初級審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計產生的前提條件是（）A.私有制的產生B.受托經濟責任關系C.社會化大生產D.市場經濟的形成2.下列不屬于內部審計機構權限的是（）A.參與本單位有關會議B.檢查有關計算機系統及其電子數據和資料C.對違法違規行為的直接處分權D.向社會公布審計結果3.下列審計證據中，證明力最強的是（）A.被審計單位提供的銷售發票副本B.審計人員取得的銀行對賬單C.被審計單位會計記錄D.被審計單位管理層聲明書4.審計人員對被審計單位的固定資產進行實地觀察時，可以（）A.以固定資產明細賬為起點B.以累計折舊明細賬為起點C.以固定資產總賬為起點D.以固定資產減值準備明細賬為起點5.下列關于審計工作底稿的表述，錯誤的是（）A.審計工作底稿是審計證據的載體B.審計工作底稿可以代替被審計單位的會計記錄C.審計工作底稿應使未曾接觸該項審計工作的有經驗的專業人士清楚了解審計程序、審計證據和重大審計結論D.審計工作底稿的歸檔期限為審計報告日后60天內6.審計人員對現金進行監盤后填制的庫存現金監盤表屬于（）A.外部證據B.環境證據C.內部證據D.親歷證據7.下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是（）A.職責分工B.組織結構設置C.風險評估D.員工素質8.審計人員對被審計單位銷售與收款循環不相容職責的劃分情況進行檢查時，可實施的審計程序是（）A.觀察信用部門與應收賬款記賬部門是否相互獨立B.詢問是否按期編制并向客戶寄出對賬單C.審查有關憑證上內部檢查的標記D.檢查壞賬準備的計提比例是否合理9.審計人員在審計某企業應付賬款時，發現應付某公司貨款200萬元，賬齡已超過3年。通過查閱憑證和詢問有關人員，未能取得充分證據證明該款項的真實性和完整性。審計人員應（）A.作出賬實不符結論B.向債權人進行函證C.核對總賬與明細賬D.直接調整賬面記錄10.下列關于審計報告的說法中，正確的是（）A.審計報告應詳細記錄審計過程和結果B.國家審計、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力C.社會審計報告分為標準審計報告和非標準審計報告D.審計報告是對被審計單位經營成果的評價答案：1.B2.D3.B4.A5.B6.D7.A8.A9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題，20分）1.審計的獨立性表現在（）A.組織結構B.業務工作C.人員D.經濟來源E.技術手段2.下列各項中，屬于國家審計機關權限的有（）A.檢查被審計單位財務收支電子數據系統B.參與研究制定被審計單位內部的規章制度C.要求被審計單位提供社會審計機構出具的審計報告D.對被審計單位正在進行的嚴重違法違規行為，做出臨時制止決定E.向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果3.下列各項中，屬于審計質量控制措施的有（）A.對所有審計事項均采用詳查法B.對審計工作底稿進行分級復核C.對審計人員進行定期培訓D.對審計項目進行質量檢查E.對審計人員的獨立性進行監督4.下列審計證據中，屬于實物證據的有（）A.固定資產B.存貨C.現金D.產品樣本E.會計憑證5.內部控制的要素包括（）A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.信息與溝通E.對控制的監督6.下列各項審計程序中，屬于對生產與存貨業務循環內部控制測試的有（）A.實地觀察倉庫驗收原材料的情況B.抽查領料憑證上反映的手續是否齊備C.編制存貨跌價準備明細表，并與報表、總賬和明細賬核對D.計算毛利率并分析本期與上期有無明顯變化E.抽查被審計單位若干月份盤點記錄，檢查盤點程序的合規性7.下列各項中，屬于籌資活動產生的現金流量的有（）A.取得借款收到的現金B.吸收投資收到的現金C.償還債務支付的現金D.分配股利、利潤或償付利息支付的現金E.處置子公司及其他營業單位收到的現金凈額8.審計人員對被審計單位的銀行存款進行審計時，可采用的審計程序有（）A.取得銀行對賬單并與銀行存款日記賬核對B.檢查銀行存款余額調節表C.函證銀行存款余額D.分析銀行存款收支業務的合法性E.抽查大額銀行存款收支的原始憑證9.下列關于審計報告作用的說法中，正確的有（）A.審計報告是審計人員評價被審計人承擔和履行經濟責任情況、發表審計意見和提出審計建議的載體B.國家審計的審計報告是國家審計機關向被審計單位作出審計決定的依據C.內部審計報告是具有法律效力的證明文件，起到經濟鑒證的作用D.社會審計報告可以為審計委托人或授權人提供經濟決策的參考依據E.審計報告是總結審計過程和結果，為審計項目質量控制提供依據10.下列各項中，屬于審計人員運用分析方法檢查固定資產折舊費用合理性的有（）A.將本年度的折舊費用與上年度的折舊費用相比較B.將應計提折舊的固定資產乘以本期折舊率，分析折舊計提的總體合理性C.計算本年度計提折舊額占固定資產原值的比例，并與上年度相比較D.將成本費用中的折舊費用明細記錄與“累計折舊”賬戶貸方的本期折舊計提額相核對E.將本期固定資產原值除以全年總產量，將該比率與以前年度相比較答案：1.ABCD2.ACDE3.BCDE4.ABCD5.ABCDE6.ABE7.ABCD8.ABCDE9.ABDE10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.政府審計、內部審計和注冊會計師審計共同構成了審計監督體系，它們地位平等，相互獨立。（）2.審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的審計工作記錄和獲取的資料，它是撰寫審計報告的基礎。（）3.審計證據的可靠性受其來源和性質的影響，并取決于獲取審計證據的具體環境。（）4.內部控制測評的目的是通過對內部控制的評審，確定實質性審查的范圍、重點和方法。（）5.審計人員對被審計單位應收賬款進行函證，回函結果與賬面記錄有差異，審計人員應直接認定被審計單位存在舞弊行為。（）6.審計人員審查固定資產增減變動時，對于接受捐贈的固定資產，應重點審查其入賬價值是否符合規定。（）7.企業在資產負債表日，應當按照規定對存貨進行全面清查，對清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時進行賬務處理。（）8.審計人員在審查企業利潤表時，應重點審查利潤的真實性和準確性，以及利潤分配的合法性。（）9.社會審計組織出具的審計報告經會計師事務所負責人審核后，即可對外報送。（）10.審計人員對被審計單位的內部控制進行測試后，如果認為內部控制有效，可適當減少實質性審查的工作量。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共4題，20分）1.簡述審計的職能答案：審計具有經濟監督、經濟評價和經濟鑒證職能。經濟監督是對被審計單位經濟活動的監督檢查；經濟評價是對被審計單位經濟決策、計劃等的效益性評價；經濟鑒證是對被審計單位財務報表等資料的真實性、合法性鑒證。2.簡述內部控制的局限性答案：內部控制存在固有局限性，如管理人員濫用職權、串通舞弊會使控制失效；內部控制一般針對常規業務，難適應意外情況；成本效益原則會限制控制的實施程度；人員素質不達標也可能影響內部控制有效運行。3.簡述審計人員在審計過程中獲取審計證據的方法答案：獲取審計證據方法有檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執行、分析程序。檢查是對記錄和文件等的審查；觀察是查看相關活動等；詢問獲取信息；函證針對第三方；重新計算核對數據；重新執行重走流程；分析程序分析數據關系。4.簡述國家審計報告的內容答案：國家審計報告內容包括審計依據、實施審計的基本情況、被審計單位基本情況、審計評價意見、以往審計決定執行情況和審計建議采納情況、審計發現的被審計單位違反國家規定的財政收支等問題及處理處罰意見、審計發現的移送處理事項的事實和移送處理意見等。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論審計在防范企業財務造假中的作用答案：審計可通過對企業財務報表等進行審查，核實數據真實性、合法性。獨立客觀的審計能發現異常交易和會計處理，揭示財務造假跡象。同時，審計的監督威懾力促使企業規范財務行為，完善內部控制，提高財務信息質量，保障市場健康運行。2.討論如何加強內部審計在企業治理中的作用答案：要加強內部審計在企業治理中的作用，需提高內部審計獨立性，直接向董事會等匯報。拓展審計范圍到風險管理等領域，提升審計人員素質。加強與外部審計溝通協作，及時將審計結果轉化為企業改進措施，為企業決策提供有力支持。3.討論現代信息技術對審計工作的影響及應對措施答案：影響方面，信息技術改變審計對象和環境，增加數據量和復雜性。但也提供