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文檔簡介

會計

實操

小企業會計準則的快遞行業賬務處理分錄

會計科目的設置

（一）資產類

1、庫存現金

2、銀行存款

3、應收賬款

4、預付賬款

5、其他應收款

6、在途物資

7、原材料

8、固定資產

9、累計折舊

10、固定資產清理

11、待處理財產損溢

（二）負債類

L短期借款

2、應付賬款

3、應付職工薪酬

4、應交稅費

5、應付利息

6、其他應付款

7、長期借款

（三）所有者權益類

L實收資產

2、資本公積

3、盈余公積

4、本年利潤

5、利潤分配

（四）損益類

（1）收入類

1、主營業務收入

2、其他業務收入

3、營業外收入

(2)成本類

1、主營業務成本

2、其他業務成本

3、稅金及附加

4、銷售費用

5、管理費用

6、財務費用

7、營業外支出

8、所得稅費用

小企業會計準則的快遞行業如何做會計分錄。

一、快遞行業的基本概述

在國民行業經濟分類中，快遞屬于交通運輸、倉儲和郵政業

中的快遞服務。快遞服務,指快遞企業在承諾的時限內快速

完成的寄遞服務。

快遞企業指從事快遞服務的公司。快遞又稱速遞或快運，是

指快遞企業通過鐵路、公路、航空等交通方式，將用戶委托

的文件或包裹，快捷而安全地運達指定地點或目標客戶的門

到門服務。

快遞企業的基本業務是收寄、分揀、封發和運輸單獨封裝、

有名址的信件、包括和不需要儲存的其他物品，并按照承諾

限時送達收件人的門對門服務。

二、快遞行業常用的會計分錄

(1)包裝物的核算

1、外購時

借：周轉材料

貸：銀行存款

2、領用時

借：主營業務成本

貸：周轉材料

(2)向總部購買面單、工作服等，通過會計管理系統內部

轉扣。

借：周轉材料

貸：其他貨幣資金

(3)計提工資和五險一金

1、計提

借：管理費用

主營業務成本

貸：應付職工薪酬

2、發放工資時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

其他應收款(個人社保公積金部分)

(4)購買燃油卡

借：預付賬款

貸：銀行存款

月末，根據實際耗用確認成本

借：主營業務成本

管理費用

貸：預付賬款

(5)運輸部車輛維修費,過路費、油費的報銷

借：主營業務成本

貸：銀行存款

(6)支付快遞中轉費

借：主營業務成本

貸：銀行存款

(7)快遞件丟失賠償

借：營業外支出

貸：其他貨幣資金

(8)給大客戶補貼

借：主營業務收入

應交稅費一應交稅費

貸：銀行存款

(9)確認快遞費收入

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費一應交增值稅

如果貨到付款，代收貨款，其會計分錄做如下處理:

借：銀行存款

貸：其他應付款

主營業務收入

應交稅費一應交增值稅

通過快遞管理系統，歸還代收貨款時

借：其他應付款

貸：其他貨幣資金

(10)出售紙箱

借：銀行存款

貸：其他業務收入

應交稅費一應交增值稅

結轉成本

借：其他業務成本

貸：周轉材料

(10)期末結轉損益

1、結轉收入類賬戶

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

2、結轉費用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

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