PAGEPAGE19第8課財政與稅收[課標要求]說明政府籌集財政收入的途徑，了解政府的主要財政支出，闡明依法納稅的意義。[試推斷]1.財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政可以促進國民經濟平穩(wěn)運行。()分析：錯誤。財政支持中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，表明財政具有促進資源合理配置的作用。2．合理的安排政策是影響財政收入的基礎因素。()分析：錯誤。經濟發(fā)展水平是影響國家財政收入的基礎性因素。3．財政收入越多越好。()分析：錯誤。財政收入增加，有利于增加國家的宏觀調控實力，充分發(fā)揮財政的作用。但財政收入受安排政策的影響，在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。4．財政赤字越少越好。()分析：錯誤。財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設，肯定程度上有利于促進經濟增長。5．財政收支平衡就是指財政收入與支出相等。()分析：錯誤。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。6．財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供應的一部分。()分析：錯誤。財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供應；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。7．稅收具有固定性，稅率一旦確定就不能變更。()分析：錯誤。稅收具有固定性，不經國家有關部門批準不能隨意變更。國家可以依據經濟社會發(fā)展狀況通過修改稅法調整稅率。8．征收消費稅可以調整個人收入，實現社會公允。()分析：錯誤。征收消費稅的目的是引導消費行為；個人所得稅可以調整個人收入。9．用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是騙稅行為。()分析：錯誤。用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為是偷稅行為。騙稅則是指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。騙稅主要表現為騙取國家出口退稅款。10．樹立納稅人意識就是要自覺履行依法誠信納稅義務。()分析：錯誤。樹立納稅人意識，既包括自覺履行依法誠信納稅義務，也包括主動行使納稅人權利，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用。核心考點一財政及其作用1．財政收入與支出(1)財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。(2)財政收入、支出及其關系財政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金構成稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入稅收是國家財政收入最重要的來源影響因素經濟發(fā)展水平(基礎性的)要求：不斷提高經濟發(fā)展水平，增加社會財寶安排政策要求：國家應當制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行安排和運用構成經濟建設支出，科學、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務支出收支關系收支平衡當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經濟建設和社會發(fā)展財政盈余當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經濟建設和社會發(fā)展財政赤字當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提示財政盈余并非越多越好，財政赤字也并非肯定不好，只要在可控范圍內，就是合理的。2．財政的地位、作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。(2)作用角度作用表現財政與人民生活保障國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平財政與基礎設施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等財政與宏觀調控國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供應與總需求的基本平衡提示國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場而不是財政。3．經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用背景手段目標擴張性經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約，存在通貨緊縮壓力財政政策“兩增”(經濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一減”(稅收)刺激社會總需求，拉動經濟增長貨幣政策央行逆回購、下調存貸款基準利率和存款打算金率緊縮性經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約，存在通貨膨脹壓力財政政策“兩減”(經濟建設支出、國債發(fā)行規(guī)模)；“一增”(稅收)抑制社會總需求，穩(wěn)定物價貨幣政策央行正回購、上調存貸款基準利率和存款打算金率穩(wěn)健性經濟運行平穩(wěn)，沒有明顯的通貨膨脹或通貨緊縮壓力財政政策強調總量限制、松緊適度下的結構優(yōu)化調整調整經濟結構貨幣政策依據經濟變更的征兆調整政策取向提示財政、貨幣政策一般是逆風向調整，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。考向1影響財政收入的因素典例1(2014·全國Ⅰ)要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實體經濟C．提高職工工資水平D．擴大資本市場規(guī)模答案B解析經濟發(fā)展水平是影響財政收入的基礎性因素，因此增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經濟。考向2財政作用典例22024年，國家全面推動脫貧攻堅，投入專項扶貧資金超過1000億元；提凹凸保、優(yōu)撫、退休人員基本養(yǎng)老金標準，為1700多萬困難和重度殘疾人發(fā)放生活或護理補貼。這里體現的國家財政作用有()①確定資源配置②改善人民生活③促進社會公允④平衡總供應和總需求A．①③B．②③C．②④D．①④答案B解析市場在資源配置中起確定性作用，①錯誤；題中財政用于扶貧、基本養(yǎng)老金，體現了財政是改善人民生活、促進社會公允的物質保障，②③當選；總供應和總需求與題意無關，④解除。故本題選B。快速辨別財政的作用凡是國家在民生方面的投入，都說明財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。凡是國家在基礎設施、工程建設方面的投入，都說明財政具有促進資源合理配置的作用。凡是增加或削減稅收的材料，都說明財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。考向3財政政策的運用典例3(2024·全國丙卷)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()(注：PPI是反映肯定時期內全部工業(yè)產品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數)①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經濟建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析圖示反映出2009～2015年GDP的增長率放緩，PPI的增長率自2011年起先下降。在這樣的宏觀經濟狀況下，保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長須要刺激經濟增長、解決工業(yè)產品出廠價格過低的問題，這須要政府實行主動的財政政策，刺激經濟增長，②當選；④為緊縮性財政政策，不選；同時，須要通過降低企業(yè)稅費，減輕企業(yè)負擔，促進企業(yè)創(chuàng)新，③當選；①屬緊縮性財政政策，既不利于經濟增長、也會增加企業(yè)負擔，不選。答案為C。

判定財政政策和貨幣政策的詳細方法判定依據判定方法主體實施主體是國家就是財政政策；實施主體是中國人民銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調整屬于財政政策；通過利率和存款打算金率以及匯率來調整，則屬于貨幣政策考向4正確相識財政赤字典例42018年3月5日，國務院總理李克強在作《政府工作報告》時表示，2024年財政赤字率擬按2.6%支配，比去年預算低0.4個百分點，財政赤字2.38萬億元。我國2024年財政赤字率的支配()①意在對財政資金進行合理安排和運用②表明我國經濟穩(wěn)中向好，財政狀況好轉③有利于促進社會公允和社會穩(wěn)定和諧④反映了我國接著實施擴張性的財政政策A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析財政赤字率降低，表明我國經濟穩(wěn)中向好，財政狀況好轉，②當選。財政赤字屬于擴張性的財政政策，④當選。①③材料未體現。1．2018年9月18日，中國人民銀行發(fā)布的數據顯示，8月份我國國債發(fā)行3695億元。發(fā)行國債對經濟發(fā)展發(fā)揮影響的傳導路徑是()①增加財政收入②增加國內需求③擴大政府投資④刺激經濟發(fā)展A．①→②→③→④ B．①→③→②→④C．②→③→④→① D．③→②→④→①答案B解析發(fā)行國債有利于增加財政收入，從而擴大政府投資，增加國內需求，刺激經濟發(fā)展，B正確。2．國務院總理李克強在《政府工作報告》中指出：2024年全國財政支出21萬億元，支出規(guī)模進一步加大。中心對地方一般性轉移支付增長10.9%，增加地方特殊是中西部地區(qū)財力。優(yōu)化財政支出結構，提高財政支出的公共性、普惠性，加大對三大攻堅戰(zhàn)的支持，更多向創(chuàng)新驅動、“三農”、民生等領域傾斜。上述材料體現出()①中心政府對資源的調配起著確定性作用②中心對地方一般性轉移支付的增加可以很好地彌補地方財政收入差距③中心對地方的縱向轉移支付可以更好地促進財政資金的有效運用④中心對地方的稅收返還可以很好地促進當地民營經濟的發(fā)展A．①②B．③④C．②③D．②④答案C解析在社會主義市場經濟條件下，市場在資源配置中起確定性作用，①錯誤。④錯誤，中心對地方的轉移支付不同于中心對地方的稅收返還，而且材料中看不出來可以促進當地民營經濟的發(fā)展。3．2024年，我國GDP發(fā)展的預期目標是6.5%左右，增速較往年放緩，經濟運行仍面臨較大的下行壓力。對此，政府要實行主動有力的宏觀政策加以應對。下列符合這一要求的政策有()①擴大國債的發(fā)行規(guī)模，增加赤字，加大基礎設施建設②上調存貸款基準利率，擴大社會融資規(guī)模③推動結構性減稅，促進生產效率的提高④保持貨幣供應量和信貸總額大幅增長A．①③B．②④C．①④D．③④答案A解析經濟下行壓力大，應當實行擴張性的財政政策，①③正確。我國目前實行的是穩(wěn)健的貨幣政策，②④應解除。核心考點二征稅和納稅1．稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必需依法納稅，稅務機關必需依法征稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意變更聯系緊密聯系、不行分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性

提示稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對稅務機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應相應服務；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更。2．稅收的種類(1)依據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段聯系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用3.稅收的作用促進經濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，假如經濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；假如經濟疲軟，可以通過削減稅收，刺激社會總需求，實現社會總供應與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調整居民消費行為維護社會公允通過征收個人所得稅，調整社會收入安排，維護社會公允引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變政府通過調整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源、愛護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設提示稅收是組織財政收入的基本形式，是調整經濟的重要杠桿。理解稅收的作用，可以立足社會再生產的四個環(huán)節(jié)，從國內和國際兩個市場分析。從國內市場看，要明確增值稅、消費稅、個人所得稅、環(huán)保稅、企業(yè)所得稅等主要稅種的特點和作用。從國際市場看，主要強調出口退稅、關稅。要明確出口退稅在培育優(yōu)勢產業(yè)、調整國內資源性產品的供求等方面的作用；明確關稅對進出口貿易的調整、籌集財政收入的作用。4．公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質確定了公民必需依法納稅④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當自覺誠信納稅的義務怎么樣①增加納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權利②公民要增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，以維護人民和國家的利益5.違反稅法的行為行為表現手段處理偷稅納稅人用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺瞞、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機關追究其刑事責任欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免欺瞞方法抗稅納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威逼等手段考向1稅收的基本特征典例1自2017年12月1日至2019年12月31日，我國對金融機構向農戶、小型企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策()A．沒有違反稅收固定性的特點B．有利于降低小微企業(yè)的貸款成本C．會降低財政對經濟的支持力度D．說明擴張性的財政政策能促進經濟發(fā)展答案A解析題目中，我國對金融機構向農戶、小型企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策沒有違反稅收固定性的特點，A入選。B錯誤，該做法不會降低小微企業(yè)的貸款成本。C錯誤，該做法事實上是間接加大財政對經濟的支持力度。D表述與題意不符。考向2稅收的種類與作用典例22018年5月1日起，我國下調增值稅稅率，其中制造業(yè)、交通運輸業(yè)等的稅率下調一個百分點。這次稅率下調主要是為了()A．減輕企業(yè)負擔B．實施緊縮性財政政策C．調整個人收入安排D．避開對同一個經營額重復征稅答案A解析增值稅稅率下調，企業(yè)繳納的增值稅削減，企業(yè)負擔減輕，A項符合題意。減稅屬于主動的財政政策，B項不符合題意。調整個人收入安排是個人所得稅的作用，C項不選。避開對同一個經營額重復征稅是增值稅的特點，不是減收增值稅的目的，D項不選。考向3違反稅法的行為典例3“曾經有一筆稅單擺在我面前，我沒有去繳。到稅務稽查時，我才追悔莫及……假如再給我次納稅機會，我會說四個字：誠信納稅！”下列對這則短信的相識正確的是()①它反映的是欠稅②它反映的是偷稅漏稅現象③它要求公民增加對公共權力的監(jiān)督意識④它提示我們自覺履行納稅義務A．②③B．①③C．②④D．①④答案D解析題中短信內容提示我們作為公民，應自覺履行納稅義務，①④符合題意；沒有按時繳納稅款，是欠稅現象，而不是偷稅漏稅現象，②與題意不符，解除；題干沒有涉及公民對稅收的監(jiān)督，③與題意無關。如何區(qū)分違反稅法的四種行為偷稅：偷著不(少)繳；欠稅：欠著未繳；騙稅：騙取稅收實惠；抗稅：抗著不繳。考向4依法納稅典例4發(fā)票是消費者的購物憑證，也是稅務部門進行稅務管理的基礎和依據。對漫畫《實惠稅錢》理解正確的是()①商家的行為屬于騙稅行為②顧客的行為體現權利意識③商家違反了稅收的無償性④國家應加強對稅收的征管A．①②B．②③C．②④D．①④答案C解析不開發(fā)票，商家的收入就不入賬，消費者就無憑據維權，所以題中商家的行為屬于偷稅，①解除；③沒有體現。1．為緩解小微企業(yè)融資難、融資貴問題，財政部、國家稅務總局印發(fā)《關于支持小微企業(yè)融資有關稅收政策的通知》，明確自2017年12月1日至2019年12月31日，將金融機構小額貸款取得的利息收入免征增值稅政策范圍由農戶擴大到小微企業(yè)、個體工商戶。這()①體現了國家運用財政政策激勵金融機構進一步加大對小微企業(yè)的支持②發(fā)揮了稅收調整經濟的重要杠桿作用，有利于促進國民經濟平穩(wěn)運行③是實施擴張性貨幣政策的體現，有利于激勵人們以創(chuàng)業(yè)促進就業(yè)④是實行緊縮性財政政策的體現，有利于擴大有效供應，滿意消費需求A．①②B．①③C．②④D．③④答案A2．依據國務院常務會議確定精神，財政部、國家稅務總局近日發(fā)出通知，進一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度。自2018年10月1日至2018年12月31日，對月銷售額2～3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。國家這樣做的經濟生活依據是()①小微型企業(yè)對推動經濟發(fā)展、促進市場旺盛、不斷擴大就業(yè)發(fā)揮著重要作用②調整增值稅有利于調整個人收入安排，促進社會公允③發(fā)展小微型企業(yè)對增加我國的經濟實力具有關鍵作用④社會主義市場經濟的發(fā)展離不開國家的宏觀調控A．①②B．③④C．①④D．①③答案C解析②是個人所得稅的作用，而不是增值稅的作用。③錯誤，對增加我國的經濟實力具有關鍵作用的是國有企業(yè)。3．2018年8月31日下午，第十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的確定，此次通過的新個稅法將子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出納入抵扣范圍。這一規(guī)定的主動影響有()①減輕個人支出負擔，促進居民消費②完善社會保障制度，促進就業(yè)③通過專項扣除更好縮小收入差距，促進社會公允④增加國家宏觀調控實力，激發(fā)市場主體活力A．①②B．②④C．①③D．③④答案C解析個稅改革不是在完善社會保障制度，②解除。④與個稅改革無關。主觀題熱考點——財政與稅收設問方式體現類結合材料，分析國家財政的作用緣由類分析我國增加財政赤字的合理性措施類說明應當如何用好財政赤字資金關系推理類①分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系②說明減稅對中國制造轉型升級的作用典例(2024·全國Ⅱ)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013～2024年全國公共財政收入與稅收收入(圖中12.92為原卷數據，應為12.91；圖中15.23為原卷數據，應為15.22——編者注)資料來源：《國民經濟和社會發(fā)展統計公報》(2013～2024年)材料二為推動供應側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長，2024年財政收入比上年增長4.8%(原卷如此。應為4.5%——編者注)，2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經濟信息。(2)結合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。第1步審設問信息學問限定經濟生活學問設問指向簡要說明材料一包含的經濟信息。分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系試題類型體現類；關系推理類第2步審材料信息獲得信息(1)圖表從時間跨度看，公共財政收入和稅收收入逐年增長。通過空間對比分析，稅收收入占公共財政收入的比重較大對接學問經濟信息：近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重獲得信息(2)近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入接著穩(wěn)定增長對接學問經濟聯系：影響財政收入的因素。要明確稅負降低、企業(yè)、財政收入之間的關系第3步整理答案(1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長；稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負，能增加企業(yè)所得，擴大生產規(guī)模；能激發(fā)企業(yè)活力，促進轉型升級，提高生產效率；能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模，增加財政收入。經濟關系類試題的解答思路經濟關系類試題可分為A→B和A→B→C兩類。此題第(2)問屬于A→B→C類試題。解答此類試題要遵循以下思維結構模型：A(簡潔事物)→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1,B2,B3))→C(簡潔事物)A(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(A1,A2,A3))→B(困難事物)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(B1C1,B2→C2,B3C3))→C困難事物此題思維結構模型是：減稅→企業(yè)eq\b\lc\{\rc\}(\a\vs4\al\co1(生產規(guī)模擴大,經濟效益提高,數量增多))→財政收入增加作為我國稅制改革的重要一步，我國首部“綠色稅法”《中華人民共和國環(huán)境愛護稅法》自2018年1月1日起正式施行，這標記著我國環(huán)境愛護領域“費改稅”以立法形式確認。該法確立了正向減排激勵機制，引導企業(yè)生產方向。以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標準30%的，按75%繳稅；低于排放標準50%的，則按50%繳稅。同時，實施動態(tài)稅額調整機制，由國家定底線，地方可依據實際狀況適當上浮，環(huán)保稅的收入全部納入地方財政，統籌用于地方經濟社會發(fā)展。結合材料和所學經濟學問，說明我國開征環(huán)保稅是如何通過愛護環(huán)境助推經濟高質量發(fā)展的。答案(1)確立環(huán)保稅征收的正向減排激勵機制，倒逼企業(yè)削減污染物排放，促使其進行綠色生產。(2)環(huán)保稅收入納入地方財政，調動地方愛護環(huán)境的主動性，帶動地方產業(yè)優(yōu)化升級。(3)排污費改環(huán)保稅，發(fā)揮稅收對環(huán)境愛護的調控作用，加快轉變經濟發(fā)展方式。課時作業(yè)一、選擇題1．財政是政府的理財之“政”。下列對財政的理解正確的是()①財政是國家的收入和支出②國家年度基本收支支配稱作財政決算③財政本質上是一種安排關系④財政本質上是一種消費關系A．①④B．②③C．①③D．②④答案C解析①正確回答了財政的含義，符合題意；②是指財政預算而不是財政決算；③從本質上說明白什么是財政，符合題意；④是對財政本質的錯誤相識。2．截至2024年7月底，2024年中心財政困難群眾救助補助資金1400.9億元已全部下達，由各地統籌用于低保、特困人員救助供給、臨時救助、流浪乞討人員救助、孤兒基本生活保障這五方面支出。由此可知()①國家通過資源配置，保障人民基本生活②國家財政支出可以促進經濟社會協調發(fā)展③國家財政能夠促進社會公允、改善人民生活④國家財政是國家治理的基礎和重要支柱A．②④B．①②C．③④D．①③答案C解析材料反映的是中心財政下撥資金救助補助困難群眾，說明國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障，沒有體現資源配置和促進經濟社會協調發(fā)展的作用，①②均與題意不符。3．國務院《中國制造2025》要求：要實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業(yè)技術改造和升級。這表明()①國家貨幣政策是實現創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段②我國主動提高傳統產業(yè)的內在競爭力③國家通過增加財政支出來促進經濟平穩(wěn)運行④國家財政可以促進資源合理配置A．②④B．③④C．①②D．①③答案A解析“財政貼息”屬于財政政策而非貨幣政策，故①錯誤；國家通過實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統產業(yè)技術改造和升級，是為了提高傳統產業(yè)的內在競爭力，故②符合題意；材料中國家的政策是為了優(yōu)化結構，推動傳統產業(yè)的優(yōu)化升級，進而促進資源的優(yōu)化配置，與經濟的平穩(wěn)運行無關，解除③，④符合題意。4．下表是2024年上半年我國部分經濟指標的同比增長率。依據表中數據，可以推出2024年上半年我國()GDP財政收入財政支出企業(yè)所得稅社會保障和就業(yè)支出6.9%9.8%15.8%15.6%24.6%①財政收支出現了肯定程度的赤字②經濟發(fā)展隨著財政收入的增加而增長③財政支出側重社會公允、改善民生④企業(yè)所得稅在財政收入中的比重上升A．①②B．①④C．②③D．③④答案D解析從表格數據可以看出，2024年上半年我國財政支出側重社會公允、改善民生，企業(yè)所得稅在財政收入中的比重上升，故③④符合題意；①不能從表格數據中得出，解除；②說法錯誤，解除。5．2024年，我國接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。下列屬于主動財政政策的是()①增加財政支出以加大對民生領域的投入②提高存貸款利率以抑制結構性的通脹③實施結構性減稅以有效域輕企業(yè)負擔④增加稅收以保持國民經濟平穩(wěn)運行A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析①符合題意，增加財政支出屬于主動的財政政策。②不符合題意，存貸款利率是貨幣政策，不是財政政策。③符合題意，減稅是主動的財政政策。④不符合題意，增加稅收是緊縮的財政政策。6．十三屆全國人大一次會議，財政部長在答記者問中指出，2024年我們要接著實施主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，財政赤字擬支配2.38萬億元。我國擴大財政赤字規(guī)模以促進經濟發(fā)展的傳導路徑是()①消費需求增加，內需擴大②企業(yè)擴大生產，就業(yè)擴大③勞動者收入增加，購買力提高④政府投資增加，形成新的需求A．①→②→③→④ B．④→②→③→①C．④→①→③→② D．③→②→①→④答案B解析我國擴大財政赤字規(guī)模會增加財政收入，財政收入增加，有利于政府投資的增加，形成新的需求，新的需求刺激生產，會促使相關企業(yè)擴大生產，企業(yè)擴大生產，會導致就業(yè)擴大，就業(yè)擴大，有利于勞動者收入增加，購買力提高，勞動者的購買力提高，會使消費需求增加，內需擴大，故正確的傳導路徑是④→②→③→①。7．2024年1～5月，全國一般公共預算收入86650億元，同比增長12.2%。其中，中心一般公共預算收入41880億元，同比增長15.3%。導致國家財政收入增長的因素是()①國家實施結構性減稅政策②國家實施營業(yè)稅改征增值稅③我國小微企業(yè)的發(fā)展壯大④供應側改革助推經濟的發(fā)展A．①②B．③④C．①③D．②④答案B解析結構性減稅，導致財政收入削減，解除①。營改增會導致稅收收入削減，解除②。經濟的發(fā)展，小微企業(yè)的發(fā)展，可以促進財政收入的增加，③④正確。8．追夢神舟飛天、尋夢上海世博、釋夢遼寧航母、圓夢百年奧運，每一個“中國夢”都讓我們真實地感受到稅收在國家發(fā)展中發(fā)揮的重大作用。材料表明我國稅收()A．是財政收入最重要的來源B．有利于國家各項職能的實現C．具有強制性、無償性和固定性D．是實現社會公允的有效手段答案B解析材料體現稅收在“中國夢”的詳細實現過程中的作用，B正確。題干沒有涉及稅收與財政收入的關系、稅收特征、與實現社會公允的關系，A、C、D不選。9．2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降到16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)以及農產品等貨物的增值稅稅率降到10%；納稅人銷售額標準從50～80萬元大幅上升到500萬元。下列古今中外的政策與上述措施效果類似的有()①漢文帝漢景帝時期“養(yǎng)精蓄銳”②漢初賈誼《論積貯疏》主見重農抑商③“十三五”期間接著擴大高鐵投資④希臘政府逐步壓縮公共部門財政開支A．①③B．①④C．②③D．②④答案A解析題干體現了我國通過減稅引導企業(yè)擴大投資、促進經濟發(fā)展，①③符合題意。②強調“重農抑商”，④與題干的主旨相反，都不選。10．2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的確定。此次修改將個稅“起征點”由原來的3500元提高至5000元，此外，子女教化、接著教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息等家庭負擔也納入專項附加扣除。個人所得稅改革后可能引發(fā)的傳導路徑是()①個人所得稅改革→降低納稅人家庭負擔→居民稅收負擔更加公允②個人所得稅改革→優(yōu)化國家稅種結構→拓寬國家財政收入來源③個人所得稅改革→國家財政收入削減→國家增發(fā)貨幣彌補財政赤字④個人所得稅改革→工薪階層可支配收入增加→社會總體消費水平提高A．①②B．①④C．②④D．③④答案B解析個人所得稅改革不能推導出優(yōu)化國家稅種結構，②錯誤。國家增發(fā)貨幣并不會彌補財政赤字，③錯誤。11．某影星及其名下公司因躲避納稅行為被責令按期繳納稅款滯納金、罰款總計8億余元。該影星因剛好補繳應納稅款、繳納滯納金，依法不予追究刑事責任。這說明()①稅收具有強制性特征②公民要履行依法納稅義務③違反稅法行為無需擔當刑事責任④政府通過法律手段實現促進經濟增長的目標A．①②B．②③C．②④D．③④答案A解析③表述本身錯誤，解除。④錯誤，題目中沒有涉及實現促進經濟增長的相關問題。12．自2024年9月起，CRS(共同申報準則)正式在我國實施，這是中國首次開展金融賬戶涉稅信息的自動交換。這也意味著，我國納稅人在其他參加CRS的幾十個國家的金融賬戶信息將被交換給中國稅務部門。實施CRS有利于(