出納實操試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.庫存現金日記賬通常采用（）賬簿。A.活頁式B.卡片式C.訂本式D.備查賬答案：C2.企業到銀行提取現金5000元，此項業務應登記（）。A.現金日記賬B.銀行存款日記賬C.現金日記賬和銀行存款日記賬D.不用登記答案：C3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.5日B.10日C.15日D.20日答案：B4.企業收到一張轉賬支票，應借記（）科目。A.庫存現金B.銀行存款C.其他貨幣資金D.應收賬款答案：B5.下列不屬于現金結算范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務報酬C.3000元的零星支出D.向個人收購農副產品答案：C6.銀行匯票的付款人為（）。A.出票銀行B.背書人C.出票人D.保證人答案：A7.出納人員不得兼任（）工作。A.固定資產明細賬登記B.應收賬款明細賬登記C.收入、支出、費用賬目登記D.銀行存款日記賬登記答案：C8.庫存現金清查中發現現金短缺，屬于無法查明原因的，經批準后應計入（）。A.管理費用B.財務費用C.營業外支出D.其他應收款答案：A9.企業采用銀行本票結算時，應通過（）科目核算。A.銀行存款B.庫存現金C.其他貨幣資金D.應收票據答案：C10.企業支付水電費，應貸記（）科目。A.庫存現金B.銀行存款C.應付賬款D.其他應付款答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于出納工作內容的有（）A.辦理現金收付B.登記現金日記賬C.保管庫存現金D.編制銀行存款余額調節表答案：ABCD2.以下可以使用現金支付的有（）A.支付職工差旅費2000元B.支付個人勞務報酬500元C.向農民收購農產品3000元D.購買辦公用品800元答案：ABC3.銀行結算方式包括（）A.支票B.銀行匯票C.商業匯票D.委托收款答案：ABCD4.庫存現金日記賬的登記依據有（）A.現金收款憑證B.現金付款憑證C.銀行收款憑證D.銀行付款憑證答案：ABD5.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：AB6.下列關于支票的說法正確的有（）A.支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票B.現金支票只能用于支取現金C.轉賬支票只能用于轉賬D.普通支票可以用于支取現金，也可用于轉賬答案：ABCD7.企業銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致，可能的原因有（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.企業與銀行雙方記賬都有錯誤答案：ABCD8.以下屬于其他貨幣資金核算內容的有（）A.銀行匯票存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款答案：ABCD9.現金清查的方法有（）A.實地盤點法B.技術推算法C.賬目核對法D.發函詢證法答案：AC10.企業收入現金的主要途徑有（）A.從銀行提取現金B.收取轉賬支票C.收取職工交回的差旅費剩余款D.銷售產品取得現金收入答案：ACD判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：×2.企業可以坐支現金。（）答案：×3.銀行匯票可以背書轉讓。（）答案：√4.庫存現金日記賬應每日結出余額。（）答案：√5.轉賬支票可以支取現金。（）答案：×6.企業銀行存款日記賬與銀行對賬單余額不一致一定是因為存在未達賬項。（）答案：×7.現金支票的出票人可以是企業，也可以是個人。（）答案：√8.企業收到銀行本票，應借記“其他貨幣資金——銀行本票”科目。（）答案：×9.庫存現金限額由企業自行確定。（）答案：×10.出納人員在辦理收付款業務后，應在記賬憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（）答案：×簡答題（每題5分，共4題）1.簡述現金日記賬的登記要求。答案：由出納人員根據審核無誤的現金收付憑證，按業務發生順序逐日逐筆登記。每日終了，應計算當日現金收入、支出合計數和結余數，并與庫存現金實有數核對，做到賬實相符。2.簡述支票的種類及用途。答案：支票分為現金支票、轉賬支票和普通支票。現金支票只能支取現金；轉賬支票只能用于轉賬；普通支票既可以支取現金，也能用于轉賬。3.什么是未達賬項，包括哪幾種情況？答案：未達賬項是企業與銀行之間，由于憑證傳遞時間不同，導致一方已入賬，另一方未入賬的款項。包括企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已收企業未收、銀行已付企業未付四種情況。4.簡述庫存現金清查的方法及處理流程。答案：采用實地盤點法。清查后編制“庫存現金盤點報告表”。盤盈時，先計入“待處理財產損溢”，查明原因后處理；盤虧時，也先計入“待處理財產損溢”，查明原因后按規定處理。討論題（每題5分，共4題）1.討論如何保障企業現金安全。答案：要建立嚴格的現金管理制度，如明確現金收支范圍、規定庫存現金限額等。加強對出納人員的管理與監督，定期輪崗。安裝監控設備，保障存放現金場所的安全。定期進行現金清查，確保賬實相符。2.談談銀行存款余額調節表的作用及編制意義。答案：作用是核對企業與銀行賬目是否一致，找出未達賬項。編制意義在于能使企業準確掌握銀行存款實際余額，防止因未達賬項導致錯誤判斷資金狀況，保障資金的合理安排與使用。3.討論電子支付發展對出納工作的影響。答案：電子支付讓收付更便捷高效，減少現金處理工作量，但也帶來新風險，如網絡安全、支付系統故障等。出納要掌握電子