物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)分錄入全

一、所設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目

1、資產(chǎn)類科目：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金短期投資、應(yīng)收票據(jù)、

應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款其他應(yīng)收款、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、低值易耗品、固定

資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊、在建工程等。2、負(fù)債類科目：應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、

應(yīng)付賬款、短期借款、長(zhǎng)期借款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交

款等。3、所有者權(quán)益類科目：實(shí)收資本、資本公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、盈余

公積等。4、成本類科目：無(wú)，一般不通過(guò)成本結(jié)轉(zhuǎn)，直接進(jìn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本或其他

業(yè)務(wù)支出科目。5、損益類科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)

外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、其他業(yè)務(wù)支出、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)

務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。

二、相關(guān)賬務(wù)處理（不限于且僅供參考）：

1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）貸：庫(kù)存現(xiàn)金

2、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款

3、計(jì)入稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅更一一應(yīng)交教育費(fèi)附加

4、養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款

貸：應(yīng)付職工薪酬一養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

5、代付上月員工通話費(fèi)

借：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)

貸：銀行存款

6、代收電信公司電費(fèi)（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅?/p>

借：銀行存款

貸：預(yù)收賬款一基站電費(fèi)

7、電信公司電費(fèi)計(jì)入

借：預(yù)收賬款一電費(fèi)

貸：管埋費(fèi)用一電費(fèi)

8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份

借：其他貨幣資金一定期存款

貸：銀行存款

9、當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款

10、付上月份電話費(fèi)

借：管理費(fèi)用一電話費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

11、付上月份水費(fèi)（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水

等）借：管理費(fèi)用一水費(fèi)（辦公……）

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水（生活用水）

貸：銀行存款

12、付上月中旬及本月中旬電費(fèi)

借：管理費(fèi)用一電費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

預(yù)收賬款一業(yè)主二次供水能耗

-業(yè)主電梯能耗

貸：銀行存款

13、收電信線路改造勞務(wù)費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他業(yè)務(wù)收入一維修收入

14、付萬(wàn)用表檢測(cè)費(fèi)用及購(gòu)潤(rùn)滑油

借：管埋到用一維修費(fèi)

低值易耗品維修用具

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

15、購(gòu)書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）

借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職教費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

16、收商鋪水電費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一商鋪一電費(fèi)/水費(fèi)

17、發(fā)放上月管理員工工資

借：應(yīng)付職工薪酬-工資等

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

18、代付上月中隊(duì)?wèi)?zhàn)士、搬運(yùn)工工資（為減少交養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)，故作總公司

支付）

借：其他應(yīng)收款一總公司

一房開(kāi)公司（代付搬運(yùn)工工資）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

19、購(gòu)軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝

借：其他應(yīng)收款一員工一服裝費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

20、支付上月垃圾裝車費(fèi)

借：其他業(yè)務(wù)支出一裝修垃圾清運(yùn)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金/銀行存款

21、付維修電機(jī)費(fèi)及購(gòu)買燈光等費(fèi)用

借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)

低值易耗品一維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：現(xiàn)金

22、購(gòu)置保潔、維修用配件

借：低值易耗品-保潔用具

一維修用具

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

23、收員工上月手機(jī)通話費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)收款一員工一電話費(fèi)

24、收商鋪管理押金

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：其他應(yīng)付款一商鋪押金

25、退業(yè)主裝修保證金

借：其他應(yīng)付款-業(yè)主一裝修保證金

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

26、中隊(duì)活動(dòng)開(kāi)支

借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

27、付馬匹治療費(fèi)及購(gòu)馬飼料款

借：管理費(fèi)用一治安費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

28、付購(gòu)菜款柴油大米及食油款

借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)一伙食費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

29、收物管費(fèi)等

借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)一業(yè)主一電梯能耗費(fèi)一

業(yè)主一二次供水一業(yè)主一停車綜合服務(wù)費(fèi)一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)其他應(yīng)付款一業(yè)主

一裝修保證金

30、代房開(kāi)公司代購(gòu)垃圾袋

借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司名稱

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

31、罰款收入

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：營(yíng)業(yè)外收入一賠款

32、食堂購(gòu)洗潔精及飯盒等

借：低值易耗品一廚房用品

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

33、食堂購(gòu)液化氣及煤氣罐一只

借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

低值易耗品一煤氣罐

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

34、購(gòu)發(fā)票辦公用品、報(bào)銷車費(fèi)等

借：管理費(fèi)用一辦公費(fèi)

一差旅費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

35、付生活垃圾費(fèi)、保潔等

借：管理費(fèi)用一俁潔費(fèi)（排污費(fèi)、垃圾處置費(fèi)等）

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

36、領(lǐng)用低值易耗品

借：管理費(fèi)用一低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品-維修用具

一保潔用具

一廚房用具

37、商鋪電費(fèi)計(jì)入

借：其他應(yīng)收款一商鋪一一電費(fèi)

貸：管理費(fèi)用-電費(fèi)

38、開(kāi)辦費(fèi)用的推銷

借：管理費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)攤銷

貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一開(kāi)辦費(fèi)

39、計(jì)提折舊

借：管理費(fèi)用一折舊費(fèi)

貸：累計(jì)折舊

40、計(jì)提本月工資

借：管理費(fèi)用一工資

貸：應(yīng)付職工薪酬工資

41、計(jì)提各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)

借：管理費(fèi)用一福利費(fèi)

一工會(huì)經(jīng)費(fèi)

一教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬-職教費(fèi)

42、空置房應(yīng)收物管費(fèi)

借：其他應(yīng)收款一房開(kāi)公司

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一物管費(fèi)

一業(yè)主一車位物管費(fèi)一房開(kāi)公司一商鋪一物管費(fèi)一商鋪一租金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)

收入其他業(yè)務(wù)收入

44、結(jié)轉(zhuǎn)開(kāi)工裝修垃圾費(fèi)

借：預(yù)收賬款一業(yè)主一垃圾清運(yùn)費(fèi)

貸：其他業(yè)務(wù)收入一垃圾清運(yùn)費(fèi)

45、（1）月份終了，將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值

稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)銷稅額差額，或者也可再通過(guò)轉(zhuǎn)出未交增

值稅過(guò)渡下最終轉(zhuǎn)到-未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅

(2)計(jì)提本月稅金及附加

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一城建稅

一教育費(fèi)附加等

46、計(jì)提本月養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金

借：管理費(fèi)用一養(yǎng)老金

貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老、醫(yī)療等五險(xiǎn)一金

47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營(yíng)業(yè)外收入

貸：本年利潤(rùn)

48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

其他業(yè)務(wù)支出

稅金及附加

關(guān)于代收的水電費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄建議：

支付給自來(lái)水公司或供電局時(shí)：

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

向業(yè)主收回時(shí)

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額

（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額：1、按向業(yè)主收取款減去付自來(lái)水或供

電局的差額，按3席,根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第54號(hào)；2、如果物業(yè)公司

是一般納稅人,按照取得的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)、開(kāi)具給業(yè)主的電費(fèi)發(fā)票計(jì)算銷項(xiàng)，

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第36號(hào)）

物業(yè)管理公司，定期收取的物業(yè)管理費(fèi)，收到時(shí)：

借：庫(kù)存現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款

當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入，

借：預(yù)收帳款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

同時(shí)交納稅金

借：稅金及附加