高級(jí)審計(jì)課程心得試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)理論與方法

B.審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)

C.會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.證券市場(chǎng)法律法規(guī)

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.客觀公正原則

D.保密原則

E.責(zé)任原則

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.會(huì)計(jì)賬簿

C.審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制文件

E.外部證據(jù)

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性？

A.通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.通過(guò)分析內(nèi)部控制的效果

D.通過(guò)查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過(guò)詢(xún)問(wèn)企業(yè)管理層

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.操縱市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

E.法律風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正無(wú)私

C.保守秘密

D.勤勉盡責(zé)

E.客觀公正

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

C.通過(guò)與被審計(jì)單位管理層溝通

D.通過(guò)查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)總結(jié)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性？

A.通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過(guò)測(cè)試內(nèi)部控制

C.通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.通過(guò)查閱相關(guān)法律法規(guī)

E.通過(guò)與管理層溝通

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

E.法律風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物或報(bào)酬。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師個(gè)人簽署，而不需要被審計(jì)單位確認(rèn)。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以?xún)H憑財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)就做出審計(jì)結(jié)論。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向其管理層報(bào)告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?。（?/p>

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)的測(cè)試，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的審計(jì)委托，但不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理與管理層之間的溝通。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

4.闡述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何結(jié)合內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，高級(jí)審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)的挑戰(zhàn)，確保審計(jì)工作的有效性和前瞻性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專(zhuān)業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)技術(shù)

C.法律知識(shí)

D.銷(xiāo)售技巧

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.詢(xún)問(wèn)管理層關(guān)于內(nèi)部控制的問(wèn)題

B.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立分析

C.接受被審計(jì)單位的禮品

D.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.管理層聲明

C.審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制文件

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵步驟？

A.了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

C.分析內(nèi)部控制的效果

D.評(píng)估內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

B.信用風(fēng)險(xiǎn)

C.資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)總結(jié)

D.管理層聲明

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是確保審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的措施？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.測(cè)試內(nèi)部控制

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目

D.依賴(lài)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正無(wú)私

C.保守秘密

D.追求利益最大化

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是處理與管理層之間溝通的恰當(dāng)方式？

A.主動(dòng)詢(xún)問(wèn)問(wèn)題

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.忽略管理層的解釋

D.保持客觀公正

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與方法、審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)、會(huì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)、企業(yè)內(nèi)部控制以及證券市場(chǎng)法律法規(guī)等多個(gè)方面。

2.ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵循獨(dú)立性、客觀性、客觀公正、保密和責(zé)任等基本原則。

3.ABDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、內(nèi)部控制文件和外部證據(jù)等，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的結(jié)果，不屬于證據(jù)類(lèi)型。

4.AB

解析思路：審計(jì)師評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性主要通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。

5.AB

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)守信、公正無(wú)私、保守秘密、勤勉盡責(zé)和客觀公正等職業(yè)行為規(guī)范。

7.ABE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，與管理層溝通。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)采取風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)總結(jié)等審計(jì)程序。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，測(cè)試內(nèi)部控制，分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，與管理層溝通。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)減值風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)要求。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物或報(bào)酬可能影響其獨(dú)立性，因此是不恰當(dāng)?shù)摹?/p>

3.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)立即向管理層報(bào)告，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

4.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告需要被審計(jì)單位確認(rèn)，以確保報(bào)告內(nèi)容的準(zhǔn)確性和完整性。

5.×

解析思路：審計(jì)師僅憑財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不足以做出審計(jì)結(jié)論，需要結(jié)合其他審計(jì)證據(jù)。

6.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)立即報(bào)告并采取措施，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和公正性。

7.√

解析思路：審計(jì)師測(cè)試內(nèi)部控制是確保審計(jì)意見(jiàn)準(zhǔn)確性的關(guān)鍵步驟。

8.√

解析思路：審計(jì)師接受審計(jì)委托，但不得參與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，以保持獨(dú)立性。

9.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)，以反映實(shí)際情況。

10.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)采取適當(dāng)措施，但不必立即停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)，需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，分析財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，與管理層溝通，并利用專(zhuān)業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行判斷。

2.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中處理與管理層之間的溝通，應(yīng)保持客觀公正，主動(dòng)詢(xún)問(wèn)問(wèn)題，傾聽(tīng)管理層解釋?zhuān)⒃诒匾獣r(shí)采取適當(dāng)措施。

3.解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性，需要保持獨(dú)立性和客觀性，遵守審計(jì)準(zhǔn)則，使用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，并保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，需要了解舞弊的類(lèi)型和特征，評(píng)估舞弊的可能性，采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程