵守銀行結(jié)算制度

第九條支票的領(lǐng)取及管理

1、支票領(lǐng)取：

1）凡領(lǐng)取支票，先填制支票申領(lǐng)單，寫明用途、金額、使用人等項，經(jīng)有關(guān)財務(wù)人員

審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準后方能領(lǐng)取。

2）簽發(fā)支票的金額超過_____元，在填寫申領(lǐng)單時，須提交符合審批程序的用款報告

及附件（合同、采購單、計劃書等X

3）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)，于領(lǐng)取后10日內(nèi)報賬。

4）對末及時報賬者財務(wù)人員應(yīng)該及時督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。

5）在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部.對

未及時歸還者財務(wù)部應(yīng)及時督促，并不予簽發(fā)新支票.

6）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔經(jīng)濟責任。

2、支票管理：

1）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額\用途，不準簽發(fā)空白支票。

2）建立銀行支票使用登記簿，詳細登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、

領(lǐng)用人、收款單位等.

3）出納人員應(yīng)每日編制銀行存款變動表。準確掌握賬戶余額，不準發(fā)生空頭、透支資

金。

4）出納人員應(yīng)于月末填制”銀行賬戶余額表"，送交財務(wù)經(jīng)理批準后呈報主管財務(wù)的

副總經(jīng)理，并傳至總經(jīng)理。月終前可根據(jù)公司資金變卻的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按

照主管財務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時報送.

5）按時于月末填制七艮行存款余額調(diào)節(jié)表"交財務(wù)部副經(jīng)理（主管會計工作）審核，

對未達帳項要認真查對，及時入賬。

6）出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。

7）公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。

8）作廢的支票，要及時注明〃作廢"，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。

第十條采用銀行匯票,匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按

照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。

第十一條每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登記銀行存款日記賬

并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須

保證賬賬、賬實相符。

第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理

第十二條應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：

應(yīng)收款的發(fā)生：公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對該客戶的資信情況進行詳細調(diào)

查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準信用額度，最終由總經(jīng)理決定是否對客戶提供商業(yè)信用。

計財部應(yīng)認真登記客戶往來臺帳，按照應(yīng)收單位、部門或個人分別核算，及時核對、

催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠款情況，分析其信譽程度，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。

所有應(yīng)收帳項均按帳齡基準記存。公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)

收帳項（至少每月一次），確定每項賬款的可收性，并每月編制帳齡賬目分析，財務(wù)經(jīng)理審

核。此分析將作為設(shè)立壞帳準備及壞帳確認的基準。

公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗確定其本年度每月壞帳應(yīng)計項目。該應(yīng)計項目將作為計提壞帳準備的

基礎(chǔ)，并每半年進行調(diào)整，以反映目前狀況。

公司負責應(yīng)收賬款的財務(wù)人員應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催帳通知

單，與業(yè)務(wù)人員合作進行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收賬款進行督促和監(jiān)督。

所有被視為無法收回的應(yīng)收賬款將根據(jù)實際金額計入壞帳損失。壞帳確認還應(yīng)考慮以

下條件：

1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收入回；

2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回。

公司財務(wù)經(jīng)理應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款,100萬元以下的壞賬經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理和總

經(jīng)理雙簽批準后，可作為壞帳處理。100萬元以上的壞帳，應(yīng)由董事會確定后才可進行處

理。所有處理的壞帳，均應(yīng)撰寫情況摘要匯總到董事會。

公司對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負責，及時清理”的原則。財務(wù)部定期考

核應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收期等指標，確定獎懲措施。

其他應(yīng)收款的管理將比照上述應(yīng)收賬款的管理執(zhí)行。

第十三條預(yù)付款和定金，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請，各部門經(jīng)理審核確認,

經(jīng)財務(wù)部門核對無誤,金額在元以內(nèi)的，由主管財務(wù)的副總經(jīng)理審批；萬元

以上的報公司總經(jīng)理加簽。

第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細帳進行明細分類核算.定期檢查預(yù)

付款和定金，監(jiān)督合同的履行.

第三節(jié)存貨管理

第十五條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產(chǎn)過

程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、

半成品、產(chǎn)成品等。

第十六條工程物資的管理

1、工程物資的采購：

1）工程物資的采購，根據(jù)工程計劃和預(yù)算，編制總體采購計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審核后執(zhí)

行.

2）每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計劃、上月工程物資的實際消耗情況、工程進度變化情

況及合理的需要量制定月度采購計劃，嚴禁無計劃盲目采購。

3）工程物資的采購必須由專人負責，采購員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計劃及采購清單實施采

2、工程物資的入庫:

1）工程物資購進后，必須認真驗收，嚴把質(zhì)量關(guān)、價格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗質(zhì)量合格、

數(shù)量無誤后，方能辦理入庫手續(xù)。

2）工程物資入庫驗收，發(fā)現(xiàn)采購不合格或不符要求的，由采購人員直接負責；驗收入

庫后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負責。

3）工程物資驗收時發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因，落實責任，

其中應(yīng)由運輸部門負責的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運輸部門鑒證后，連同工程

物資一并送交倉庫。對于數(shù)量尚未點清，驗質(zhì)尚無結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨保管，不得領(lǐng)用。

4）工程物資經(jīng)驗收后，保管員應(yīng)填制收料單，一式三聯(lián)，第一聯(lián)材料采購部留存，用

以考核工程物資采購計劃執(zhí)行情況；第二聯(lián)隨同發(fā)票送交財務(wù)部門報賬；第三聯(lián)倉庫留存。

5）采購人員向財務(wù)部門報賬時，原始單據(jù)和入庫手續(xù)必須齊全，否則財務(wù)人員有權(quán)拒

絕報賬。

3、工程物資的領(lǐng)用：

1）工程物資的領(lǐng)用必須按領(lǐng)料單的要求嚴格填寫，領(lǐng)料單如有缺項，保管員有權(quán)拒絕

發(fā)貨，倉庫材料核算人員有權(quán)拒絕受理，并通知領(lǐng)用人補填完整。

2）領(lǐng)料批準權(quán)限，按各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。

4、工程物資的庫存管理：

1）倉庫必須建立收、發(fā)、退料責任制，嚴格執(zhí)行驗收，規(guī)范計量工具、量尺過磅、點

數(shù)、估堆、驗質(zhì)、上架、入庫、立卡等管理制度，做到賬賬相符、賬實相符、賬證相符。

2）建立工程物資管理臺賬，進行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認真填寫收、發(fā)、

退料憑證，做到真實可靠。

3）倉庫根據(jù)收、發(fā)、退料單登記材料明細賬，并于月底報送財務(wù)部門，與財務(wù)部門核

對無誤。

5、工程物資的盤點清查制度：

1）為了不影響財務(wù)核算工作，倉庫應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報工程物資變動表、支出

清單并附收、發(fā)、退料憑單及時送交財務(wù)部門。每月25日結(jié)賬時，要做好收、支、結(jié)存的

盤點工作，核對庫存數(shù)，從量上查明盤盈、盤虧數(shù)，報送財務(wù)部門。

2）建立工程物資定期清查制度，采用實地盤點的方法，用點數(shù)、過磅或測量等方法點

清數(shù)量。盤點后，編制庫存物資盤點表,將倉庫工程物資卡片所列的結(jié)存數(shù)和盤點的實有

數(shù)相核對，對于賬實不符的材料，應(yīng)切實查明原因，分清責任。工程物資要求每季度清查

一次。

3）財務(wù)必須認真做好原始憑證的審核工作，合理組織工程物資的總分類核算和明細分

類核算，做到帳帳相符、賬證相符、賬實相符，保證帳、卡、物、資金四相等。

4）做好工程物資的索賠工作。

6、工程物資的稽核：

1）財務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職的審計人員（在公司的中、遠期規(guī)劃中，視公司的發(fā)展狀況，成

立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)），對工程物資業(yè)務(wù)進行核查，對工程物資資金的利用效益進行分析。

2）審計人員應(yīng)參與工程物資的盤點，現(xiàn)場觀察存貨的流動與控制。在調(diào)查過程中，還

應(yīng)聽取生產(chǎn)技術(shù)人員、工程師及有關(guān)專家的意見。因為有些工程物資的專業(yè)技術(shù)性強，相

應(yīng)的管理措施也很有專業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對工程物資的內(nèi)部控制制度做

出判斷。

3）工程物資資金利用效益的考核是通過對材料會計核算反映的存貨資金使用情況的

計算、檢查、分析（如計算工程物資周轉(zhuǎn)率、周轉(zhuǎn)天數(shù)等指標），以加強工程物資的管理，

合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效率。

第十七條低值易耗品

1.根據(jù)公司的情況，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用

具、物品以及在經(jīng)營中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。

2.低值易耗品在購買之前應(yīng)根據(jù)需要填寫購買申請單，經(jīng)有關(guān)部門審核，公司領(lǐng)導(dǎo)批

準，方能選購。一次性購買低值易耗品金額在5萬元以下的，由申請部門的部門經(jīng)理同意、

歸口管理部門審核,主管副總經(jīng)理審批；一次性購買低值易耗品金額在5萬元以上的，由

申請部門的部門經(jīng)理同意、歸口管理部門審核，主管財務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批

準。

3.非生產(chǎn)用低值易耗品實行歸口管理，計算機類低值易耗品由信息資源部管理,其他

非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部負責管理.

各歸口管理部門在低值易耗品的日常管理中應(yīng)進行以下工作：

1）參與供應(yīng)商的選擇汨介

2）參與品種、型號、規(guī)格、價格的選擇

3）負責驗收

4）提出轉(zhuǎn)移、報廢處理意見及參與清理

5）參與組織資產(chǎn)清查等

4.非生產(chǎn)用低值易耗品由行政管理部統(tǒng)一購買.

5.為了加強對在用低值易耗品的管理，應(yīng)按使用單位和部門設(shè)置低值易耗品登記簿。

6.使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫，作

為登記"庫存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門為實物管理的依據(jù)。一份交給

會計部門作為記賬的依據(jù)；除此以外，各部門應(yīng)建立"低值易耗品卡片"由歸口管理部門

保管，控制各使用部門在用低值易耗品。

7.要建立以舊換新的賠償制度,并及時按照制度的規(guī)定辦理憑證，進行會計處理,按

各使用部門設(shè)置在用低值耗品明細賬（包括數(shù)量和金額），定期與實物核對.在用低值易耗

品以及使用部門退回倉庫的低值易耗品，應(yīng)加強實物管理，并在備查傅中進行登記。

8.公司的低值易耗品報廢時，應(yīng)由負責使用部門及時填制低值易耗品報廢單，填明報

廢低值易耗品的數(shù)量和原價。入庫殘料按照規(guī)定作價。由于員工丟失損壞，照章應(yīng)由員工

賠償?shù)模€要注明應(yīng)由員工賠償?shù)慕痤~和員工姓名及簽章，會計部門應(yīng)根據(jù)報廢單進行查

審核