企業財務制度總則

為加強財務管理,依據國家相關法律、法規,結合企業具體情況,制訂本制度。

一、財務管理工作必需嚴格實施財經紀律,以提升經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨,財務管理工作要落實“勤儉辦企業”方針,勤儉節省、精打細算、在企業經營中阻止鋪張浪費和一切無須要開支,降低消耗,增加積累。

財務機構與會計人員

二、企業設財務部,財務部主任幫助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目登記工作。

四、財會人員都要認真實施崗位責任制,各司其職,相互配合,如實反應和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必需做到手續完備、內容真實、數字正確、賬目清楚、日清月結、立刻報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中,必需堅持標準,照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度事項,必需拒絕付款、拒絕報銷或拒絕實施,并立刻向總經理匯報。

六、財會人員努力爭取穩定,不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職,必需與接替人員辦理交接手續,沒有辦清交接手續,不得離職,亦不得中止會計工作。移交交接包含移交人經管會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必需由企業領導人監交。

會計核實標準及科目

七、企業嚴格實施《中國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人職員作規則》等法律法規相關會計核實通常標準、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項要求。

八、記賬方法采取借貸記賬法。記賬標準采取權責發生制,以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中多種文字統計用漢字記載,數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必需使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

十、企業把使用年限一年以上資產為固定資產,分為五大類:

1、房屋及其她建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）;

4、運輸工具;

5、其她設備。

十一、各類固定資產折舊年限為:

1、房屋及建筑物;

2、機器設備;

3、電子設備、運輸工具3年;

4、其她設備5年。

固定資產以計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用,不再計提折舊;提前報廢固定資產要補提足折舊。

十二、購入固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為標準。需安裝固定資產,還應包含安裝費用。作為投資固定資產應以投資協議約定價格為原價。

十三、固定資產必需由財務部每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產計價,必需嚴格審查,按要求經同意后,于年度決算時處理完成。

1、盤盈固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊程度估算累計折舊入賬,原價累計折舊后差額轉入公積金。

2、盤虧固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后差額作營業外支出處理。

3、報廢固定資產變價收入（減除清理費用后凈額）與固定資產凈值差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理。

4、企業對固定資產購入、出售、清理、報廢都要辦理會計手續,并設置固定資產明細賬進行核實。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支管理,預防損失,杜絕浪費,良好利用,提升效益。

十五、銀行賬戶必需遵守銀行要求開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用,嚴禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

十六、銀行賬戶賬號必需保密,非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑒使用實施分管并用制,不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托她人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬。按月與銀行對賬單查對,未達收支,應作出調整逐筆調整平衡。

十九、依據已獲同意簽署協議付款,不得改變支付方法和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理同意,不準改變收款單位（人）。

二十、庫存現金不得超出限額,不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結,確保庫存現金賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,現金、銀行日志賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理同意借支公款,應在回單位后七天內交清,不得拖欠。非因公事并經總經理同意,任何人不得借支公款。1、企業差旅費開支制度

⑴企業職員到本市范圍以外地域實施公務可享受差旅費補助;

⑵企業職員出差依據需要,由部門經理決定選擇交通工具;

⑶企業職員出差期間,住宿費用及補助按以下要求實施:①房租標準:A、部門經理以上職員,房租標準為元/日;B、通常職員,房租標準為元/日。②伙食補助、市內交通補助標準伙食補助每人元/日;市內交通費每人元/日。

⑷、實際報銷金額超出企業補助標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經企業主管領導審批后支付。

二十二、嚴格現金收支管理,除通常零星日常支出外,其它投資、工程支出都必需經過銀行辦理轉賬結算,不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必需注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。全部空白支票及作廢支票均必需存放保險柜內,嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常辦公費用開支,必需有正式發票,印章齊全,經手人、部門責任人署名,經總經理同意后方可報銷付款。

二十五、未經董事會同意,嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備資金使用事項,都有權且必需拒絕辦理。不然按違章論處并對該資金損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用具購置與管理

二十七、全部辦公用具、用具購置統一由保管員列計劃、報經領導同意后方可購置。

二十八、全部用具必需統一由專員管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號,常常檢驗查對。

二十九、個人領用辦公用具、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調動時,可再用辦公用具必需辦理移交手續,如有遺失,照價賠償。

其它事項

三十、根據上級主管部門要求,立刻報送財務會計報表和其它財務資