稅法法律制度試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.資源稅C.增值稅D.房產稅答案：C2.增值稅的基本稅率是（）A.9%B.6%C.3%D.13%答案：D3.企業所得稅的稅率一般是（）A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D4.下列屬于消費稅應稅消費品的是（）A.電腦B.汽車輪胎C.白酒D.書籍答案：C5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B6.小規模納稅人增值稅征收率為（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D7.以下哪個不是稅收的特征（）A.強制性B.自愿性C.固定性D.無償性答案：B8.房產稅的征稅對象是（）A.房屋B.土地C.房屋和土地D.以上都不是答案：A9.下列哪項免征增值稅（）A.銷售古舊圖書B.銷售高檔化妝品C.銷售煙草D.銷售汽油答案：A10.企業所得稅應納稅所得額的計算公式為（）A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損B.收入總額-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損C.收入總額-不征稅收入-各項扣除-以前年度虧損D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.我國現行的稅收體系中，屬于財產稅類的有（）A.房產稅B.車船稅C.契稅D.印花稅答案：ABC2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農業生產者銷售的自產農產品B.古舊圖書C.直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備D.由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品答案：ABCD3.企業所得稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.合伙企業答案：ABC4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.隨意計稅答案：ABC5.個人所得稅的應稅項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD6.下列關于稅收優惠的說法正確的有（）A.國家對重點扶持和鼓勵發展的產業和項目，給予企業所得稅優惠B.符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅C.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅D.民族自治地方的自治機關對本民族自治地方的企業應繳納的企業所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征答案：ABCD7.以下屬于印花稅應稅憑證的有（）A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD8.計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）A.向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項B.企業所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD9.增值稅一般納稅人的下列行為中，適用13%稅率的有（）A.銷售糧食B.銷售自來水C.銷售圖書D.銷售冷氣答案：ACD10.下列關于房產稅的說法正確的有（）A.房產稅以房產為征稅對象B.房產稅的計稅依據是房產余值或租金收入C.房產稅在城市、縣城、建制鎮和工礦區征收D.房產稅由產權所有人繳納答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力強制征收的，具有無償性和固定性。（）答案：正確2.增值稅小規模納稅人一律不得使用增值稅專用發票。（）答案：錯誤3.企業所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.消費稅的納稅環節主要是生產環節。（）答案：正確5.個人所得稅的納稅義務人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確6.所有的房屋都需要繳納房產稅。（）答案：錯誤7.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）答案：正確8.稅收優惠違反了稅收的公平性原則。（）答案：錯誤9.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。（）答案：正確10.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的概念及其特點。答案：增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率。2.簡要說明企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；（2）企業所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（5）超過規定標準的捐贈支出；（6）贊助支出等。3.簡述消費稅的征收范圍。答案：消費稅的征收范圍主要包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。4.簡要闡述個人所得稅的稅率形式。答案：個人所得稅稅率有超額累進稅率和比例稅率。工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得等適用超額累進稅率；利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得等適用比例稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對經濟發展的影響。答案：稅收對經濟發展有促進和抑制兩方面影響。合理的稅收政策能籌集財政資金用于公共服務和基礎設施建設，促進經濟發展。如對新興產業的稅收優惠可激勵創新。但過高稅收會增加企業和個人負擔，抑制生產和消費，阻礙經濟發展。2.分析企業所得稅稅收籌劃的重要性。答案：企業所得稅稅收籌劃重要性體現在降低稅負、增加利潤。通過合理籌劃，利用稅收優惠、成本扣除等規定，企業可減少應納稅額，提高資金使用效率，增強競爭力，有助于企業在市場競爭中實現可持續發展。3.如何加強增值稅的征收管理？答案：加強增值稅征收管理可從多方面入手。一是加強稅務登記管理確保納稅人信息準確；二是強化發票管理，防止