2025年注冊稅務師稅法二稅收政策法規模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人，并在中國境內設有固定生產經營場所D.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人，并在中國境內設有固定生產經營場所，且年銷售額超過50萬元2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的是（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是3%C.基本稅率是9%，低稅率是6%，零稅率是13%D.基本稅率是6%，低稅率是13%，零稅率是9%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付并辦妥托收手續的當天4.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的是（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的專用發票C.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的專用發票5.下列關于增值稅抵扣的規定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額C.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得普通發票的，可以抵扣進項稅額D.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得普通發票的，可以抵扣進項稅額6.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指對增值稅小規模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款D.增值稅出口退稅是指對增值稅小規模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款7.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行B.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進行自我管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行C.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，并對其違法行為進行處罰D.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進行自我管理，并對其違法行為進行處罰8.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅B.增值稅小規模納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅C.增值稅一般納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅，并繳納當期應納稅款D.增值稅小規模納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅，并繳納當期應納稅款9.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理B.增值稅發票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發票進行管理C.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理，并對其違法行為進行處罰D.增值稅發票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發票進行管理，并對其違法行為進行處罰10.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定，正確的是（）。A.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施B.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款和消費稅稅款的措施C.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進行處罰的措施D.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進行處罰的措施二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人C.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人，并在中國境內設有固定生產經營場所D.增值稅納稅人是指在中國境內從事貨物生產、加工、修理修配以及提供應稅服務的單位和個人，并在中國境內設有固定生產經營場所，且年銷售額超過50萬元2.下列關于增值稅稅率的規定，正確的有（）。A.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是6%B.基本稅率是13%，低稅率是9%，零稅率是3%C.基本稅率是9%，低稅率是6%，零稅率是13%D.基本稅率是6%，低稅率是13%，零稅率是9%3.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付并辦妥托收手續的當天4.下列關于增值稅專用發票的規定，正確的有（）。A.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票B.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的專用發票C.增值值稅專用發票是增值稅小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票D.增值稅專用發票是增值稅小規模納稅人購買貨物或者接受加工、修理修配勞務開具的專用發票5.下列關于增值稅抵扣的規定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額B.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額C.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得普通發票的，可以抵扣進項稅額D.增值稅小規模納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得普通發票的，可以抵扣進項稅額6.下列關于增值稅出口退稅的規定，正確的有（）。A.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款B.增值稅出口退稅是指對增值稅小規模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款C.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款D.增值稅出口退稅是指對增值稅小規模納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款和消費稅稅款7.下列關于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行B.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進行自我管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行C.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，并對其違法行為進行處罰D.增值稅征收管理是指增值稅納稅人進行自我管理，并對其違法行為進行處罰8.下列關于增值稅納稅申報的規定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅B.增值稅小規模納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅C.增值稅一般納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅，并繳納當期應納稅款D.增值稅小規模納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅，并繳納當期應納稅款9.下列關于增值稅發票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理B.增值稅發票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發票進行管理C.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理，并對其違法行為進行處罰D.增值稅發票管理是指增值稅納稅人對自己開具的增值稅發票進行管理，并對其違法行為進行處罰10.下列關于增值稅稅收優惠政策的規定，正確的有（）。A.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施B.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款和消費稅稅款的措施C.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進行處罰的措施D.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款，并對其違法行為進行處罰的措施三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）2.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）3.增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的當天。（）4.增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票。（）5.增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。（）6.增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款。（）7.增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行。（）8.增值稅納稅申報是指增值稅納稅人向稅務機關報送納稅申報表及有關資料的行為。（）9.增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理。（）10.增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施。（）四、計算題（每題5分，共15分）1.某增值稅一般納稅人2025年1月銷售貨物含稅收入為100萬元，進項稅額為30萬元，該納稅人當期免抵退稅額為5萬元。計算該納稅人當期應納增值稅稅額。2.某增值稅小規模納稅人2025年2月銷售貨物含稅收入為50萬元，購進貨物含稅成本為40萬元。計算該納稅人當期應納增值稅稅額。3.某增值稅一般納稅人2025年3月進口一批貨物，關稅完稅價格為10萬元，關稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計算該納稅人進口環節應納增值稅稅額。五、簡答題（每題5分，共15分）1.簡述增值稅專用發票的開具和使用要求。2.簡述增值稅進項稅額的抵扣條件。3.簡述增值稅出口退稅的適用范圍和計算方法。六、論述題（每題10分，共20分）1.論述增值稅稅收優惠政策的作用及其影響。2.論述增值稅征收管理的重要性及其主要內容。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。2.B解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率3%。3.A解析：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。4.A解析：增值稅專用發票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的專用發票。5.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務，取得增值稅專用發票的，可以抵扣進項稅額。6.A解析：增值稅出口退稅是指對增值稅一般納稅人出口貨物或者提供加工、修理修配勞務，退還其已繳納的增值稅稅款。7.A解析：增值稅征收管理是指稅務機關對增值稅納稅人進行征收管理，確保增值稅法律法規的貫徹執行。8.C解析：增值稅一般納稅人應當在每月的15日前向稅務機關申報納稅，并繳納當期應納稅款。9.A解析：增值稅發票管理是指稅務機關對增值稅發票的印制、領用、開具、保管、繳銷等環節進行管理。10.A解析：增值稅稅收優惠政策是指國家對特定行業、特定地區或者特定納稅人給予減免增值稅稅款的措施。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人的定義涵蓋了所有在中國境內銷售貨物或提供應稅服務的單位和個人。2.AB解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，但具體數值可能根據國家政策調整。3.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或提供應稅服務的收款或取得憑據的當天。4.AB解析：增值稅專用發票由一般納稅人開具，用于納稅人和稅務機關之間的稅款抵扣。5.AB解析：增值稅一般納稅人可以抵扣取得增值稅專用發票的進項稅額。6.AD解析：增值稅出口退稅主要針對一般納稅人，退還其已繳納的增值稅稅款。7.AC解析：增值稅征收管理由稅務機關負責，確保稅收法律法規的執行。8.AC解析：增值稅一般納稅人應在每月15日前申報納稅，并繳納當期應納稅款。9.AC解析：增值稅發票管理涉及稅務機關對發票各環節的管理，包括領用、開具等。10.ABCD解析：增值稅稅收優惠政策針對特定行業、地區或納稅人，旨在減輕稅收負擔。三、判斷題1.正確解析：增值稅納稅人定義符合實際情況。2.正確解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。3.正確解析：增值稅納稅義務發生時間規定明確。4.正確解析：增值稅專用發票由一般納稅人開具。5.正確解析：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。6.正確解析：增值稅出口退稅針對一般納稅人。7.正確解析：增值稅征收管理確保稅收法律法規執行。8.正確解析：增值稅納稅申報是納稅人向稅務機關申報納稅的行為。9.正確解析：增值稅發票管理涉及發票各環節。10.正確解析：增值稅稅收優惠政策旨在減輕稅負。四、計算題1.解析：應納增值稅稅額=銷售額/（1+基本稅率）×基本稅率-進項稅額=100/（1+13%）×13%-30=1